集团收取下属公司贷款费用如何缴纳营业税？-法师兄

集团收取下属公司贷款费用如何缴纳营业税？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:04:34 377 人看过

[问题]集团公司向银行贷款，再转贷给下属公司，集团公司向下属公司收取银行利息归还银行，同时收取一定费用，这样操作该如何缴纳营业税？

[解答]《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》（财税［2000］7号）规定：一、为缓解中小企业融资难的问题，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。

二、统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。根据上述规定，集团统一向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位，按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。但高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。上述情况中集团统一借款给下属公司使用，但还要向下属公司收取一定费用，类似上述规定，集团收取贷款费用将会被视为具有从事贷款业务的性质，因此要以收取的费用与银行利息之和（收取的利息全额）为营业额计算缴纳营业税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业税相关文章

增值税
营改增之后收费公路企业收取的通行费应如何缴纳增值税？

营改增之后收费公路企业收取的通行费应如何缴纳增值税？对方取得相应发票是否可以抵扣？一、根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)文件规定：第二款、收费公路通行费抵扣及征收政策(一)2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。(二)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收

2023-06-07

458人看过
营业税
社会团体收取的会费收入是否交纳营业税？

社会团体是指在中华人民共和国境内经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会、学会、联合会、研究会、基金会、联谊会、促进会、商会等民间群众社会组织。社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费，是非应税收入，不属于营业税的征收范围，不征收营业税。社会团体会费，是指社会团体在国家法规、政策许可的范围内，依照社会章程的规定，收取的个人会员和团体会员的款额。各党派、共青团、工会、妇联、中科办、青联、台联、侨联收取的党费、会费，比照上述规定执行。

2023-06-07

293人看过
营业税
二手房营业税要如何缴纳营业税的缴纳状况如何

去年5月，建设部等七部委联合下发了《关于做好稳定住房价格工作的意见》（以下简称《意见》），此《意见》明确规定：“自2005年6月1日起，对个人购买住房不足2年转手交易的，销售时按其取得售房收入全额征收营业税；对个人购买住房满2年（含）转手交易的，普通住房销售时免征营业税，非普通住房销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。”现在政策执行将近一年，营业税的缴纳状况如何？消费者在实际缴纳过程中又出现了哪些问题？未满2年的住房成交逾一成据“链家地产”调查统计资料分析，从去年6月1日至今，在所有成交的二手房中，未满2年的房产交易量占总交易量的15%左右，相比去年年初的20%下降了5个百分点左右。从中可以说明两点：一方面反映了部分消费者采取延期交易的方式来避开缴纳营业税；另一方面，也表现出北京二手房市场的活跃，虽然征收营业税降低了出售者的收益；但是，一些热点地段的二手房供需比能够达到1

2023-06-10

428人看过
营业税
营业税税款的缴纳

(一)营业税的纳税义务发生时间1.一般规定营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。这一规定明确了纳税人在何时发生纳税义务，即只有具备了下面两个条件中的一个，纳税义务即告发生。(1)纳税人收讫营业收入款项的当天。(2)纳税人取得和索取营业收入款项的凭据的当天。2.特殊规定(1)纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(2)纳税人自建建筑物后销售的，纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额的凭据的当天。(3)纳税人将不动产无偿赠与他人的，其纳税义务发生时间，为不动产所有权转移的当天。(二)营业税的纳税地点1.一般规定(1)纳税人提供应税劳务，在应税劳务发生地申报纳税;纳税人从事运输业务，在其机构所在地申报纳税。(2)纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税;转让其他无形资

2023-05-05

225人看过

水费
物业公司代收水费，如何计算缴纳增值税？

车主在缴纳保险时一并缴纳的车船税，是否会在增值税发票上打印？根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号)规定，保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。因此，车主在缴纳保险时一并缴纳的车船税，相关信息会打印在备注栏。高速公路通行费发票能否继续抵扣？根据《财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)规定，自2016年8月1日起，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进

2023-06-07

432人看过
营业税
车辆通行费如何缴纳营业税

关于交通运输车辆的通行费征收营业税的问题，财政部和国家税务总局先后下发了几个文件，根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，车辆通行费如何缴纳营业税、按什么税目、按什么税率缴纳营业税呢？笔者作了以下归纳。什么样的收费需要缴纳营业税根据国务院发布的《收费公路管理条例》（国务院令第417号）规定，我国现行的收费公路分为两类：一类是县级以上地方人民政府交通主管部门利用贷款或者向企业、个人有偿集资建设的公路，简称政府还贷公路；另一类是国内外经济组织投资建设或者依照公路法的规定受让政府还贷公路收费权的公路，简称经营性公路。根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，国家税务总局下发《国家税务总局关于广播电视系统、交通、工商、公安等部门的有关收费项目征收营业税的批复》（国税函〔1998〕766号）规定，交通部门收取的车辆通行费（即过路费、过桥费）是提供营业税应税劳务取得的收入，属于营业税的征税范围。按照

2023-06-07

236人看过
营业税
会议收费全额缴纳营业税

问：我公司会同亚洲某学会举办专门的保健会议，公司负责前期的会议筹划，发生的筹划费将在我公司账上反映，该学会从国外汇入会务费到我公司账户上。我公司筹划会议所发生的费用是否可以据实扣除？收到的会务费是否需要纳税？有无此方面的减免税政策规定？我公司能否申请减免税？答：根据《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。《营业税暂行条例实施细则》第十四条规定，《条例》第五条所称价外费用，包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费，凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。因此，你公司收到的这笔会务费应全额缴纳营业税，筹划会议所发生的相关费用不得用以冲减营业额。由于你公司的这笔收入不符合营业税相关税收政策的减免税规定，因此不能申请减免税。

2023-06-07

216人看过
法律综合知识
电话收入所得如何缴纳营业税

【问题】某人开了一个公共电话亭，请问电话费收入应如何缴纳营业税？【解答】根据《国家税务总局关于经营公用电话征收营业税问题的通知》（国税发［1997］161号）规定，经营公用电话业务的方式有三种：第一种是自办，即公用电话设在邮电局营业厅，由邮电部门的工作人员值守，电话费作为邮电部门的收入。第二种是委托代办，俗称“公用电话亭”。各电话亭属邮电局的经营网点，在邮电局一个统一营业执照下分列，邮电部门将“电话亭”经营人称之为代办人。代办人将向用户收取的话费全额上交，作为邮电部门的营业收入，邮电部门付给代办人劳务费。第三种是兼办，即私人住宅、小卖店以及其他单位（即兼办人），利用其自用电话兼办公用电话业务。邮电部门按月向兼办人收取管理费，并按自用电话标准收取电话费。兼办人的经营收入是按公用电话向顾客收取话费，扣除上交给邮电部门的话费和管理费的余额来确定。国税发［1997］161号文件对上述三种方式经营公

2023-12-07

492人看过

法律综合知识
特定情况下如何申报缴纳营业税

案情简介日前，税务机关在对某建筑企业（以下简称企业）进行入户检查时，发现该企业有一笔受托拆迁业务，在纳税申报时，将委托方一次性支付的劳务费减去代委托方支付的拆迁补偿费后的余额为营业额，按“建筑业”税目缴纳营业税。税务机关要求该企业针对该笔业务按税法规定补缴了相关税款。税法分析根据《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》（国税函［2009］520号）第二条规定，纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆迁、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税；其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为属于“服务业——代理业”行为，应以提供代理劳务取得的全部收入减去其代委托方支付的拆迁补偿费后的余额为营业额计算缴纳营业税。本案中，该建筑企业应根据上述规定，区分取得的劳务费的应税税目，分别按“建筑

2023-12-08

406人看过
法律综合知识
挂靠经营收取的管理费要不要缴纳营业税

案例某交通运输有限责任公司从事客运经营，该公司与营运车辆车主签订客运承包经营管理协议，性质上属挂靠经营模式。该公司为车主统一办理车辆营运手续，为车主提供证照办理、协助年检、协调车辆始发及营运终点站、事故处理等相关服务，按年总计收取管理费及其他费用18万元。各营运车辆的所有权归车主所有，营运收入、成本、费用均不汇总到公司核算，车主自行纳税，盈亏自负。当地税务机关对该公司进行纳税检查时，认为该公司应就挂靠经营收取的管理费18万元按服务业计算缴纳营业税。该公司则认为，2008年底国务院修改《营业税暂行条例》后，财政部、国家税务总局发布《关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通知》（财税［2009］61号），废止了《关于营业税若干政策问题的通知》（财税［2003］16号）中有关挂靠经营收取的管理费按服务业税目缴纳营业税的规定，因此，挂靠经营收取的管理费应予免缴营业税。分析一种观点认为，对于挂靠

2023-11-23

441人看过
土地增值税
如何为经营性公墓缴纳税款

墓地缴纳营业税、土地增值税、企业所得税、土地使用税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金等税费。以上税种全部在地税申报缴纳。缴纳方式为网上申报，银行划款。经营性公墓是为城镇居民提供骨灰或遗体安葬实行有偿服务的公共墓地，属于第三产业。经营性公墓由殡葬事业单位建立，由建墓单位持批准文件，向当地工商行政管理部门领取营业执照，方可正式营业。关于经营性公墓城镇土地使用税征免问题。《土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。第六条规定，下列土地免缴土地使用税：（一）国家机关、人民团体、军

2023-07-05

164人看过
法律综合知识
企业收取的（挂靠费）管理费需要缴纳营业税吗

问题：我公司属建筑安装行业，下设项目部，承揽工程由公司签订合同后由项目部承建，公司对项目部跟踪服务（包括质量、安全等）所有一系列法律责任由公司承担，公司给项目经理交五大保险，工程开工竣工由公司办理预、决算，工程款进公司账户，税金由公司上缴。收取管理费后，其余工程款划回项目部，由项目部支配使用。项目部自负盈亏。请问该企业收取的（挂靠费）管理费是否应缴纳营业税？答复：根据《营业税暂行条例实施细则》规定：承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任，以发包人为纳税人。公司收取的管理费实际已构成建安营业税的计税依据，不再另外缴纳税收。因此应以建筑公司为纳税人，对挂靠业务收取的全部价款和价外费用全额计征营业税，管理费不宜重复计税；如建筑公司只收取管理费，收入不全额入账，不开具发票，则对收取的管理费按＂服务业＂税目征税。另可参考：广东省地方税务局《关于建安企业收取挂靠管理费征

2024-04-11

328人看过

法律综合知识
集团公司和子公司之间如何税收筹划

＊＊公司和子公司之间怎样税收筹划招数一：利用不同类型产品价格错配避税方法描述：产品价格错配，指公司未参照市场价格而随意对其不同产品制定不合理价格。通常，产品类别不同，其价格也应不同。在与集团外第三方交易时，跨国垄断公司利用对上下游产品生产的控制优势，在确保集团整体利润的前提下，根据集团内各关联方实际税负来确定不同类型产品的交易价格。一般情况下，实际税负低的公司产品价格畸高，实际税负高的公司产品价格畸低，从而降低集团的整体税负。典型案例：某家从事打印机生产的跨国垄断公司A，为占领中国市场而实施低价营销策略，并由其设立在中国境内子公司B生产并直接向第三方经销商低价销售打印机。由于B公司生产的打印机有其专用的打印机耗材，因此A公司通过其在本土的另一家从事打印机耗材生产的子公司C，向该第三方经销商高价销售墨盒等打印机耗材。虽然该打印机产品最终销售价格低，但这种以占领市场或带动专用墨盒销售为目的做法

2023-12-06

330人看过
公司分立
公司分立后如何缴纳税款？

公司作为纳税一方，在公司出现分立的情况时应当及时向税务机关报告，并依法缴清相关税款。纳税公司在分立时如未缴清税款的，分立后的纳税公司对原公司未履行的纳税义务应当承担连带责任。也就是说，分立后的公司有义务将原公司应缴纳而未缴纳的相关税款缴清。在缴清税款后，分立后的公司可以按照相关的债务承担协议向原公司追偿其应当承担的部分税款。一、公司合并分立提交材料有哪些（一）、公司合并提交材料规范：以下分两部分第一部分：公司合并的有关材料1．合并公司各方签署的合并协议（合并各方公章及法定代表人签字）。合并协议应当包括下列内容：（1）合并协议各方的名称；（2）合并形式；（3）合并后公司的名称；（4）合并后公司的注册资本；（5）合并协议各方债权、债务的承继方案；（6）签约日期、地点；（7）合并协议各方认为需要规定的其他事项。2．合并各方公司的股东会或股东大会关于公司合并的决议。3．合并各方的营业执照复印件。4

2023-06-23

286人看过