小规模纳税人怎样处理增值税问题-法师兄

小规模纳税人怎样处理增值税问题

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-03 21:11:06 451 人看过

进货时无发票(暂估入账)：

借：库存商品

贷：应付账款

销售时：

借：现金(银行存款或应收帐款)

贷：主营业务收入

应缴税费

发票过来(冲销以前暂估的会计金额)

借：应付账款

贷：库存商品

在做一笔新的(更具发票上金额)

借：库存商品

贷：现金

同时结转已售产品成本

借：主营业务收入

贷：库存商品

一、征收率减按3%计算

小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳，在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%，即：销售额=含税销售额/(1+3%)

二、企业所得税核定征收

核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本(费用)支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。

而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。

核定征收所得税的计算公式是：

(1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额

=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

(2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

因此，根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司)，计算缴纳所得税。

三、纳税申报表

国税：

1、按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》

2、按季申报：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(B类)

地税：

1、按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。(即一个申报表申报多个税种)

2、按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

四、建账

所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的”应当采取核定征收。所以，财务人员有义务做好应当且必须要做好建账建制工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。

问一下小规模纳税人，收加盟费1000元，赠800元的产物怎么样做账务处置惩罚，如何结转成本?产物促销买一赠一，是不是视同发卖?怎么样较量争论所得税、库存商品、成本结转?

一、收加盟费1000元，可以计入“其他营业收入”科目。

二、赠800元的产物怎么样做账务处置惩罚，如何结转成本?

(1)收到赠品

借：库存商品800

贷：营业外收入800

(2)发卖时

借：银行存款等

贷：主营营业收入

贷：应交税金--增值税

(3)结转发卖成本

借：主营营业成本800

贷：库存商品800

三、产物促销买一赠一，是不是视同发卖?

是的。

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