企业所得税税额计算方法，企业所得税税额可以税前扣除吗-法师兄

企业所得税税额计算方法，企业所得税税额可以税前扣除吗

来源：互联网时间： 2022-07-17 19:58:58 68 人看过

企业所得税税额计算方法应当根据应纳税所得额乘以税率即可得出企业所得税，这里需要注意区分具体税率为多少。企业所得税税额是可以税前扣除的，扣除的项目和可扣除的金额应当严格按照实施条例规定进行选择。

一、企业所得税税额计算方法

企业所得税税额计算方法如下：

企业所得税＝应纳税所得额＊税率（25％或20％）；应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损所得税；

应纳税所得额＝报表利润总额（收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除）纳税调整－以前年度亏损所得税＝利润＊你公司的核定的税率所得税是根据利润为基数的征收的一种税，如果利润为负，就有用交所得税了希望采纳企业所得税小规模是按开票额的3个点来收的，一般纳税人是根据利润的17个点来开发票。

二、企业所得税税额可以税前扣除吗

企业所得税税前抵扣即企业所得税税前扣除，企业所发生的企业所得税可以进行税前扣除，税前扣除的项目和可扣除的金额应当严格按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定进行选择和列示。

其中企业所得税税前扣除实质上是国家为降低企业税负水平所推行的一项税收优惠措施，企业一般需要在进行企业所得税年度汇算清缴的工作时确认可以税前扣除的项目，同时企业应当按规定对不符合税前扣除的项目和超过税前扣除项目限额的金额进行纳税调整。

三、企业所得税怎么申报

企业所得税的申报流程为：

1．纳税人填报年度申报表及其系列附表；

2．系统审核各张表格的表内关系；

3．系统审核各张报表的表间关系；

4．系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

企业所得税
外资企业所得税应纳税所得额计算原则的纳税筹划

现行税法规定，我国外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算有以下四项原则，正确利用这些税法规定，有利于纳税人节约税收成本。(一)权责发生制原则的避税策略税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。要求企业在会计核算中，以收益的实现和费用的发生为基础，凡属本期的发生收入和费用，不论其款项是否收付，均作本期收入和费用处理;不属本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，均不作本期收入和费用处理。纳税筹划的做法是：尽可能扩大本期费用权责发生额，缩小本期收入的权责发生额，以实现缩小本期应纳所得额，少缴所得税的目的。(二)财务调整原则的避税策略税法规定：外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构，场所的财务、会计处理办法同国务院有关税收的规定有抵触的，应当依照国务院有关税收的规定计算纳税。这是处理计税与财务关系的基本规定。一方面，允许企业根据有关法律、法规结合企业的实际情况，制

2023-06-06

214人看过
法律综合知识
企业所得税减免额还需要交所得税吗

一、企业所得税减免额还需要交所得税吗在涉及企业所得税的问题上，并非所有的减免政策都会导致税费的豁免，只有完全免征的情况下，企业才能无需缴纳税费。据我国相关法律法规所规定，企业若能获得来自于农、林、牧、渔业项目的收益，或参与到国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营中，其所得便可享受免征或减征企业所得税的优惠待遇。然而，对于那些属于财政性资金或其他专项基金，并且有明确规定专项用途的收入部分，则必须依照规定将其视为应征税收入进行处理，并依法缴纳相应的企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非

2024-03-30

96人看过
企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算

11.4外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率一、年终汇算清缴税额的计算：企业所得税税额和地方所得税税额，都应在分季度预缴的基础上，于年度终了后汇算清缴，多退少补。全年应纳企业所得税税额=全年应纳税所得额×适用税率全年汇算清缴应纳企业所得税税额=全年应纳企业所得税税额-已预缴的企业所得税税额-应减征的所得税额-税收扣除额全年应纳地方所得税税额=全年应纳税所得额×地方所得税税率全年汇算清缴应纳地方所得税税额=全年应纳地方所得税税额-已预缴的地方所得税税额-应减征的地方所得税额二、税额扣除：境外所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×(来源于某外国的所得额/境内、境外所得总额)再投资退税额的计算方法：再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率与地方所得税税率之和)×原实

2023-04-24

286人看过
企业所得税
企业所得税税前扣除：普票或专票？

都是正规发票，都可以报销注：通常说得普通发票和增值税发票都是增值税发票，区别是增值税普通发票是不可以抵扣税款的，而增值税专用发票可以抵扣进项税款。补充：1、增值税发票可以抵扣增值税的进项额，增值税＝17％＊（“进项”－“出项”），增值税发票就是这个“出项”。2、进项相当于收到的钱，出项相当去花出去的钱，增值部分的税率17％，，，普票是按营业额收税，就是对营业额（收到的钱）征税，税率要低很多。3、对企业来说，增值税发票可以抵税。学校是非经营行事业单位，增值税不能抵税，所以对学校来说都一样增值税发票和普票没有区别。只要合法的发票都能报销。个体工商户可以开增值税专票吗个体工商户是不可以开增值税专篇的。如果有特殊情况需要开增值税专用发票，则必须由税务机关办理代开，而且申请代开并不是任何人都可以，必须是已经办理税务登记的个体工商户。在申报时需要填写申报单，税务机关在接到申请后会统一审核纳税人的身份、

2023-07-07

89人看过

企业所得税
地产企业土地使用税计入费用可否企业所得税税前扣除

问：我公司是一家房地产开发企业，在开发期间缴纳的土地使用税，为土地的持有成本，目的是建造商品房，这部分土地使用税是否应按会计配比和相关性原则进入建造期间的开发成本?可否企业所得税税前扣除?答：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第二十八条第三款规定，除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。第三十一条规定，企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。《国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知》(国税发[2009]31号)第十一条规定，企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按

2023-05-05

273人看过
企业所得税
关于企业所得税税前扣除的公告

国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告国家税务总局公告2013年第67号根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法)规定，现就企业维简费支出企业所得税税前扣除问题公告如下：一、企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除;属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费，不得在当期税前扣除。二、本公告实施前，企业按照有关规定提取且已在当期税前扣除的维简费，按以下规定处理：(一)尚未使用的维简费，并未作纳税调整的，可不作纳税调整，应首先抵减2013年实际发生的维简费，仍有余额的，继续抵减以后年度实际发生的维简费，至余额为零时，企业方可按照本公告第一条规定执行;已作纳税调整的，不再调回，直接按照本公告第一条规定执行。(二)已用于资产投资并形成相关资产全部成本的

2023-05-05

390人看过
企业所得税
代扣企业所得税时能扣除营业税吗？

问：我公司向国外公司借款，发生借款利息后，我公司需要代扣代缴所得税及营业税，代扣所得税时，已交的营业税在计算代扣企业所得税时，是否可以扣除？??答：贵公司向国外公司借款发生的利息，按规定需要代扣代缴所得税及营业税，贵公司在代扣代缴所得税时，按《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》（财税[2008]130号）的规定执行：“根据《中华人民共和国企业所得税法》第十九条及《中华人民共和国企业所得税实施条例》第一百零三条规定，在对非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得计算征收企业所得税时，不得扣除上述条款规定以外的其他税费支出。本规定自2008年1月1日起执行。”因此，代扣代缴所得税时不得扣除条款规定以外的其他税费支出。

2023-06-07

355人看过
企业所得税
企业所得税汇算营业外支出罚金可以税前扣除吗？

一、企业所得税汇缴时，营业外支出科目中可以在税前扣除的项目有：1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。2、经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除。3、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除。二、企业所得税汇缴时，营业外支出科目中不可以在税前扣除的项目有：1、各种赞助支出不得税前扣除。2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。3、纳税人按照经济合同规定支付

2023-04-02

234人看过

法律综合知识
计算企业所得税时罚金计税吗

一、计算企业所得税时罚金计税吗？罚金是需要计税的，罚金不能作为支出扣除，一般企业在计算所得税时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）法律规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。二、企业所得税的纳税范围有哪些？（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。三、哪些收入可以免交企业所得税？（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件

2024-02-04

414人看过
企业所得税
《企业所得税暂行条例》解析之六—税额扣除

企业所得税的税额扣除，是指国家对企业来自境外所得依法征收所得税时，允许企业将其已在境外缴纳的所得税税额从其应向本国缴纳的所得税税额中扣除。税额扣除，是避免国际间对同一所得重复征税的一项重要措施，它能保证对同一笔所得只征一次税;能比较彻底地消除国际间重复征税，平衡境外投资所得与境内投资所得的税负，有利于国际投资;有利于维护各国的税收管辖权和经济利益。税额扣除有全额扣除与限额扣除，我国税法实行限额扣除。企业所得税法规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。所谓已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，不包括减免税或纳税后又得到补偿，以及由他人代为承担的税款。一、境外所得已纳税额的扣除对纳税人境外投资、经营活动按所在国(地区)税法规定或者

2023-04-24

115人看过
法律综合知识
增值税和企业所得税如何计算，增值税和企业所得税都要交吗

增值税的计算方法为通过物品加工或商品销售按规定的税率进行计算并予以扣除进项税额得出。而企业所得税则是应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。增值税和企业所得税并不一定都要缴纳，需根据企业具体经营活动是盈利还是亏损进行判断。一、增值税和企业所得税如何计算增值税的计算方法为根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除进项税额，其差额就是增值税应纳税额。企业所得税的计算方法为，应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或

2022-07-29

425人看过
企业所得税
什么是企业所得纳税人，企业所得税纳税

一、什么是企业所得纳税人企业所得纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。二、企业所得税纳税人有哪些企业所得税纳税人有以下六种：1.国有企业；2.集体企业；3.私营企业；4.联营企业；5.股份制企业；6.有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人

2023-06-25

88人看过

企业所得税
公益性捐赠可在企业所得税税前扣除

信息时报讯（记者叶静通讯员刘雯婷韦凡）记者近日从市地税局了解到，为鼓励企业的捐赠行为，国家在税收政策上，对企业的公益性捐赠给予积极鼓励和支持：企业通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体、群众团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，可按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定的比例准予在企业所得税税前扣除。据介绍，为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》，《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）、《财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]124号）和《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税[2010]45号）对企业在公益性捐赠所得税税前扣除的有关问题进行了明确：企业通过公益性社会团体、群众团体或者县级以上人民政府及其组成部门和直属

2023-06-07

427人看过
企业所得税
企业所得税计算方法，国税和地税不一样吗？

在实践中，如果要缴纳企业所得税的，那么企业所得税计算方法，国税和地税不一样吗？阅读完以下内容，一定会对您有所帮助的。一、企业所得税计算方法，国税和地税不一样吗？企业所得税法是统一的，无论你的企业所得税在国税交还是地税交，都是一套统一的所得税法。只是预缴的时候会有一定的区别，因为收入的确认类型有区别。所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额2、核定征收的，应交企业所得税=应

2023-06-07

151人看过