股权变更要交个人所得税吗-法师兄

股权变更要交个人所得税吗

来源：互联网时间： 2023-03-16 16:31:13 481 人看过

依法纳税是公民的基本义务，当股东想退出公司时，可以将股权转让给其他股东，也可以转让给股东之外的人。转让股权涉及到商品交易，那么，股权变更要交个人所得税吗,怎么计算?

股权原价转让无需缴纳个人所得税，所谓原价转让，是指当时取得股权时支付的现金和现转让股权时取得的现金一样多。

1.根据个人所得税法规定，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用;应缴个人所得税=应纳税所得额×20%;

2.股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

2014年12月7日，国家税务总局发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号，以下简称67号公告)，就股权转让范围、股权转让双方及被投资企业的权利义务、股权转让收入和股权原值的确认、纳税时点、征收管理等进行了补充和完善，自2015年1月1日起实施。

67号公告第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。第六条规定，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。

同时，67号公告对股权作出界定：股权，指自然人股东投资于在中国境内成立的企业或组织(不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。此外，67号公告第三十条规定，个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，转让限售股，以及其他有特别规定的股权转让，不适用67号公告。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

遗产继承
无偿转让股权所得要交税吗

股权无偿转让一般需缴税的。例如，转让给自然人需要按财产转让所得缴纳个人所得税，但属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税。无偿转让给法人，受让方和转让方都要按照万分之五缴纳印花税。一、买房的税费怎么算1、出售住房需缴纳的税费：营业税：根据规定，在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。2、城市维护建设税：城市维护建设税随营业税征收，计税金额为营业税的实际缴纳税额。税率根据地区划分别是7％、5％、1％即市区7％、县城或镇5％、不在市区、县城或镇1％。3、土地增值税：出售房产属于有偿转让房地产的行为，出售方出售的房产应缴纳土地增值税。4、印花税：个人出售房产所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五缴纳印花税。5、个人所得税：根据《个人所得税法》的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20％。6、印

2023-06-19

341人看过
股权变更
公司个人股权变更流程要交费吗

收，根据转让涉及到的主体的不同，转让过程中产生的费用也会有所不同。一般来说，股权转让会涉及到股权转让时发生的工商登记费、资产评估费、验资费用、印花税、所得税等等。我国对于不同类型个人所得税的缴纳税率有着相对来说严格的规定，在进行股权转让时，需要缴纳的税率一般为20%。法律依据《公司法》。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形

2023-06-17

472人看过
转让合同
股东变更需缴纳哪些税费，需要交个人税吗

股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20％税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25％税率缴纳企业所得税。1、购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税，万分之五。2、出售股权的人B以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20％税率缴纳个人所得税（如果是小于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税），同时按照成交价缴纳印花税，万分之五。依据：所得税法、印花税条例转让过程中通过挂牌还产生了其他的费用，比如在挂牌支付了交易费1万的，目前在中国这1万不可以减去再算所得税。3、股权转让双方都要按照实际成交额缴纳印花税。印花税是在签订了转让合同之后，双方去企业驻地地方税务局缴纳，凭完税证去工商局办理股权变更手续。4、股东出让股权，一般来讲公司权益没有变化，企业一般不用缴纳所得税。注：平价转让则不需要交所得税，只需交印花税，税率是0．0

2023-04-02

123人看过
个人所得税
代扣代缴个人所得税要交税吗

(1)《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)"(六)三代单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于三代管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。"(2)《个人所得税代扣代缴暂行办法》(国税发[1995]065号)规定"对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。"根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。(3)关于个人取得该笔手续费的个人所得税的相关规定：《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)"二、下列所得，暂免征收个人所得税：(五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。"

2023-05-04

249人看过

个人所得税
理解股权投资个人所得税税率

个人转让股权所得的个人所得税税率为20％。个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。股权转让个人所得税的税率：一般情况1、按照＂财产转让所得＂项目征收2、税率20％3、股权转让个人所得税计税公式：应纳税所得额＝财产转让收入－财产原值－转让中发生的合理费用应缴个人所得税＝应纳税所得额20％依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函［2009］285号）1、加强对股权转让所得计税依据的评估和审核2、是否符合独立交易原则3、参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，

2023-07-05

219人看过
自然人
自然人技术股要纳人个所得税吗

根据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）的规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。一、个人所得税征税对象法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年

2023-06-28

253人看过