销售旧车减半交纳销项税时增值税申报表如何填列？-法师兄

销售旧车减半交纳销项税时增值税申报表如何填列？

来源：互联网时间： 2023-04-24 07:40:18 169 人看过

问：销售旧捷达一部，在旧机动车交易市场开具发票，按规定4%减半交纳销项税。请问在申报表的哪一表、哪一栏填列。我在主表的21栏，填了4%的税款，23栏填了2%的减免税款，但期初留抵未参与计算。是不是还有哪些栏被我漏填了？

答：根据《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明：第21栏按简易征收办法计算的应纳税额栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。一般货物及劳务的本月数栏数据与即征即退货物及劳务的本月数栏数据之和，应等于《附表一》第12栏的小计中的应纳税额数。本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。第23栏应纳税额减征额栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。

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