增值税发票最低税率-法师兄

增值税发票最低税率

来源：互联网时间： 2023-03-19 15:11:37 158 人看过

一、一般纳税人增值税最低交税率

1、一般纳税人增值税最低交税率为零。2、《增值税暂行条例》（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

二、咨询费一般纳税人税率

《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

以上是一般纳税人税率标准。

三、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%

若向行政管理人员发放自产产品不作为视同销售处理（年度所得税汇算清缴时需做调整）期间费用=现金折扣300*（1-10%）*0.01+福利费（15+20*0.17）+销售费用10=31.1（若现金折扣考虑增值税则应为31.559税收滞纳金计入营业外支出，不属于期间费用范畴）营业利润=300*（1-10%）*5%+（20-16）+[150*60/（60+40）-60]-31.1=62.9利润总额=62.9+50-5=107.9若向行政管理人员发放自产产品做视同销售处理则应确认福利费=20+20*0.17=23.4此时期间费用=31.1+23.4-（15+20*0.17）=36.1营业利润=300*（1-10%）*5%+（20-16）+（20-15）+[150*60/（60+40）-60]-36.1=62.9答案A正确

四、纳税人销售无形资产增值税税率

企业出售无形资产的，如果无形资产是专利技术或非专利技术的，免征增值税;如果无形资产是土地使用权的，按11%的税率计缴增值税;其他无形资产处置均按6%的税率计缴增值税。如果该企业为小规模纳税人，应按照简易计税方法确定增值税，税率为3%。

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