待认证进项税额是哪些情况下使用-法师兄

待认证进项税额是哪些情况下使用

来源：互联网时间： 2023-06-07 14:24:24 122 人看过

一、待认证进项税额是哪些情况下使用

根据《规定》第二（一）2项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记应交税费——待认证进项税额科目，贷记银行存款、应付账款等科目，经税务机关认证后，根据有关进项税额、进项税额转出专栏及待认证进项税额明细科目的核算内容，先转入进项税额专栏，借记应交税费——应交增值税（进项税额）科目，贷记应交税费——待认证进项税额科目；按现行增值税制度规定转出时，记入进项税额转出专栏，借记相关成本费用或资产科目，贷记应交税费——应交增值税（进项税额转出）科目。

二、待认证进项税额月末怎么处理

当月没有认证的进项税计入其他应收款

1、入账时：

借：原材料等

其他应收款－进项税备抵

贷：应付账款等

2、下月认证时

借：应交税金－应交增值税（进项税）

贷：其他应收款－进项税备抵

3、月末

借：应交税金－转出未交增值税－10红字

贷：应交税金－未交增值税－10红字

月末＂应交税金－未交增值税＂为红字，就不用交增值税了。

三、待认证进项税额核算内容是什么

待认证进项税额核算内容是一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额。

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