工程款项和工程服务费税率调整-法师兄

工程款项和工程服务费税率调整

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-09 20:10:44 325 人看过

1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，营业税税率3％。

2、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1％。

3、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3％。

4、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0．3计算缴纳。

工程款的范围

工程款按支付阶段不同通常可分为预付款、进度款、竣工结算款和质保金。

1、预付款。预付款指开工前发包人应预付给承包人用于为合同工程施工准备的款项。施工准备事项包括购置材料、工程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等。预付款比例一般不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％。

2、进度款。进度款指施工期间发包人根据工程完成情况应支付给承包人的一种工程价款。在工程实践中，发包人同意支付进度一般为合同价的70％，进度款有三种支付方式：

（1）、按形象进度分阶段支付；

（2）、是按照已完工程量分期间支付；

（3）、是按照阶段及期间混合支付。

3、结算款。结算款，即竣工结算款，指工程竣工结算后发包人应该支付给承包人的除质保金外的剩余工程价款。竣工结算款等于竣工结算价减去质保金和已付款后的金额。竣工结算款支付的前提条件是工程竣工验收合格。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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一、消费税税率表1、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45％，不足50元的税率为30％；雪茄烟的税率25％；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45％税率；烟丝为30％。2、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0．5元＋出厂价格×25％，薯类白酒为：0．5元＋出厂价格×15％；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10％；酒精税率为5％。3、化妆品：税率为30％。4、护肤护发品：税率为8％．5、金银首饰：税率为5％，其他首饰和珠宝玉石：税率为10％。6、鞭炮、焰火：税率为15％。7、汽油：无铅汽油每升税额0．2元，含铅汽油每升0．28元。8、柴油：每升税额0．1元。9、汽车轮胎：税率为10％。10、摩托车：税率为10％。11、小汽车：税率分别为3％、5％、8％。

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（一）营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3％。（二）个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1％。（三）城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1％。（四）教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3％。（五）印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0．3%计算缴纳。一、附加税怎么计算附加税又被称为增值税附加税，增值税附加税一共有三种，具体如下：1、城建税=增值税*7%；2、教育附加=增值税*3%；3、地方教育附加=增值税*2%。增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。增值税附加税的计提标准具体如下：1、增值税

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一、工程款税率是多少1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。2、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。5、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳二、如何计算工程款税率1、营业税税额＝应纳税营业额（100万元）×适用税率（3%）＝3万元；2、城市建设维护税＝营业税税额（3万元）×适用税率（市区7%、县镇5%、乡村1%）＝2100元（按市区考虑）；3、教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（3%）＝900元；4、地方教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（2%）＝600元。那么：税金总额＝30000元+2100元+900元+600元＝3.36

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1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3％。2、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1％。3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1％。4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3％。5、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0．3计算缴纳。工程款税率是多少工程款税率要分不同的情况进行计算。一般纳税人在国税方面应该按照增值额的百分之十一进行缴纳增值税；在地税方面应该按照增值税额的百分之五进行城建税的缴纳；按照增值税额的百分之三进行教育附加的缴纳；按照增值税额的百分之二进行地方教育附加的缴纳；按照利润缴纳百分之二十五的企业所得税。《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6

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