1、此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的背景是什么？
答：小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉，在促进创业创新、稳定经济增长、稳定和扩大就业等方面起着至关重要的作用。当前国内外经济环境仍十分复杂，为保持经济平稳较快发展，需要充分发挥小微企业的积极作用。近年来，国家高度关注小微企业发展，出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。除税法规定企业所得税税率由法定25%降为20%外，从2010年开始，对部分小型微利企业实行减半征收企业所得税优惠政策。包括本次政策调整在内，国家已先后四次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围，持续加大对小型微利企业的税收扶持力度。通过进一步减轻小微企业税收负担，不断增强小微企业应对市场风险的能力，助推小微企业健康发展，在全社会激发起大众创业、万众创新的热潮。
2、此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的主要内容是什么？
答：此次出台的优惠政策主要内容是将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元以下。优惠政策执行时间为2015年1月1日至2017年12月31日。
3、小型微利企业的标准是什么？
答：小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在小型和微利上。除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元；二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。
4、小型微利企业标准中的从业人数和资产总额的计算口径有什么变化？
答：小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，由原来按照全年月平均值确定调整为按照全年季度平均值确定。具体计算公式调整如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
5、核定征收企业所得税的小微企业可以继续适用此次优惠政策吗？
答：此次扩大小型微利企业所得税优惠政策实施范围，同样继续适用于核定征收企业所得税的小型微利企业。具体包括符合小型微利企业条件、采用定率征税和定额征税方式缴纳企业所得税的企业。
6、上一年度不符合小微企业条件，本年预计可能符合的，季度预缴时能否享受优惠政策？
答：为扩大小型微利企业所得税优惠政策覆盖面，企业预缴享受小微企业优惠政策的门槛进一步降低。企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，在季度(月份)预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
7、查账征收的小微企业在季度预缴时如何享受优惠？
答：实行查账征收的小型微利企业，上年度符合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的，如果预缴方式为按实际利润额预缴，累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过20万元的，应停止享受其中的减半征税政策；如果是按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。
8、核定征收的小微企业在季度预缴时如何享受优惠？
答：核定征收有定率征税、定额征税二种方式。
采用定率征税方式的小微企业，上年度符合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受优惠政策；超过20万元的，不享受减半征税政策。
采用定额征税方式的小微企业，由当地主管税务机关按照新的优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税办法。
9、企业今年4月份预缴第1季度企业所得税时，由于2014年度汇算清缴工作还没有结束，怎么判定企业上一年度是否符合小型微利企业条件？
答：为便于纳税人享受税收优惠，根据国家税务总局公告第三条规定，对于查账征税和定率征税企业，需要判断其上一年度是否符合小型微利企业条件。
2015年4月份预缴第1季度所得税时，由于2014年度汇算清缴尚未结束，可以依据企业2013年度汇算清缴是否符合小型微利企业条件进行判断。以后年度，以此类推。
10、本年度新办的小微企业在季度预缴时如何享受优惠？
答：本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，应停止享受减半征税政策。
11、小微企业享受优惠政策备案程序有什么变化？
答：为简化手续，减轻负担，符合规定条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴享受优惠政策时，可以通过填写纳税申报表中的从业人数、资产总额等栏次履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和专门备案。
12、纳税人可以通过哪些渠道反映享受小微企业优惠政策方面的诉求？
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所得税小型微利企业的优惠条件和政策
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企业所得税优惠政策适用于小微企业
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2022小微企业所得税优惠政策，小微企业可以不交企业所得税吗
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企业所得税和增值税对微小企业的优惠政策
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小微企业所得税优惠政策扩围惠及我市674户企业
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全市1378户企业享受小微企业所得税优惠政策
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2022小微企业所得税优惠政策享受所得税优惠的条件是怎样的只有满足了一定条件的企业才能作为小微企业，享受所得税优惠政策，具体条件要求规定于《企业所得税法实施条例》第九十二条：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2023-05-09387人看过 -
一、小型微利企业三个判定标准小型微利企业三个判定标准即资产总额、从业人数和税收指标，具体如下：1.资产总额：工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元。2.从业人数：工业企业不超过100人，其他企业不超过80人。3.税收指标：年度应纳税所得额不超过30万元。二、小型微利企业有哪些税收优惠政策小型微利企业有下列税收优惠政策：1.对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.对小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。小型微利企业已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、2023-04-12296人看过 -
企业所得税4月8日，财政部、国家税务总局联合下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号，以下简称《通知》)，规定自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4月18日，国家税务总局印发了《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号，以下简称《公告》)，对《通知》中的政策内容作了进一步的细化，并提出了相关落实意见。根据《通知》和《公告》，此次小型微利企业减半征收企业所得税政策范围扩大主要体现在以下两个方面：一是拓宽享受标准，将享受减半征税的小型微利企业应纳税所得额标准由之前的低于6万元(含)扩大至低于10万元(含);二是扩大适用范围，在原有政策仅适用于查账征收企业的基础上，将符合条件的核定征收2023-06-07103人看过 -
企业所得税问：小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠?答：自2015年10月1日起，企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：(一)查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理：1.按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元(含，下同)的，可以享受减半征税政策;2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。(二)定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。(三)定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。(四)上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。(五)年度内新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元2023-06-07218人看过
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企业所得税问题：我单位是非居民企业，但我企业被认定为小型微利企业，请问我单位是不是也可以享受税收优惠？答：国税函[2008]650号文件规定：关于非居民企业是否享受企业所得税法规定的对小型微利企业的税收优惠政策问题，现明确如下：企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。提示：根据文件的规定非居民企业不适用于小型微利企业的税收优惠。鬼谷子2023-06-07363人看过 -
企业所得税小微企业2022年优惠政策为符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。小微企业企业所得税率是多少1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：年应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊10％例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元，则度应交企业所得税额是多少呢？应交企业所得税额＝200000＊10％＝20000（元）2、对于年应纳税所得额在20－30万元的企业计算方法：应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊17．5％例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元，度应2023-07-13142人看过 -
1、有关营业税和基金费的优惠政策都有哪些？在营业税方面，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策；对月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，免征营业税。在基金费方面，根据省财政厅、省地税局《关于公布对小微企业减免部分政府性基金的通知》，自2015年1月1日起，对小微企业免征防洪保安资金，对其他企业按现行标准减半征收防洪保安资金；自2015年1月1日起至2017年12月31日，对小微企业免征教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费和残疾人就业保障金等4项政府性基金。2、我单位是个体工商户，想咨询一下营业税优惠政策从什么时候开始？根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增2023-06-07425人看过 -
企业所得税自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。《企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。附件企业所得税优2023-07-02495人看过
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企业所得税一、依据《关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知》、《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关政策问题的通知》、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》(财税[2002]70号)二、适用对象及内容1、《通知》第一条第二款新办软件生产企业，是指《通知》生效之日，即2000年7月1日以后新办的软件生产企业。2000年7月1日以前成立的软件生产企业，不享受新办软件生产企业的免征或减征企业所得税优惠政策。如经过认定属于国家规划布局内的重点软件生产企业，可以按照《通知》第一条第三款规定执行。2、软件生产企业的开始获利年度，是指企业开始经营后第一个有应纳税所得额的年度，企业开办初期有亏损的，可依照税收有关规定逐年结转弥补，以弥补亏损后有应纳税所得额的年度为获利年度。3、享受《通知》第一条第二款第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年减半征收企业所得税政2023-04-24440人看过 -
法律综合知识小型微利企业低税率优惠政策是国家税务总局响应国务院支持中小企业发展的企业所得税优惠政策。由于大多数小型微利企业缺乏专业财务人员，会计核算不够规范，而且也不熟悉或不理解税收政策。眼下正值2012年的所得税汇算清缴期间，笔者对小型微利企业享受相关税收优惠政策注意事项进行盘点和梳理，以便于帮助广大小型微利企业了解、掌握和利用这些优惠政策，真正沐浴到税收优惠的阳光。一、相关优惠政策规定《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：“符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。”也就是说，与企业所得税法定税率25％相比，小型微利企业的所得税税负降低了20％。为了继续发挥小企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，支持小企业发展，去年，财政部、国家税务总局专门下发两份文件，进一步加大了税收优惠力度。根据这两份文件财税［2011］4号和财税［2011］117号的规定，具体优惠可归纳如下：2023-12-14322人看过 -
企业所得税自今年4月新的小型微利企业所得税减半征收优惠政策实施以来，该局通过组织专题培训、发放宣传页、上门辅导、电话辅导等多种形式，对符合条件的纳税人开展政策宣传和辅导。截至目前，该局所辖企业中符合享受优惠政策的企业100%享受到了国家的优惠政策，共计减免所得税税额149312.34元，受到了纳税人的好评。在工作中，该局一是提升服务水平。对到国税窗口申请小微企业税收优惠并符合条件的小微企业，简化办税程序、细化服务内容、提高服务效率，加强对税户申报真实性、完整性、准确性审核。二是开展访税户送政策专项活动。及时为小微企业提供纳税辅导，指导企业依法申报税收减免，帮助符合条件的企业享受税收优惠政策。三是建立税企联席制度。加强行业经济分析、政策效应分析，研判行业经济发展形势，为助推小微企业发展服务。2023-04-24118人看过 -
纳税申报小微企业优惠政策自2012年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2016年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2016年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业纳税指南有哪些开通网上申报地税业务【业务描述】签订财税库银三方协议的单位纳税人，申请开通山西省地方税务系统开发的网报系统进行网上办税。【基本流程】纳税人申请→办税服务厅受理→办结【办结时限】即时办结。网上申报地税业务【业务描述】开通网上申报方式的纳税人，通过山西省地方税务局网2023-05-04167人看过
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纳税申报近日，大连市地税局对小微企业享受所得税优惠情况进行了摸底核查，截至9月末，大连市地税局管辖的企业所得税纳税人共有10210户符合小型微利企业条件，其中查账征收6194户，定率征收4016户，小型微利企业整体受惠面达到87%。据了解，该局本次摸底核查的范围包括2013年度已备案小微企业，2013年度未备案的符合条件小微企业，2013年度符合小微条件的核定征收企业，2014年新办企业四类。统计显示，截至9月末，定率征收纳税人申报享受税收优惠的共2754户，减免企业所得税额1278万元;查账征收纳税人申报享受税收优惠的共938户，减免企业所得税额359万元。其余小微企业因亏损或零申报未享受优惠。大连市地税局还进一步简化小微企业办税手续，对于符合条件的企业，预缴和汇算清缴申报时自行享受优惠政策，只需在报送年度企业所得税纳税申报表时，同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案即可。目前，满足纳税2023-04-2490人看过 -
企业所得税1、行业要求从事国家非限制和禁止行业。2、应纳税所得额年度应纳税所得额不超过100万元。3、从业人数工业企业，从业人数不超过100人；其他企业，从业人数不超过80人。4、资产总额工业企业，资产总额不超过3000万元；其他企业，资产总额不超过1000万元。注意：工业企业或其他企业以上四个条件均要同时符合，才可以享受小型微利企业所得税优惠。一、2022年小微企业如何计算企业所得税按照国家税务总局公告2019年第2号《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第一条第一款的规定，100万元以下的部分，需要缴纳5万元（100×5％），100万元至250万元的部分，需要缴纳15万元［（250－100）×10％］，合计20万元，而不是用250万元直接乘以10％来计算。二、小微企业所得税优惠政策的特点这次政策可以概括为“一加力”“一扩大”两个特点。1、“一加力”：对小型微利企业年应纳税所得2023-03-01457人看过
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织， 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
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环保型生物质颗粒企业所得税优惠政策江苏在线咨询 2022-10-29环保型生物质颗粒企业所得税优惠政策：一是符合小微条件的，享受小型微利企业优惠政策；二是认定为高新企业的，享受高新企业减按15%税率计算企业所得税。r环保型生物质颗粒企业属于资源综合利用企业，享受增值税即征即退优政策。 -
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企业转让技术所得税优惠政策北京在线咨询 2022-03-09根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 -
企业所得税的优惠政策是如何的宁夏在线咨询 2022-11-301、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。 2、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。 3、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策。 4、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。
