交易性金融资产投资收益如何确认-法师兄

交易性金融资产投资收益如何确认

来源：互联网时间： 2023-06-12 16:35:30 436 人看过

交易性金融资产投资收益的确认

1、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入“投资收益”。

企业取得长期股权投资的入账价值中包含了已宣告但尚未发放的现金股利，应当一并确认为入账成本。

2、企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告(除价款中包含指外)发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息(不能是到期一次还本付息)、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目，并计入当期投资收益(增加企业的当期损益)。

新宣告的现金股利(股票投资)

借：应收股利

贷：投资收益(影响当期损益)

收到现金

借：银行存款

贷：应收股利

确认新发生的利息(债券投资)

借：应收利息

贷：投资收益(影响当期损益)

收到现金

借：银行存款

贷：应收利息

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(一)交易性金融资产的取得取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”科目。取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目。取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。(二)交易性金融资产的现金股利和利息企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目，并计入当期投资收益。(三)交易性金融资产的期末计量资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允

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