企业、公司房产税如何计算-法师兄

企业、公司房产税如何计算

来源：互联网时间： 2023-05-05 09:41:53 476 人看过

企业、公司房产税的计算有三种情况：

(1)从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据，税率为12%。

(2)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值;具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。税率为1.2%。

(3)对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税。

其中，从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。

按照《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字〔1986〕8号)第十五条规定：房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发〔2005〕173号)规定：为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。

从价计征的房产税，对于地下建筑，《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》(财税〔2005〕181号)规定：工业用途房产，以房屋原价的50—60%作为应税房产原值。商业和其他用途房产，以房屋原价的70—80%作为应税房产原值。

对于地上建筑，依据房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴税。具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多房产税相关文章

法律综合知识
企业购买上市公司股权，如何计算营业税

案例甲公司为金融企业，与乙公司同属于市国资委控股的全资子公司。2014年5月，经国资委批准，原乙公司持有某上市公司300万股A股票，购入价3000万元，无偿划转至甲公司，并按评估价3600万元入账。乙公司已视同销售申报营业税。除上述事项外，甲公司发生其他金融商品交易业务如下：1、2014年11月，从证券公司购入B股票100．03万元（含支付费用0．03万元）。当月卖出价115万元，同时支付税费0．15万元。购入C基金200．06万元（含支付相关费用0．06万元），卖出价190万元，另支付税费0．24万元。2、2014年12月，从证券公司购入D股票50万股，每股价8元，支付价款400万元及手续费0．12万元。当月出售该股票50万股，每股价7．5元，另支付相关税费0．48万元。3、2015年3月，按每股市价10元（含已宣告但尚未发放的现金股利0．6元）购入E股票10万股，并支付手续费0．03万

2023-12-12

340人看过
契税
企业营业用房的契税如何计算？

商业用房过户费用包括查档费、买卖公证费、契税、商业房产过户税费、个税、营业税、土地增值税和工本费,其中商铺的契税为销售价的3%,个税按销售价的1%征收,营业税按销售价与原购房价差额的5.55%收取,土地增值税为1%。银行按揭所需费用包括银行按揭抵押公证费、按揭合同工本费和商品房案值评估费。投资者需要注意按揭只能贷款50%,贷款最长期限为10年。一、商业用房过户费用。1、查档费。收费标准为1－10元／件。由于商铺不能落户，故查档费以件来收取。2、买卖公证费。买卖公证费的是公证书上销售价的3。3、契税。商铺的契税为销售价的3％。4、商业房产过户税费。5、个税。个税即个人所得税，征收标准为销售价的1％。不过如果商铺属于公司产权的话个税即为销售价的20％。6、营业税。营业税是按销售价与原购房价差额的5．55％收取。7、土地增值税1％。6、工本费。7、交易手续费。二、银行按揭所需费用。1、银行按揭抵

2023-10-20

126人看过
法律综合知识
公司房产税如何计算缴纳，房产税的税收特点

一、公司房产税如何计算缴纳根据税法相关规定，公司房产税计算缴纳的方式大致可以分为以下两种：1．从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10％－30％后的余值。其计算公式为：年应纳税额＝房产账面原值×（1－30％）×1．2％。2．从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据，从价计征10％－30％的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入×适用税率（12％）。二、房产税的税收特点房产税的税收特点如下：1．房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋。2．征收范围限于城镇的经营性房屋。3．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。三、房产税的征税对象房产税的征税对象是房产，

2023-06-06

337人看过
法律综合知识
按何种方式计算企业房地产税

一、按何种方式计算企业房地产税公司房产税按房产原值一次减除10％至30％后的余值为标准计算，从价计征的税率为1．2％、从租计征的税率为12％。房产税由房产所在地的税务机关按年进行征收、分期缴纳。《房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。第七条房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。第九条房产税由房产所在地的税务机关征收。二、个人住房房产税怎么退个人住房房产税退税流程如下：1．纳税人持退税要件到市行政服务中心地税局窗口申请退税；2．窗口开具税收收入退还书并加盖退库印鉴；3

2023-10-04

426人看过

房产税
关于房产税的计算，如何计算房产税

房产税是以房屋为征税对象，根据房屋的计税余值或租金收入，向产权人征收的一种财产税。征收范围仅限于城镇经营性房屋。区同房屋的经营使用方式规定征税办法，对自用房屋按房产计税余值征收，对出租房屋按租金收入征税。根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：1、按房地产原值减去30次％余值计算后。计算公式为：年应纳税额＝房产原值（1－30％）1、2％；2、第二种按租金收入计算，计算公式为：年应纳税额＝年租金收入适用税率（2％）。以下房地产免征房地产税：一、国家机关、人民团体、军队自用房地产；二、国家财政部门拨付事业经费的单位使用的房地产；第三，宗教寺庙、公园名胜古迹自用房地产；第四，个人所有非营业性房地产；其他经财政部批准免税的房产。房产税计算方式1、从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额＝应税房产原值＊（1－扣除比例）＊年税率1．2％2、从租计征从租计征是按房产的

2023-08-18

336人看过
增值税
增值税如何计算企业转让厂房？

根据厂房是自建还是外购来区分，企业转让厂房所需缴纳的增值税缴纳方式。如果企业是自建厂房，则以房产余值作为计税依据，缴纳的增值税为营业税；如果企业是外购厂房，则以购买价款作为计税依据，缴纳的增值税为增值税。根据厂房是自建还是外购来区分，企业转让厂房所需缴纳的增值税缴纳方式。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税如何计算：企业转让厂房为例根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中，当期销项税

2023-09-05

384人看过
房产税
房产税如何计算，计算公式是什么

（一）按房产原值一次减除10％～30％后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额＝房产账面原值（1－10％至30％）1．2％（二）按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入适用税率以上方法是按年计征的，如分期缴纳，比如按半年缴纳，则以年应纳税额除以2；按季缴纳，则以年应纳税额除以4；按月缴纳，则以年应纳税额除以12。对于工业用的自用地下建筑物，以房屋原价的50％作为应税房产原值。对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。企业租房房产税如何计算缴纳企业租房房产税的计算缴纳是房产税为12％。但未必都是12％。因为根据《财政部、国家税务总局关于廉租房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定：企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。根据我国房产税的相关法律规定：《房

2023-08-04

301人看过
个人所得税
企业年金如何计算个税

1.关于年金，主要是针对企业缴纳的部分，要依法计算个税，但是不是加入工资计税，而是单独计算个税。具体规定如下：企业年金的企业缴费计入个人账户的部分：(1)按月缴纳企业缴费的，视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。应纳税额=年金的企业缴费×适用税率-速算扣除数(2)对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。2.企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。3.个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按规定缴纳

2023-05-09

220人看过

房产税
公司所持有的房产如何计算缴纳房产税？

公司需要缴纳的税款包括契税、房产税、土地使用税和印花税。契税和房产税是根据房产交易价格的一定比例征收，房产税则是每年按照房产原值的一定比例征收。土地使用税则是根据土地用途和面积的一定比例征收。此外，公司还需要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、工会筹备金和残疾人保障金。其中，增值税、企业所得税、个人所得税和印花税是企业需要缴纳的主要税款。公司持有房产需要缴纳以下税款:1.契税:根据房产交易价格的一定比例征收。2.房产税:每年按照房产原值的一定比例征收。3.土地使用税:根据土地用途和面积的一定比例征收。如果公司未能按时缴纳这些税款,需要按照每日万分之五的利率缴纳滞纳金。以企业名义购房所需缴纳的税目较多，计算较为复杂，建议购房人在采用企业名义买房时应先到房屋所在地的税务管理部门核实具体税费金额，再考虑后续问题。二、开一个公司需要交什么税1、增值税；2

2023-09-04

115人看过
企业所得税
子公司企业所得税如何汇算

一、子公司企业所得税如何汇算企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。二、企业所得税汇算清缴的所需材料1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）5、元月份各税电子回单（盖章）6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。三、汇算清缴程序1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年

2023-04-30

306人看过
法律综合知识
最新企业房产税怎么计算？

房产税的缴纳主体有个人，有企业。那么，最新企业房产税怎么计算？哪些企业需要缴纳房产税？企业缴纳房产税的标准有哪些？企业房产税的征税对象和征税范围有哪些？根据税法规定，房产税如何计算的方法有以下两种：（一）按房产原值一次减除10％～30％后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额＝房产账面原值×（1－10％至30％）×1．2％（二）按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入×适用税率（12％）以上房产税如何计算方法是按年计征的，如分期缴纳，比如按半年缴纳，则以年应纳税额除以2；按季缴纳，则以年应纳税额除以4；按月缴纳，则以年应纳税额除以12。对于工业用的自用地下建筑物，以房屋原价的50％作为应税房产［3］原值。对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。企业房产税的征税对象：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金

2024-01-05

244人看过
房产税
房产税详解：如何计算房产税？

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。根据《税法》规定，房产税的计算方法有以下两种：1．按房产原值一次减除30％后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额＝房产原值（1－30％）1．2％；2．第二种按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入适用税率（l2％）。《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。房产税的计算方法根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：（一）按房产原值一次减除30％后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额＝房产账面原值（1－3

2023-07-05

190人看过

企业所得税
子公司注销时应如何计算缴纳企业所得税

首先，要看这个子公司与母公司的往来款问题，如果是属于子公司欠母公司债务的，清算期子公司应该偿还母公司。然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。有清算所得的情况下，适用25％的税率计算应缴纳的企业所得税。不能简单的就以货币资金的金额以及与母公司往来款金额的总和缴纳所得税企业清算的所得税处理参考《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》。企业清算的所得税处理包括以下内容：（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；如果欠母公司的往来款，母公司放弃债权，那么应计算清算所得，计算企业所得税。一、子公司注销时债权债务怎样处理子公司和分公司不同，子公司有独立法人地位，在公司清算中应清偿公司的债务，收回公司的

2023-03-25

180人看过
法律综合知识
计提房产税如何算

一、计提房产税如何算房产税分两种计算方法：一、从价计征，从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×年税率1．2％；二、从租计征，从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额＝租金收入×12％。没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额＝房产租金收入×4％。《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。二、土地

2024-01-21

448人看过