房地产公司是否需代扣代缴购房人的个人所得税-法师兄

房地产公司是否需代扣代缴购房人的个人所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 19:43:46 165 人看过

问：我公司是一家房地产开发企业，在某楼盘销售过程中举办了促销活动。促销活动中，部分买房人可以享受购房款八折的优惠。请问我公司是否需要代扣代缴该部分买房人的个人所得税?

答：根据《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定，企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

2、企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等;

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务，不征收个人所得税。

根据上述规定，你公司在销售商品房过程中进行促销，对部分买房人给予购房款的八折优惠，是通过价格折扣向个人销售房屋，对受赠个人所得，不征收个人所得税。因此，你公司不需要代扣代缴该部分买房人的个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

个人所得税
报销电话费是否应代扣代缴个人所得税

《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)第二条规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税;不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。因此，经调查测算报经省级人民政府批准、国家税务总局备案的一定标准之内的公务交通、通信费用才可以扣除。除此之外，或者超出这一标准的公务费用，一律并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。目前对于通讯费发放形式，主要有实报实销和现金发放补贴两种，个人所得税税前扣除政策各地方规定不同，但均应与生产经营有关，有真实合法有效报

2023-05-05

208人看过
法律综合知识
个体工商户也需代扣代缴个人所得税吗

代扣代缴个人所得税的范围如下：工资、薪金所得。稿酬所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得。财产租赁所得。财产转让所得。劳务报酬所得。特许权使用费所得。利息、股息、红利所得。偶然所得。10、经国务院财政部门确定征税的其他所得。《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十条扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

2024-05-13

248人看过
法律综合知识
代扣代缴个人所得税是什么意思，哪些应纳个人所得税

一、代扣代缴个人所得税是什么意思代扣代缴个人所得税的意思是指个人工资达到一定标准，就应该交个人所得税，这是法定的，当工资达到交税要求的时候，法律规定是由给发工资的单位负责从员工工资中扣除税金（代扣），并交给税务局（代缴），这就是代扣代缴的过程。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款并代为缴纳，其目的在于对零星分散、不易控管的税源实行源泉控制。如目前我国对纳税人课征的个人所得税、预提所得税就是采取代扣代缴的源泉扣缴形式。二、哪些收入应纳所得税下列各项个人所得，应纳个人所得税：1．工资、薪金所得；2．个体工商户的生产、经营所得；3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4．劳务报酬所得；5．稿酬所得；6．特许权使用费所得；7．利息、股息、红利所得；8．财产租赁所得；9．财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得；

2023-06-28

297人看过
法律综合知识
代扣代缴个人所得税的规定征管法

一、代扣代缴个人所得税的规定征管法征管法代扣代缴个人所得税的规定：1．扣缴义务人凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。2．扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。3．扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送“扣缴个人所得税报告表”、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表，以及税务机关要求报送的其他有关资料。二、代扣代缴个人所得税的范围代扣代缴个人所得税的范围是：1．工资、薪金所得；2．稿酬所得；3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4．财产租赁所得；5．财产转让所得；6．劳务报酬所得；7．特许权使用费所得；8．利息、股息、红利所得；9．偶然所得。非居民个人取得工资、薪金所

2023-07-08

444人看过

个人所得税
单位组织的旅游是否要代扣代缴个人所得税？

财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》[财税（2004）11号]文规定，对商品营销活动中、企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等）应根据所发生费用全部计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

2023-06-07

65人看过
个人所得税
代扣代缴个人所得税明细账制度

第九条代扣代缴明细账制度是指，税务机关依据个人所得税法和有关规定，要求扣缴义务人按规定报送其支付收入的个人所有的基本信息、支付个人收入和扣缴税款明细信息以及其他相关涉税信息，并对每个扣缴义务人建立档案，为后续实施动态管理打下基础的一项制度。第十条税务机关应按照税法及相关法律、法规的有关规定，督促扣缴义务人按规定设立代扣代缴税款账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况。第十一条扣缴义务人申报的纳税资料，税务机关应严格审查核实。对《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》没有按每一个人逐栏逐项填写的，或者填写内容不全的，主管税务机关应要求扣缴义务人重新填报。已实行信息化管理的，可以将《支付个人收入明细表》并入《扣缴个人所得税报告表》。《扣缴个人所得税报告表》填写实际缴纳了个人所得税的纳税人的情况;《支付个人收入明细表》填写支付了应税收入，但未达到纳税标准的纳税人的情况。第十二条税务机关应将扣缴

2023-05-08

122人看过
法律综合知识
单位向员工低价售房,需要代扣代缴个人所得税吗

案情简介：某集团企业为了鼓励员工的工作积极性，两年内陆续从房产公司购得房屋几十套，用低于购买价10万元至50多万元不等的金额销售给工作业绩突出的员工，两年内累计奖励金额1500万元。税务部门检查后将此奖励视同员工工资薪金所得，认定该企业少代扣代缴了个人所得税。根据相关法律法规的规定，税务部门向该集团企业追缴少代扣代缴的个人所得税，并对该集团企业处以应扣未扣税款相应罚款。税法分析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定了个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益(如旅游费用、个人房屋租金、文体活动奖励等)。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。《财政

2023-03-02

251人看过
法律综合知识
个人所得税劳务报酬单位能否代扣代缴税款

关于个人所得税中的“劳务报酬所得”分类项目，其应纳税款既可由纳税人自行负担缴纳，亦可委托支付所得的单位作为受托方协助代扣代缴责任。通常情况下，专职负责发放相关劳务报酬的企业或个人会在每一笔劳务报酬的发放环节中，代劳动者承担相应的扣缴义务。而对于这一类型的劳务报酬所得，我国税务机关将之采用3％至45％的超额累进制税率予以课税处理。《个人所得税法》第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

2024-05-04

177人看过

个人所得税
个人所得税中劳务费的代扣代缴问题

劳务费个人所得税必须代扣代缴。根据相关规定个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。同时相关规定扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴税款。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。应纳税所得额的计算如下：1、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。2、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。4、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所

2023-07-07

392人看过
个人所得税
何为个人所得税代扣代缴返还收入

1、根据《中华人民共和国个人所得税法》的第十一条的规定：各地方税务局会对对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。因此只要是在上年度内交纳了个人所得税的个人或者公司企业，都可以向主管地税所申请返回2%的手续费2、手续费将在个人或者公司企业申请后返还到指定的银行，因此，面对突来的收入，很多的同行不知如何进行相应的帐务处理——有的说做营业外收入或者其他业务收入，但大家明白：有收入就得交纳税金，事实上这是已经从税务局返还的，不应该再交税了;有的说冲销费用，把原来的费用冲回来，这笔费用就不能在税前扣出了。根据对手续费的理解和《国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知》第十七条的规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。因此，该手续费是奖励给公司的办税人员的，作为对他们工作的肯定和感谢，既

2023-06-07

429人看过
个人所得税
怎样办理代扣代缴个人所得税业务

(一)代扣代缴营业税的会计处理根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录借：应付帐款--×××单位贷：应交税费--应交营业税借：应交税费--应交营业税贷：银行存款(二)代扣代缴个人所得税的会计处理1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录借：应付工资贷：其他应付款--代扣个人所得税借：其他应付款--代扣个人所得税贷：银行存款2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录借：利润分配--未分配利润贷：其他应付款--代扣个人所得税借：其他应付款--代扣个人所得税贷：银行存款3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录借：有关成本费用科目贷：其他应付款--代扣个人所

2023-05-05

79人看过
个人所得税
支付保单红利代扣代缴个人所得税是否合理

问：保险股份公司开办的分红险种，根据上年分红保险业务的实际经营情况，每年向保户支付的保单红利，是否应代扣代缴个人所得税？答：《国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕第546号）第二条规定，对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息（或以其他名义支付的类似收入），按“其他所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付利息的保险公司代扣代缴。国家税务总局对于保险公司向投保者支付的保单红利是否缴纳个人所得税，尚没有明确规定，以下地方口径供参考：《哈尔滨市地方税务局关于分红型保险分红应否代扣代缴个人所得税的批复》（哈地税函〔201334号）规定，关于**人寿保险股份公司开办的分红险种，根据上年分红保险业务的实际经营情况，每年向保户支付的保单红利，可按省局黑地税函〔2005〕129号文件的规定，暂按“利息

2023-05-04

328人看过

个人所得税
休后工作单位代扣代缴个人所得税是否合法

问：我今年56岁，退休前是一所重点学校的老师。退休后，在某教育培训机构教课。但拿到第一个月工资时，我发现与之前约定的数额不一样，便问他们怎么回事。对方说就是按约定数额支付的，只不过财务按国家规定代扣代缴了个人所得税，其税率标准是20%。他们说对所有职工都要代扣代缴个人所得税，我也不例外。虽然代扣了税费，但学校一直没给过我代缴税费的收据。请问，学校这样做合法吗?答：您与学校之间为劳务关系，取得的收入为劳务报酬。根据国税总局《个人所得税代扣代缴暂行办法》第2条规定：凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。该法第3条规定，按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。第4条规定，扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：(三)劳务报酬所得。所以学校代扣代缴个人所得税的做法是符合法

2023-05-03

110人看过
个人所得税
分配股利怎么代扣代缴个人所得税

问：有两家公司，其中一家是员工集资出资设立的，现在要把这个员工持股的企业转让给我公司，那么员工把股权转让给我公司，需要交纳个人所得税，我们想让这个企业先分配再转让，先把分配的股利计入"应付股利"，那么是在分配时代扣代缴个税，还是在支付时?答：分配股利如何代扣代缴个人所得税的判定观点不同，是"权责发生制"还是"收付实现制"，如果按"权责发生制"，那么应付未付的股息、红利应判定为有所得，就应在作出分配个人名下的会计处理时履行代扣代缴义务。如果按"收付实现制"，那么，应付未付的股息不能判定为"有所得"，自然就不发生代扣代缴义务。根据《个人所得税法》第一条和第七条的规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其从中国境内和境外取得的利息、股息、红利等个人所得应交纳个人所得税。关于这部分所得的扣缴义务，第八条规定：所得人为纳税义务人，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对扣缴义务如何

2023-05-04

294人看过