一般纳税人增值税申报操作流程-法师兄

一般纳税人增值税申报操作流程

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:43:17 88 人看过

一、一般纳税人增值税申报操作流程

还应提供如下资料：

1.《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）

2.税控ic卡（使用小容量税控ic卡的企业还需要持有报税数据软盘）

3.防伪税控开具发票汇总表及明细表

4.加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》（适用于未实行税库银联网的纳税人）

5.《成品油购销存情况明细表》和加油ic卡、《成品油购销存数量明细表》

6.《增值税运输发票抵扣清单》

7.《海关完税凭证抵扣清单》

8.按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息（机动车生产企业报送）

9.每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息（机动车生产企业报送）

10.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车生产企业报送）

11.《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车生产企业报送）

12.报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》（机动车生产企业报送）

13.按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）

14.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）

15.《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）

16.重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）

17.纳税人如果取得货物运输发票、废旧物资发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘

18.退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（办理“免抵退”税的生产企业提供）

19.稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送）

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税;以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

二、一般纳税人增值税怎么算

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

（1）销项税额=销售额×税率

（2）销售额=含税销售额÷（1税率）

（3）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

（4）进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

三、一般纳税人增值税优惠政策

（一）在疫情期间纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税；

（二）生产疫情防控重点保障物资可按月申请全额退还增值税增量留抵税额；

（三）提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

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