持有至到期投资的会计处理-法师兄

持有至到期投资的会计处理

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:23:12 63 人看过

注：改革后，“持有至到期投资”科目已取消。

（1）“持有至到期投资-成本”，借方会计获得持有至到期投资的面值，贷方会计处理持有至到期投资的面值。（2）以“应计利息”计算一次还本付息时，将资产负债表日按票面价值和票面利率计算的应收利息计入子账户借方，待收回时计入贷方。

注：计息时分期付息应直接计入“应收利息”科目。（3）“利息调整”是指持有至到期投资的初始确认金额与面值之间的差额，以及资产负债表日计算确定的摊销金额。

公式：摊销金额=初始摊销成本×实际利率（投资收益）-应收或应计利息（面值×面值利率）

外延：初始确认金额=公允价值+交易成本

区别：面值利率是预先约定的利率，即你真正得到的名义利率；市场利率是不断变化的。

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