企业间借款的税务处理问题-法师兄

企业间借款的税务处理问题

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-15 14:03:31 297 人看过

关联企业之间借款的涉税处理：

1、关联企业之间借款按贷款服务缴纳增值税。关联企业之间无偿借款应视同销售，自然人无偿借款给企业不征收增值税。

2、企业与企业或个人之间的借款合同，不属于“银行及其他金融组织和借款人”之间的借款合同，无需缴纳印花税。

3、关联企业无偿借款，税务机关有权进行合理调整。

简单版非企业之间借款协议

＜p＞借款人：＿＿＿＿＿（下简称甲方）＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；法人代表：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞出借人：＿＿＿＿＿（下简称乙方）＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；法人代表：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞甲方因资金周转需要向乙方借款。为此，甲、乙双方根据有关法律、法规，在平等、自愿的基础上，为明确责任、恪守信用，经充分协商一致签订本借款合同，并保证共同遵守执行。＜／p＞

＜p＞一、借款金额：＿＿＿＿＿＿元（大写：＿＿＿＿＿人民币）。＜／p＞

＜p＞二、借款期限：从＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日至＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日止，借款期限为＿＿＿＿＿＿天。＜／p＞

＜p＞三、借款利率及计收方法：＜／p＞

＜p＞1、借款利息为＿＿＿＿＿＿月息％，借款不足一个月按一个月计息收取。＜／p＞

＜p＞2、到期一次性还本付息。＜／p＞

＜p＞3、借款方如果不按期还款付息，则每逾期一日按欠款金额的加收违约金。＜／p＞

＜p＞四、甲方借款账户：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞开户银行：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞账户名称：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞账号：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞五、乙方指定还款账户：＿＿＿＿＿（甲方须将借款和利息转入乙方以下指定账户才有效）：＿＿＿＿＿开户银行：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞账户名称：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞账号：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞六、违约和违约处理：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞（一）下列情况均属甲方违约：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞1、甲方未能按合同计划用款和还本付息。＜／p＞

＜p＞2、甲方违反本合同其他条款事项。＜／p＞

＜p＞（二）根据违约情况，乙方有权采取必要法律手段直至依法索偿应付未付借款本息及费用。＜／p＞

＜p＞七、合同生效：本合同经甲、乙双方签字（盖章）后生效。本合同共贰份，双方各执壹份。本合同若有其他未及事宜，双方进一步商定补充条款。＜／p＞

＜p＞借款人（盖章）：＿＿＿＿＿＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；出借人（盖章）：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞甲方签字：＿＿＿＿＿＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；乙方签字：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞签约日期：＿＿＿＿＿＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；签约日期：＿＿＿＿＿＜／p＞

《中华人民共和国税收征收管理法》第八条

纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

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