1、办理出口货物退(免)税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得
进出口
经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入
出口退税管理。
2、购买出口企业在退(免)税申报时必须使用国税局
出口退税
申报软件。
3、确认出口销售收入
出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的
增值税
纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地
征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用
发票
(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。
4、出口退(免)税申报
(一)外贸企业退(免)税申报
发票
认证:取得
增值税
专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证;
申报期限:单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报,每月可分批多次申报;
(二)生产企业退(免)税申报
免税申报:
1)已进行免抵退认定的生产企业,在进行增值税纳税申报之前,还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报,将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入,须进行免税“零申报”,操作时不需进行免税数据录入,直接生成电子数据(空文件);新办企业进行第一次免税申报时,“
进料加工
抵扣明细表”中数据都录入“0”。
2)免抵退数据导入后,还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”,对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退
办法
出口货物销售额”;如果出口的产品征
税率
与退
税率
之间有差额,则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外,还须同时反映“
免抵退税
办法
出口货物不得抵扣进项税额”,对应增值税纳税申报表附列资料。
单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报,申报期限为每月15日前。
5、领取退税审批
通知
单
一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物
免抵退税
审批
通知
单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。
一、在我国外贸出口退税怎么算
(1)出口退税计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额
当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以上出口退税计算公式的有关说明:
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的征税,按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额。
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出口退税,从狭义上说,就是将出口货物在国内生产和流通过程中已经缴纳的间接税予以退还的政府行为;而从广义上说,出口退税还包括通过免税或抵税等诸多形式使出口货物所含间接税趋于零的政府行为。 出口退税对外贸公司的一种补贴政策,按照出口货物的成本价... 更多>
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外贸出口货物退税如何处理?贵州在线咨询 2023-03-10外贸出口退税账务处理的进行是实行的是“先征后退”计算方法。收购出口货物先行征收,出口后凭增值税专用发票上注明的金额,作为申报退税的依据,办理退税,其计算的征、退税之间产生的差额计入成本。
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外贸公司出口退税后还要交其它税吗湖南在线咨询 2022-11-09外贸企业收到出口退税款不需要缴纳企业所得税。 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。
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外贸出口退税账务处理怎样进行青海在线咨询 2022-06-251、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷:银行存款/应付账款等。 2、出口货物 借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品。 3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下: 借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(
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外贸出口退税申报手续是怎样的湖北在线咨询 2023-03-10外贸出口退税申报手续为: 1、申报资料,出口单位在规定期限内,收齐出口货物退税所需的有关单证,使用国家税务总局认可的出口货物退税电子申报系统生成电子申报数据,如实填写出口货物退税申报表,向税务机关申报办理出H货物退税手续。 2、预审,出口单位申报出口货物退税时,税务机关及时予以接受并进行初审。 3、出口退税申报的审核审批,税务机关受理出口单位出口货物退(免)税申报后,在规定的时间内,对申报凭证、资