小微企业缴纳增值税如何入账-法师兄

小微企业缴纳增值税如何入账

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-09 18:53:55 308 人看过

一、小微企业缴纳增值税如何入账

小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费-应缴增值税

在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入

二、相关法律法规

根据《财政部印发的通知》规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
缴纳增值税企业会遇到哪些增值税的账务处理情况

一、“进项税额”的账务处理1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目，按照确认的投资货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”

2023-04-28

455人看过
增值税
小微企业增值税税率最新动态

本文介绍了营改增后的增值税税率针对小微企业小规模纳税人的征收率为3%。一般纳税人的税率有17％、13％、11％、6％。同时，小微企业需要满足年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的条件。营改增后的增值税税率针对小微企业小规模纳税人，征收率为3%。一般纳税人的税率有17％、13％、11％、6％。小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。不同规模小微企业增值税税率比较根据我国现行的增值税税率政策，小微企业可以享受多种税收优惠政策。这些政策旨在促进小微企业的发展，降低其税收负担，助力其更好地成长。不同规模的

2023-09-10

430人看过
法律综合知识
企业缴纳的增值税怎么算

一、企业缴纳的增值税怎么算企业增值税计算公式为：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额【含税销售额÷（1＋税率）】。一般纳税人适用的税率有16％、10％、6％、0这四种，不同的类别适用不同的税率。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％：1．粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3．图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；5．国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外

2023-06-06

172人看过
增值税
广东小微企业减增值税内容

财政部、国家税务总局近日发出通知，继续对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。昨日从广东省国税局获悉，前三季度，广东享受小微企业增值税优惠政策的纳税人共计270.50万户(不含深圳，下同)，累计减税65.83亿元，优惠户数和减免税额均实现了大幅提高。除了增值税的优惠外，在企业所得税方面小微企业也获得了红包。今年4月国务院推行六项减税政策，其中扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，自2018年1月1日至2019年12月31日，将享受20%优惠税率减半征收的小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。“今年小微企业所得税优惠政策扩围后，年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，按20%的税率减半征收，相当于较去年减少约7.5万元税收成本，企业税负压力大大减轻。”**文硕医药科技有限公司财务负责人陈小姐认为税收政策产生了“乘数效应”，企业可以将节省下的成本充

2023-05-04

205人看过

增值税
增值税小微企业标准是什么？

增值税小微企业标准如下：1、应纳税所得税：小微企业的第一个标准条件是，企业应纳税所得额300万以下，可以简单理解为企业利润；2、从业人员：小微企业的第2个标准条件是，企业的从业人数在300人以下；3、资产总额：小微企业的第3个标准条件是：现在资产总额在5000万以下；2018年之前的小微企业，要区分工业企业、商业企业、其他企业，2019年之后，不再区分企业的类型，统一按照以上三个条件来作为标准；小微企业，不需要向税局备案，达到以上三个条件之后，自动享受各种优惠；企业符合小微企业之后，可以享受所得税的优惠，比如应纳税所得额100万以下，可以享受5％的优惠税负，应纳税所得额200万到300万以下，可以享受百分之10的优惠税负。增值税小微企业的税率标准增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配

2023-07-22

431人看过
房产税
小微企业出租房产收入如何缴税

一、小微企业出租房产收入如何缴税1.房产税：以租金收入4%计算缴纳(根据财税;2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳;3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳;4.企业所得税：年终汇算清缴;5.印花税：按财产租赁合同中按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。二、什么是小微企业小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

2023-05-09

156人看过
增值税
外贸出口企业转内销如何缴纳增值税

某家外贸出口企业2008年8月1日取得增值税一般纳税人资格，9月份通过出口认定，当月开始自营出口。今年3月26日公司以一般贸易方式出口一批服装产品，因外国客户原因，一直到7月2日仍无法收汇核销，主管税务机关要求该公司在7月份的申报期作内销处理。该公司不知如何缴纳增值税。由于该公司出口业务未满两年，收汇核销应在180天内办理。而该公司到7月初仍未能办理收汇核销，根据出口退税有关期限规定，已不能办理退税申报。应根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)第一条第二款规定：“出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物”应视同内销货物计提销项税额或征收增值税。一般纳税人以一般贸易方式出口货物计算销项税额公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1法定增值税税率)×法定增值税税率同时，根据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问

2023-05-03

166人看过
法律综合知识
一般纳税人如何缴纳增值税

一、一般纳税人如何缴纳增值税1．增值税一般纳税人应按照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。2．在申报过程中，纳税人应提供《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》，并附上其他必要的申报资料，如《增值税纳税申报表》附列资料、税控IC卡、防伪税控开具发票汇总表及明细表等。3．对于不同情况的企业，如机动车生产企业、机动车经销企业以及重点税源企业，还需要报送特定的报表和电子信息。二、纳税申报所需资料在办理增值税纳税申报时，纳税人除了需要提交《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》外，还需提供一系列其他资料。这些资料包括但不限于：1．《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）；2．税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）；3．防伪税控开具发票汇总表及明细表；4．加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共

2024-03-09

162人看过

营业税
小微企业享受增值税营业税优惠政策如何操作？

1、什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策？答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。对月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，免征营业税。2、对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围？答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。对于按季申报的纳税人，季营业额不超过9万元(含9万元)的，免征营业税。3、本次小微企业免征增值税和营业税优惠政策，具体的执行时间

2023-06-07

281人看过
营业税
小微企业减免增值税和营业税相关账务处理是如何进行的

从这个文件来看，是直接减免的增值税或营业税，根据财政部财会[1995]6号文件规定：一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目(8行)，反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。新企业会计准则中，没有补贴收入这个科目，相关的核算在营业外收入——政府补助中，所以，认为做如下处

2023-05-05

500人看过
增值税
企业缴纳增值税的纳税期限是多久

企业缴纳增值税的纳税期限《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款企业所得税及外商投资企业和外国企业所得税的申报期限(一)企业所得税按年计算，分月或分季预缴。月份或季度终了后10日内申报并预缴税款，年度终了后45日内申报，4个月内汇算清缴。(二)外商投资企业和外国企业所得税按年计算，分季预缴。季度终了后10日内申报并预缴税款，年度终了后4个月内申报，5个月内汇算清缴。个人所得税的申报期限扣缴义务人每月所扣缴的

2023-05-04

189人看过
增值税
“营改增”后增值税如何缴纳

“营改增”对二手房交易中的卖方有影响。在实施“营改增”之后，二手房买卖交易所需缴纳的税费总额会减少。但对每个二手房卖方来说，“营改增”后，税收政策有哪些变化?增值税如何缴纳?一、“营改增”是什么?“营改增”就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。财政部、国家税务总局规定自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。房地产业被纳入试点范围，买卖二手房由缴纳营业税改为缴纳增值税。在2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳增值税，不缴纳营业税。二、“营改增”后，税收政策有什么变化?1、“营改增”后，二手房交易税费种类发生变化“营改增”后，营业税改征增值税。二手房买卖所需缴纳的主要税种变为：增值税、契税、个人所得税、印花税、土地增值税。除印花税外，其它税种计税依据均为不含税价格。而印花税的计税依据为合同所载金额，合同中注明房款及增值税税款的，按照所列房款计征印花税。

2023-05-03

420人看过

增值税
增值税一般纳税人是否可以认定为小微企业

一、增值税一般纳税人能不能认定为小微企业1、增值税一般纳税人符合小微企业划型标准的即为小微企业。具体标准：工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)2、增值税优惠政策：根据《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税一般纳税人不能享受上述优惠。3、所得税优惠政策：所得税的小型微利企业与增值税的小微企业规定不一样。小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(减低税率政策)，以及财税〔2014〕34号文件规定的优惠政策(减半征税政策)根据2007年12月6日出台的《企业所得税法实施条例》的规定，所谓小型微利企业，是

2023-05-04

89人看过
增值税
小微企业增值税税点降低：助力企业发展

1．如果小微企业不是一般纳税人，在销售货物时就只能开具增值税普通发票，增值税普通发票是不能抵扣的；2．如果采购方是一般纳税人，需要销售方的小微企业开具增值税专用发票时，只能到税局申请代开税率为3％的增值税专用发票是可以抵扣的。个体工商户可以开增值税专票吗个体户可以直接开具或到税务局代开专票。具体分为以下两种情况：1、个体户是一般纳税人。当个体户是一般纳税人的时候，个体户自行开具增值税专用发票即可。个体户也是可以成为一般纳税人的；个体户的年销售额超过5000000后，还会被强制认定为一般纳税人。所以在这样的情况下，个体户也要注意自己的开票行为。个体户可不要认为，自己可以随意开具发票。个体户如果有虚开的行为，一样会受到法律的制裁；2、个体户是小规模纳税人。当个体户是小规模纳税人的时候，个体户可以选择自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关代开增值税专用发票。其实个体户在开具发票方面，和企业

2023-07-05

262人看过