中小企业股权变更涉及哪些税收-法师兄

中小企业股权变更涉及哪些税收

来源：互联网时间： 2023-02-17 14:50:49 153 人看过

1、印花税

股权转让需要征收印花税，其税目为：产权转移书据，税率为0．05％，缴税主体为股权交易双方，公司不缴税。

如果出现公司代缴税金，需要将其从公司账务中剔除。

2、个人所得税（股权出让方为个人的情况）。

股权转让所得，按照税法规定，出让方应将投资溢价部分按照资产转让所得缴纳个人所得税，税率为20％。缴纳主体为股权出让方。股权受让方以及公司不缴税。

如果出现公司代缴税金，需要将其从公司账务剔除。

如果股权出让方为法人单位，股权出让时不涉及所得税税金，其所得合并到法人单位收入计算应税所得。

3、增值税

股权转让目前所得不涉及增值税。

一、公司转让如何避税

根据《企业所得税法》企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。实施细则中解释为：企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

二、股权转让应该注意的问题

中小企业在股权转让过程中犯得最大的错误有以下几个：

1、公司账面有未分配利润时，直接转让；

股权转让中出现股权增值时，出让股东要根据增值净额缴纳股权转让个人所得税，但是其股权对应的未分配利润还是留存在公司里，将来，公司股东进行分配或者股权再转让时，仍需按照红利所得缴纳个人所得税。这样就出现了双重税负。

建议，在公司账面所有者权益大于实收资本时，如果股东需要进行股权转让，先分配账面利润，然后再进行股权转让；

2、股权转让出现印花税和个人所得税时，企业财务人员将缴纳税金计入公司费用。此类支出，列支公司支出，存在企业所得税税收风险；代个人支付税款而列支公司支出，存在个人所得税风险。

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