土地出让金如何缴纳土地使用税-法师兄

土地出让金如何缴纳土地使用税

来源：互联网时间： 2023-05-31 16:54:59 447 人看过

根据《财政部通知：国家税务总局关于房地产税和城市土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号），“2。有偿取得土地使用权的城市土地使用税纳税义务发生的时间，以出让、转让方式取得土地使用权的，由政府支付，出让人应当自合同约定的土地交付时次月起缴纳城市土地使用税；合同未约定土地交付时间的，受让人应当自合同签订后次月起缴纳城市土地使用税。《国家税务总局关于房地产税和城市土地使用税有关政策法规的通知》（国税发[2003]89号）第二条第四款关于房地产开发企业城市土地使用税纳税义务发生时间的规定同时废止。”土地使用税是对使用国有土地的单位和个人按照土地面积定额征收的税。以土地面积为征税对象，对土地使用者征税属于以有偿占用为特征的行为税类型。

土地使用税只在县级以上城市征收，城市地区不征收。土地使用税采取一系列不同的税种，大、中、小市县每平方米土地的年税额不同。

为了防止在不使用和限制占用更多土地的情况下长期征用土地，可以在规定税额的2-5倍内增加税收。公园、名胜古迹、寺庙、文教、卫生、社会福利等单位用地，城镇、街道、公共设施用地，铁路、机场、港区、车站、交通管理、水利建设用地，农林牧业用地，渔业、水果生产基地和个人非经营性住房建设用地免征土地使用税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

土地使用权
转让土地使用权缴纳税金要多少

转让土地使用权，税率为11%。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。一、车辆租赁税率汽车租赁费税率属于有形动产租赁适用税率是17%，小规模纳税人的增值税征收率为3%。1、纳税人发生应税行为，税率为6%；2、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；3、提供有形动产租赁服务，税率为17%。二、文化事业建设费税率文化事业建设费的税率为3%。应缴费额=计费销售额×3%。计费销售额为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减去支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。减除价款的，要取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。三、营业税税率是多少各行业的营业

2023-02-15

204人看过
土地使用税
由出租方缴纳土地出租的土地使用税吗

出租土地是由出租方来缴纳，这个是《土地使用税暂行条例》中的规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。”具体来说，使用土地建房出租、出典的，房屋出租人、承典人为纳税人；出租人、承典人不在房屋所在地或房屋租典纠纷尚未解决的，由房屋代管人或都使用人缴纳；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。但在实践中，很多出租方都在合同中约定由承租方来缴纳，这个是商业行为不是法律行为，对税务机关的执行没有约束力，如果合同中约定承租人缴纳，那由出租人先缴纳后再向承租人收取。一、土地使用税的标准一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。国务院于2006年12月30日重新修订、公布了《

2023-02-14

179人看过
土地使用税
缴纳的土地使用税如何入账

按税法规定，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体的纳税期限由省级人民政府根据当地的实际情况确定。因此，纳税人可采取预提或分期摊销的办法进行应纳城镇土地使用税的会计处理。为了核算企业应纳的城镇土地使用税，应设置“管理费用”、“应交税金—应交城镇土地使用税”、“预提费用”和“待摊费用”等账户。具体核算如下：(1)企业采用预提方式进行城镇土地使用税的会计核算企业按月预提城镇土地使用税时，应借记“管理费用——城镇土地使用税”账户，贷记“预提费用”账户;定期上交税款时，借记“预提费用”账户，贷记“银行存款”账户。例某企业经计算，每月应预提城镇土地使用税6000元，每半年缴纳一次。其会计分录为：①按月预提城镇土地使用税时借：管理费用——城镇土地使用税6000贷：预提费用6000②定期上交城镇土地使用税时借：应交税金——城镇土地使用税36000贷：银行存款36000③结转应纳的城镇土地使用税时借：预提

2023-03-17

406人看过
法律综合知识
住宅土地使用权到期后不应缴纳土地出让金

住宅土地使用权到期后不应缴纳土地出让金。法律规定，住宅所属居住用地土地使用权出让的最高年限是70年，届满到期可以自动续期，再次申请土地使用权，续期费用的减免依照法律、行政法规的规定办理。住宅土地使用权到期后不应缴纳土地出让金的法律依据《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十二条土地使用权出让最高年限按下列用途确定：1、居住用地70年；2、工业用地50年；3、教育、科技、文化、卫生、体育用地年限为50年；4、商业、旅游、娱乐用地40年；5、仓储用地50年；6、综合或者其他用地50年。《民法典》第三百五十九条住宅建设用地使用权限期间届满的，自动续期。非住宅建设用地使用权期间届满后的续期，依照法律规定办理。该土地上的房屋及其他不动产的归属，有约定的，按照约定；没有约定或者约定不明确的，依照法律、行政法规的规定办理。《中华人民共和国民法典》：第十二章　建设用地使用权　　第三百五十九条　住宅建设

2022-07-23

190人看过

法律综合知识
哪些土地可以免缴土地使用税，土地出让金的使用范围有哪些？

一、哪些土地可以免缴土地使用税可以免缴的土地使用税包括：1．国家机关、人民团体、军队自用的土地；2．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；3．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；4．市政街道、广场、绿化地带等公共用地；5．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；6．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；7．由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。二、土地出让金的使用范围有哪些土地出让金的适用范围包括：1．征地和拆迁补偿支出。包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费。2．土地开发支出。包括前期土地开发性支出以及按照财政部门规定与前期土地开发相关的费用等。3．支农支出。包括计提农业土地开发资金、补助被征地农民社会保障支出、保持被征地农民原有生活水平补贴支出以及农村基础设施建设支出。4．城市建设支出。包括完善

2023-06-03

50人看过
法律综合知识
没有土地使用证怎么缴纳土地使用税

一、没有土地使用证怎么缴纳土地使用税没有土地使用证的情况，如下缴纳土地使用税：1．根据相关规定，纳税人应依据实际占用的土地面积进行申报缴纳，在没有土地证的情况下，可以暂时以纳税人据实申报的土地面积为计税依据。2．纳税人可以自行估计土地面积，并依此面积进行申报，待取得土地证或经国家测量机构测量后，再按照实际面积进行调整。因此，即使没有土地使用证，土地使用税仍需按照税法规定进行缴纳，以确保税收的公平性和及时性。二、土地使用税纳税人的确认土地使用税的纳税人确认主要依据土地使用权的归属。1．根据规定，拥有土地使用权的单位或个人是土地使用税的纳税人。2．若土地使用权未确定或存在权属纠纷，则由实际使用人纳税。若土地使用权由多方共有，则应由共有各方分别纳税。3．若纳税人不在土地所在地，则由代管人或实际使用人负责纳税。这些规定旨在明确土地使用税的纳税主体，确保税收的准确性和公正性。三、土地使用税的缴纳时间

2024-08-01

182人看过
土地出让金
如何交纳土地出让金？

我们国家规定，土地进行流转交易的时候，需要交纳一定的土地出让金，通常情况是由买土地的这一方交纳的，如果双方有特殊情况也可以在交易合同里面注明由卖方来承担出让金。在双方前往土地管理局进行办理的时候会同时交纳这一笔金额，一般是用人民币交，特殊的外汇也可以，现在有些单位是委托银行收取，也有的是直接收取。土地出让金具体如何计算土地出让金具体的计算方式有：1．有实际成交价的。且这个价格不低于所在级别基准地价平均标准。那么就按成交价不低于40％的标准计算出让金。如果成交价低于基准地价平均标准的话，就按全部地价40％计算。2．在原土地拥有者转让土地补办出让时，按基准地价平均标准的40％计算。3．通过以上方式计算的土地出让金数额，土地使用权受让人有异议的，由受让人委托有资质的土地估价机构进行评估，按评估价的40％计算土地出让金。《中华人民共和国城市房地产管理法》第十七条土地使用者按照出让合同约定支付土地使

2023-07-01

79人看过
土地使用税
未签订土地出让合同但已开发使用是否缴纳土地使用税

依据我国相关法律的规定，虽然没有签订土地转让合同，但土地已经实际使用的，土地使用者是需要交纳土地使用税的。相关法律规定《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

2023-06-15

65人看过

土地使用税
无租使用房产如何缴纳土地使用税？

一、无租使用土地土地使用税谁缴《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)第一条规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。《国家税务局关于检发的通知》(国税地[1988]15号)第四条关于纳税人的确定规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳

2023-06-20

491人看过
土地出让金
土地出让金是什么，土地出让金是由谁缴纳

土地出让金（landtransactionfees）作为政府性基金的重要组成部分，是指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款（指土地出让的交易总额），或土地使用期满，土地使用者需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款，或原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资，按规定补交的土地出让价款。2018年上半年，地方政府获得的土地出让金26941亿元，同比增长43％。土地出让金，实际上就是土地所有者出让土地使用权若干年限的地租之总和。现行的土地出让金的实质，可概括为它是一个既有累计若干年的地租性质，又有一次性收取的似税非税性质的矛盾复合体。土地出让金具有地租而非税性质。税收是国家作为管理者对纳税人为国家缴纳的经济义务，具有强制性、无偿性和固定性。土地出让金，将累计若干年地租总和，采取一次性收取

2023-02-25

246人看过
土地出让金
已缴纳土地出让金可以出售土地吗

一、土地出让金土地出让金(是指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款(指土地出让的交易总额)，或土地使用期满，土地使用者需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款，或原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资，按规定补交的土地出让价款。二、已缴纳土地出让金可以出售土地吗交易时需要交土地出让金的土地性质为划拨，划拨地的房屋每交易一次都需要向国土局缴纳土地出让金。土地出让金按土地级别收取，重庆地区一级地为590元每平米，最低的12级地为80元，每个地方国土资源部门都会根据土地的自然和经济属性，对土地划分等级，并根据等级确定各类不同性质用地(商业用地、住宅用地、综合用地、工业用地)的出让基准地价。一级为最高，等级越高，价格越贵。但具体怎么划分，划分多少级，各地都不相同，国土资源部门都有专门的文件

2023-05-30

402人看过
土地使用税
房子交易土地使用税如何缴纳

房子交易就需要缴纳土地使用税。土地使用税的缴纳一般有两种情况，一种是按月征收，一种是按半年征税。要参考土地房屋的面积，当地的税率和地段来确定应缴税款的金额。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权人征收的一种财产税。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。(1)纳税人纳税人，又称纳税义务人，即纳税主体，是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人不同于负税人。负税人是最终负担国家征收税款的单位和个人，通常情况下，纳税人同时也是负税人，即税收负担最终由纳税人承担，如所得税的负税人

2023-05-04

150人看过

房改房
国有土地使用证出让金的缴纳标准

一、国有土地出让金缴纳的标准我国国有土地使月权出让的方式有三种协议、招标、拍卖。在这三种方式中，招标和拍卖具有公开性、竞争性，一般不存在低价出让国有土地使用权的现象；协议出让由于没有引入竞争机，土地由谁使用，特别是土地出让金的确定，具有主观目素。非法低价(包括无偿)出让主要发生在以协议方式出让土地的行为上，因此规范协议出让最低价标准至关重要。1、个人住房土地使用权转让应补交的土地出让金标准：1990年5月19日以前取得的，接签订出让台月之日的标定地价的30％收取；1990年5月19日(含当日，下月)以后取得的，接签订出让合同之日的标定地价的60％收取。2、已购公有住房(含集资建房)、经济适用房接规定允许转让的，以及红梅新村、金山新村、小山新村、刺桐新村及西郊新村等五个国有房地产公司开发的划拨商品房转让应补交的土地出让金，按签订出让合同之日的标定地价的lO％手取。已购房改房、经济适用房以市场

2023-03-28

87人看过
土地使用税
如何计算土地使用税滞纳金？

其计算公式为：应缴滞纳金＝滞纳税款滞纳天数0．0005。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的滞纳天数的起止时间的计算，由税务机关依照法律、行政法规确定的税款缴纳期限届满次日起到纳税人、扣缴义务人实际缴纳或解缴税款的当日止。违章滞纳金怎么计算（一）现场开罚单的：超过15天不处理，由第16天开始收滞纳金，滞纳金为每天收取应缴纳罚款的3％，上限为不超过应缴纳罚款。（二）违章处理大厅开单：若是在处理大厅开的罚单，也必须在15日内到指定银行交款，超过15天后，第16天开始每天收取3％的滞纳金。（三）电子警察抓拍的：需要先到交警部门确认罚单，自确认后计起15天不处理，由第16天开始以3％计算滞纳金，但根据规定，最终的滞纳金不会超过罚金总额，比如，罚款200元，逾期未交后的滞纳金总额不超

2023-07-18

484人看过