首先是寻找突破口。针对此类案件发案快的特点，采取主动出击的方式，查看企业验资后的银行对账单，在确定验资后有大额资金流出企业后，即可对其展开进一步调查。

其次，从企业会计业务入手，通过账务认识企业的本质。

1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实收资本”之间勾稽关系审核(除外商投资企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金”并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者之间应相等，如果存在差异应向企业了解原因，并作说明)。

2、股东抽逃出资在资产负债表上的主要表现为高估资产、低估负债：一是“其他应收款”“预付账款”等往来科目长期挂账，而实际并没有交易往来或是登记负债科目的借方，以使负债金额减少;二是“存货”“固定资产”“长期投资”做空;三是“银行存款”“现金”不实。

3、从验资报告入手，查找所有资金的来源根据银行转账记录，还原企业资金流动过程。主要依据银行对账单、银行入账凭证、转账的单据。穷尽所有资金的流动后，再比对源头的资金所有人和结尾的资金所有人之间的关联性。有些企业为了规避法律制裁，还会在资金流出时签订一个虚假的借款合同。对这类行为，可以通过对对方企业借款的目的、使用方向等进行检查，也可以从这个企业的日常经营活中寻找到相关证据，来否认这个合同的合法性，揭示出真相。

4、鉴于企业抽逃注册资本隐蔽性强。结合相关工商部门的查处案例，可以发现：分期出资、非货币出资、土地使用权出资、知识产权出资和注册资本分期缴付的公司，一人有限公司、中介公司、房地产业以及近两年企业注册资本变动频繁的企业，同时为公司注册资本登记提供中介服务且未在本县设立专职执业人员的资产评估机构、验资审计机构提供服务的企业是抽逃的高发地。对于一些已经被工商部门、财政部门查处的专门为企业掩盖抽资行为的验资机构，采取经过其验资的企业不信任措施。

再次，重点注意相关“敏感”信息一是对新成立的公司要加强警惕，成立初期是抽逃的高发阶段;二是利用年检提供的财务报表，对有疑问的，及时进行实地检查核实;三是在贷前调查工作中，发现问题，要迅速以了解公司经营情况为名，检查财务报表、询问财务人员，及时调查取证。

最后，建立企业实力评价体系。以建立企业信用分类监管为载体，按照现有各类市场主体的“经济户口”，及时收集企业资产、负债的

构成及税收上缴情况，形成一个包括注册资本数额、资产负债构成及税收上缴等情况指标在内的企业实力评价指标体系。

虚报注册资本的常见手法

会计师事务所出具的验资报告，系证明注册资金到位的主要法律文件，因此，虚报注册资本主要是围绕着如何取得验资报告展开的。常见手法如下：

1、以高额报酬说服注册会计师按照自己意愿出具验资报告

2、私刻会计师事务所和会计师的签章伪造，或者对验资报告进行加工变造;

3、出资人把部分资金在验资账户中循环进出，然后以银行进账单验资达到虚报注册资本的目的;

4、出资人将银行借款或汇人的往来款项不及时入账，尽管银行有不得提取大额现金的规定，但有的出资人却以分次提取现金、再缴回银行账户等方式获得银行出具的收款凭证，达到虚假增资的目的;

5、串通或欺骗金融机构取得银行收款凭证，或直接伪造或变造银行存单，然后再欺骗注册会计师验资;

6、虚构资本公积、盈余公积、未分配利润，然后通过这些项目转增资本骗取验资报告;

7、利用关联企业之间相互投资虚增注册资本。