小规模记账报税怎么做-法师兄

小规模记账报税怎么做

来源：法律编辑整理时间： 2022-08-28 21:15:46 77 人看过

小规模记账报税的做法是先根据原始凭证汇总表填制记账凭证，再根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账、记账凭证登记明细分类账、记账凭证汇总、编制科目汇总表等相关表单制作。

一、小规模记账报税怎么做

小规模记账报税的具体做法如下：

1．根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；

2．根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；

3．根据记账凭证登记明细分类账；

4．根据记账凭证汇总、编制科目汇总表；

5．根据科目汇总表登记总账；

6．期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

二、小规模每个月报什么税

小规模纳税人需要缴纳的基本税种：

1．增值税。小规模纳税人税率为3％。

2．城建税（增值税＋消费税）纳税额＊适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7％，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5％，不在市区、县城、镇的税率为1％。

3．教育附加费（增值税＋消费税）纳税额＊3％。

4．地方教育费附加（增值税＋消费税）纳税额＊1％。

5．水利建设基金（增值税＋消费税）纳税额＊1％。

6．企业所得税（利润总额＊25％）。新所得税法规定法定税率为25％，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15％，小型微利企业为20％，非居民企业为20％。基本计算公式：应纳税所得额＝收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税＝应纳税所得额＊税率。

三、小规模纳税人可以抵扣进项税吗

小规模纳税人不得抵扣进项税。小规模纳税人进项税不能抵扣的原因如下：

1．如果是一般纳税人，取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票，进项税按3％抵扣。借：原材料（或库存商品），借：应交税金－－增值税（进项税额），贷：银行存款等，带上抵扣联直接去国税认证，进项税认证有效期180天。

2．小规模纳税人不存在进项税抵扣问题，因此，小规模纳税人进项税不能抵扣。

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