企业员工住宿费可抵扣,但有些情况下不能抵扣,如为公司接待客户或组织员工旅游。不同纳税人规模对应的抵扣率也有所不同,小规模纳税人抵扣率为3%,一般纳税人抵扣率为6%。
根据员工住宿费的用途不同,可以将其用于抵扣。但有些情况下,例如为公司接待客户或组织员工旅游时,开票方无论其规模大小,都不得进行抵扣。
不同纳税人规模对应的抵扣率也有所不同。如果住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;如果住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%。
住宿费的抵扣问题
住宿费的抵扣问题一直是企业财务管理和税务处理中的一个重要问题。根据我国税法规定,企业在发生住宿支出时,可以将住宿费用作为企业费用进行扣除。但是,在实际操作中,企业往往面临着住宿费用难以抵扣、抵扣额度不明确等问题。
针对这些问题,我国税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。这一规定在一定程度上解决了住宿费用的抵扣问题。
然而,对于一些特殊情况,如企业发生与生产经营活动无关的支出、企业发生非广告性质的赞助支出等,住宿费用仍难以准确抵扣。为此,我国税法又规定,企业应按照发生额的100%列支,但最高不得超过当年销售(营业)收入的15%。这一规定为企业在住宿费用的抵扣提供了一定的灵活性。
总之,在住宿费用的抵扣问题上,企业应根据实际情况,结合相关法规规定,合理进行税务处理。同时,企业也应加强内部管理,规范住宿费用的发生和列支,以降低税务风险。
企业应根据实际情况和相关规定,合理进行住宿费用的税务处理,并加强内部管理,规范住宿费用的发生和列支,以降低税务风险。
《中华人民共和国会计法》第十四条会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
-
住宿费开专票为什么不能抵扣
224人看过
-
员工出差的住宿费增票是否允许抵扣进项税额
65人看过
-
是否可以用专票来支付住宿费用?
337人看过
-
能否使用通行费专用发票进行抵扣?
366人看过
-
进项税抵扣规定下的住宿费用
114人看过
-
住宿费适用哪些进项税抵扣?
156人看过
-
-
员工出差住宿费报销需要出具住宿费的发票吗江西在线咨询 2022-10-231,据实列支,提供合法有效的发票是最基本要求,合法有效的发票是企业列支费用的原始凭证依据。2,企业规范的内控制度,则会要求员工按照既定差旅制度入住相应级别的宿店并取得合法票据,如票据发票等凭据与事实相背离的,则必须提交相关解释报告或证明,或者由于各方面原因造成费用超支的,也需要作出原因说明,经审批通过才可以据实报销。3,总之,以真实合法为原则。
-
-
-
住宿费能不能在增值税抵扣福建在线咨询 2022-09-07可以抵扣的。员工出差取得的飞机票、高铁票,手机票和酒店餐票不可以抵扣增值税进项税,但是住宿费如果取得增值税专用发票,是可以抵扣进项税的。但是,用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第六条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试