个人出售住房应当缴纳哪些税？-法师兄

个人出售住房应当缴纳哪些税？

来源：互联网时间： 2023-06-17 22:13:57 471 人看过

个人出售房屋取得收入，需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税和个人所得税。其中，出售房屋取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

（1）要按照约定的房屋成交价格计算缴纳营业税。营业税按照销售不动产税目计算缴纳，适用税率为5%。从2005年6月1日起，对个人购买住房不足两年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税；对个人购买普通住房超过两年(含两年)转手交易的，销售时免征营业税；对个人购买非普通住房超过两年(含两年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

（2）要缴纳城市维护建设税、教育费附加。

（3）要缴纳印花税，适用税率为万分之五。

（4）由于出售房屋属于有偿转让房地产的行为，还需要按照出售房屋取得的收入计算缴纳土地增值税。

（5）扣除房屋原值、合理费用以及缴纳的上述税费以后，就是个人出售房屋取得的应纳税所得额，个人还需要就这一应纳税所得额按照财产转让所得适用20%的税率计算缴纳个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地增值税相关文章

房产税
出租人应缴纳哪些税？所有的税都必须由出租人缴纳吗？

个人出租房屋并取得收入，应依法纳税。根据《北京市个人出租房屋税收征收管理办法》的规定，税务机关可以委托各级政府的外来人口管理部门、区县房屋土地管理局、街道办事处，乡镇政府或经北京市地方税务局确认的其他具有代征税费能力的单位作为代征人，负责出租房屋税款的征收。应缴税费各地均有所不同。此处以北京为例，出租人应缴纳以下税费：营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税。现在除了个人所得税按照现行办法进行申报纳税以外，其余只需按实际收入的5%计征综合税费，就无需缴纳此外的其他税费了。除了合同印花税，由双方各自承担50%以外，所有税费都应由出租人缴纳，而不可约定由承租人承担。参考法条：北京市地方税务局《北京市个人出租房屋税收征收管理办法》第三条、第四条。

2023-06-10

72人看过
纳税人
哪些纳税人应该缴纳环保税

下列纳税人应该缴纳环保税：在我国领域内和我国管辖的海域内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者；以及超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所。纳税人如何缴纳车船税纳税人到办理“交强险”业务的保险机构缴纳车船税流程如下：单位纳税人需提供组织机构代码复印件（个人提供有效身份证件复印件）、投保经办人身份证明、《机动车登记证书》及《机动车行驶证》原件及复印件。在办理“交强险”业务时，已在税务机关缴纳车船税的机动车，纳税人需向办理“交强险”业务的保险机构提供税务机关开具的完税凭证的原件及复印件；已按规定办理减免税的机动车，纳税人需向办理“交强险”业务的保险机构提供税务机关开具的减免税证明的原件及复印件。由于新购置的车辆必须先办理“交强险”业务后才能办理车辆上牌手续，为保护纳税人权益，纳税人在领取车牌后须向原办理“交强险”业务的

2023-08-04

276人看过
房产税
个人住房房产税征收标准？个人缴纳房产税怎么缴

相信很多买了房子的朋友都知道，买房子之后是要缴纳一些费用的。这里面呢就包括一个个人住房房产税。但是您了解个人住房房产税征收标准吗?不了解没有关系，我们今天会给您解答一下。而关于个人缴纳房产税怎么缴的问题，我们也要进行一个详细的解答。毕竟这些都是买房子需要知道的问题。一、个人住房房产税征收标准1、从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值;2，从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：(1)以房产原值为计税依据的，应纳税额=房产原值乘以(1-10%或30%)乘以税率(1.2%)，(2)以房产租金收入为计税依据的，应纳税额=房产租金收入乘以税率

2023-05-20

250人看过
购房合同
出售二手房在哪里缴纳税费

现如今，市面上存在的房子很多，虽然新的小区房拥有一些，但是在位置上却不及二手房那么好，因此，不愿意等待漫长接房期的朋友大多会选择二手房。但是二手房也有不好的一面，那便是涉及到高额的税费。那么出售二手房在哪里缴纳税费？怎么样才能少交税费？一、出售二手房在哪里缴纳税费？出售二手房的税费缴纳其实不难，直接到房屋所在地的房管所进行缴纳就可以了，而出售二手房所涉及到的税费，主要会包括如下几个方面：1、营业税：关于出售二手房营业税的收取，自2015年3月31日起，相关政策有了新的规定：个人将购买不足2年的住房对外销售，全额征收营业税；2年以上（含2年）的，则按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税，营业税税率为5.6%。2、个人所得税：个人所得税的收取则根据五年之期以及是否是家庭的生活用房取得的所得来进行界定，若满足上述两个条件则免征个人所得税。未满五年，能提供原购房合同、等有效凭证的，以其转

2023-06-10

475人看过

保证
个人出售住房并打算再购房缴,需要交多少纳税保证金

财税字[1999]278号文件规定：为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。具体办法为：(一)个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。税务机关在收取纳税保证金时，应向纳税人正式开具"中华人民共和国纳税保证金收据"，并纳入专产存储。(二)个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额(原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益，下同)的，全部退还纳税保证金;购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。(三)个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全

2023-05-05

114人看过
纳税申报
哪些人应当申报纳税

一、什么是纳税申报：纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。二、纳税申报的对象：下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告;(一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。包括：1、各项收入均应当纳税的纳税人;2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人;3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人;4、实行定期定额纳税

2023-05-05

413人看过
公房
己购公房上市出售要缴纳哪些税费?

已购公房上市出售时应缴纳的税费：1)已购公房上市出售，其取得的售房收人应按规定交纳营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、个人所得税等，为简便征收，统一按5％的综合征收率依全额征收；2)已购公房上市出售，其取得售房收人者应交纳l%的土地收益金；3)出售已购公房交易过户日的前后6个月内新购进住房的，视同居住住房调换，同时对售房收人中用于购房的部分减免征收上述5％的综合税款；出售人应向税务机关按售房收入凭证交纳5％的保证金，新购进住房后，再办理保证金退还手续；4)已购公房上市出售时，买卖双方购房合同均按记载的全额的万分之五交纳印花税；5)已购公房上市出售后，买受人应向交易管理部门交纳0．5％的交易手续费，并向财政部门交纳3％的契税。对于已购公房上市出售后六个月内又新购进位房的，可凭退还保证金申请确认凭证，按新购进住房支付款高于售房收入的差额交纳契税、手续费。

2023-04-22

415人看过
用人单位
哪些用人单位应当给员工缴纳住房公积金

哪些单位应当缴纳公积金?国务院《住房公积金管理条例》明确规定，国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体等单位应为其在职职工建立住房公积金。住房公积金管理中心表示，市民如果遇到所在单位不予缴纳公积金的，可到公积金中心投诉，如果情况属实，中心将根据《住房公积金管理条例》责令该单位予以缴纳，仍拒绝缴纳者，将依法强制执行。市住房公积金中心提醒，我市个别单位存在自建公积金的情况，职工缴纳公积金并没有上缴市住房公积金中心，而是由单位自行管理，这样如果企业发生变故，职工的权益很难得到保障，也享受不到公积金贷款的好处，职工遇到这样的情况，也应该坚决予以举报。公积金缴多少怎么查根据规定，住房公积金由职工本人和所在单位按一定比例共同缴存，属职工个人所有。职工住房公积金缴存基数是本人上一年度月平均工资，新参加工作和新调入职工缴存基数是本人当月

2023-05-05

144人看过

拍卖行
个人书画拍卖应缴纳哪些税费

书画拍卖费用：1、书画拍卖一般要收取鉴定费、保管费等(可以和拍卖公司协商)，拍卖佣金(成交价的10%-20%，也可协商)。建议直接和拍卖公司合作，有拍卖法和各级主管部门约束，可操作正规。2、一般艺术品拍卖因其具有一定的特殊性，拍卖佣金收取比例相对会高一些，一般向买卖双方分别收取佣金的最高比例为10%。前期1%下。个人书画拍卖应缴纳的个人所得税：个人将书画、古玩、艺术品等公开拍卖取得的收入，按有关规定，允许减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值;不能提供完整、准确的财产原值凭证的，由主管税务机关核定，或按主管税务机关认可的机构所评估的价格确定，比如由有关评估公司、拍卖行确定的拍卖品底价等。个人书画拍卖应缴纳的增值税：根据《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税

2023-05-01

411人看过
营业税
个人房屋出售什么情况需要缴纳营业税？

问：个人房屋出售什么情况需要缴纳营业税？答：根据《北京市地方税务局转发国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知》京地税营〔2006〕298号文件规定：（一）2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房对外销售全额征收营业税。（二）2006年6月1日后，个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售，应持有关材料向地方税务部门申请办理免征营业税手续。地方税务部门对纳税人申请免税的有关材料进行审核，凡符合规定条件的，给予免征营业税。

2023-06-07

82人看过
房改房
出售住房后又准备买房应怎样缴税

备受关注的杭州市个人住房转让征收个人所得税操作细则已经开始正式实施。细则中提到：“对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额”的情况，个人所得税应缴额为住房转让收入的1%.今天，记者特意咨询了杭州市财政局农税征收管理局及其他一些专业人士，就老百姓普遍关注的一些问题请他们答疑释惑。一问：8月1日前购房且开出了不动产发票，但契证还没拿到，需要缴纳个人所得税吗?答：征税以不动产发票开出的时间为准。8月1日前已开出了不动产发票，则按原政策执行。二问：如何确定“不能正确计算房屋原值和应纳税额”?卖家若不提供原值凭证，是否按转让收入1%征税?答：对这一问题，农税征收管理局有关人士只是简单地回答“遵照文件执行”。但中介公司有关专业人士表示，绝大多数房屋，即使是多年前的房改房，契证上也注明了房屋原值。不能正确计算房屋原值的很少，比如一些自建房。在中介公司多年的交易中，这样的房子

2023-05-04

355人看过
房产税
房产税应由哪个人或组织缴纳？

房产税由税务部门征收，交给当地税务部门。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税：1、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；2、产权出典的，由承典人纳税；3、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；4、产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税；5、无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税；6、产权属于集体所有制的，由实际使用人纳税污水处理厂交房产税吗如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税。房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。虽然对于污水处理厂这一企业关于是否缴纳房产税问题一说国家有明文规定，但是毕竟只是按个人企

2023-07-03

440人看过

纳税人
哪些房产税需要纳税人缴纳

哪些属于房产税的纳税义务人?房产税暂行条例第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。土地使用权是否计入房产原值?财税〔2010〕121号文件第三条规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。投资联营的房产计税依据如何确定?国税函发〔1993〕368号文件第一条规定，对于投资联营的房产，应根据投资联营的具体情况，在计征房产税时予以区别对待：1、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润

2023-05-05

479人看过
个人所得税
个人出售房屋所需缴纳的个人所得税由谁承担？

卖房个人所得税由买方承担。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于中国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年

2023-07-24

495人看过