减免的增值税是否需要计算缴纳企业所得税-法师兄

减免的增值税是否需要计算缴纳企业所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 20:42:40 331 人看过

答：需要计算缴纳企业所得税。

《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。

因此，对照上述规定，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元而暂免征收的增值税属于财政性资金，应计入企业当年收入总额计算缴纳企业所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
增企业所得税值税怎样进行计算呢

增值税的定义简单的说：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以叫做"增值税"。它是一种价外税，消费者是最终的纳税人。增值税是以(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。计算：公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额

2023-05-31

318人看过
企业所得税
福利企业增值税退税收入可否免征企业所得税？

问：我是一名福利企业的财务人员，我们正在进行2008年度企业所得税汇算清缴，我想咨询一下，财税[2007]92号规定的对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税的规定要求，我们企业的增值税退税能否在汇算清缴时确认为不征税收入，免征企业所得税？答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。以上所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

2023-04-24

260人看过
法律综合知识
在企业所得税免税期内，减免的增值税可以享受免税优惠吗

《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定：（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）第六条规定，企业同时从事不在《目录》范围的生产经营项目取得的所得，应与享受优惠的公共基础设施项目经营所得分开核算，并合理分摊企业的期间共同费用；没有单独核算的

2023-12-29

218人看过
企业所得税
企业在享受所得税减免后，还需不需要再缴纳税款？

根据现行税法规定,如果需要给予所得税税收优惠,通常会采取直接减免或抵免的方式。如果按照税法规定征税后,再以财政或其他方式返还给企业,要根据返还款项的性质,确定是否征税。属于财政性资金、或其他专项基金的,且有规定专项用途,按照规定可以作为不征税收入处理。根据现行税法规定，如果需要给予所得税税收优惠，通常会采取直接减免或抵免的方式。如果按照税法规定征税后，再以财政或其他方式返还给企业，要根据返还款项的性质，确定是否征税。属于财政性资金、或其他专项基金的，且有规定专项用途，按照规定可以作为不征税收入处理。1. 税收优惠如何计算？税收优惠是企业和个人在纳税过程中享受的一种优惠政策。在计算税收优惠时，需要根据具体政策规定进行操作。税收优惠的计算方法因政策不同而有所差异，但通常包括以下几个步骤：1. 确认符合优惠政策的条件：首先，需要确定企业或个人是否符合税收优惠的申请条件。例如，对于科技型中小企业，

2023-08-18

139人看过

法律综合知识
企业获得优惠的增值税收入要缴企业所得税吗

企业获得各项优惠的增值税，是指企业在正常的生产经营中享受国家增值税优惠政策而获得的，直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税和出口退回的增值税。对于这些企业获得的各项优惠的增值税，要不要并入企业正常的收入中？如果要并入企业当年的收入中，则要不要缴纳企业所得税，如不要缴纳企业所得税，依据又何在呢？针对这些问题，笔者查阅相关税收政策性文件，概括如下：《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税［2008］151号）第一条第（三）项规定，财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各项税收，但不包括企业按规定取得的出口退税。基于此规定，企业获得直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税是财政性

2023-12-05

359人看过
法律综合知识
企业所得税免税收入有哪些，增值税和企业所得税的区别

企业所得税免税收入有国债利息的收入、居民企业之间的股息、红利和符合条件的非营利组织收入等。增值税和企业所得税的区别在于税种不同、征收对象不同和计税依据的不同。一、企业所得税免税收入有哪些企业所得税免税收入有：1．国债利息收入；2．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4．符合条件的非营利组织的收入。二、增值税和企业所得税的区别增值税和企业所得税的区别如下：1．税种不同：增值税是流转税，企业所得税是所得税；2．征税对象不同：增值税是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，企业所得税：纳税人取得的所得；3．计税依据不同：增值税的计税依据是流转额，企业所得税的计税依据是所得额。三、企业所得税是什么意思企业所得税的意思是对企业的各项收入所得征收的税。企

2022-07-01

301人看过
增值税
卷烟企业增值税和消费税的计算与缴纳

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年10月有关生产经营情况如下：1、从某烟丝厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价0.2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款4万元、增值税0.68万元，烟丝已验收入库。2.向农业生产者收购烟叶3吨，收购凭证上注明支付收购货款4.2万元，另支付运输费用0.3万元，取得运输公司开具的运输发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费0.8万元、增值税0.136万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。3.卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨，全部加工成甲牌卷烟12箱。该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条75元。将其中的10箱作为福利发给本厂职工，2箱用于抵债。4.本月购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一套，取得增值税专用发票，价税合计1、24万元。要求：1.计

2023-04-24

145人看过
法律综合知识
异地预缴增值税和企业所得税怎么算

一、异地预缴增值税和企业所得税怎么算异地预缴增值税和企业所得税的极端分别是：1．异地预缴增值税：适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋11％）×2％适用简易计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％2．异地预缴企业所得税：总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；总机构只设二级分支机构的，按照国税发？2008？28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。二、增值税包括哪些种类增值税的种类有：1．生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。2．收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税

2023-07-11

359人看过

增值税
企业福利能否减免增值税？

进项税额是企业计算应缴纳的增值税时的重要概念，其大小与纳税额息息相关。在财务报表计算中，进项税额一般采用公式“进项税额＝（外购原料、燃料、动力）＊税率”进行计算。同时，在编制会计分录时，进项税额应记在借方。作为福利发放给职工的进项税是不能抵扣的，但只有用于生产加工等性质的进项税才可以进行抵扣。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额＝（外购原料、燃料、动力）＊税率；进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。集体福利是否可以抵扣进项税？根据我国《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税一般纳税人可以享受进项税抵扣政策，其中包括用于生产经营活动的固定资产、无形资产和其他长期资产的购置、建造和安装，以及用于生产经营

2023-11-21

376人看过
法律综合知识
公司清算时企业所得税是否需要缴纳

一、公司清算时企业所得税是否需要缴纳企业清算所得需要交企业所得税。企业应在整个清算期间作为一个纳税年度计算清算所得并缴纳所得税。企业应在15日内向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。未按规定期限办理纳税申报或未按规定期限缴纳税款的，将加收滞纳金。企业应备案并报主管税务机关备案。二、企业所得税税率有几个档次的目前的企业所得税的税率为四档：1．一般企业25％的所得税率，即利润总额中的25％要作为税收上交国家财政。2．非居民企业适用税率20％。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。3．符合条件的小型微利企业适用税率20％。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三

2023-09-07

86人看过
法律综合知识
企业所得税减免额还需要交所得税吗

一、企业所得税减免额还需要交所得税吗在涉及企业所得税的问题上，并非所有的减免政策都会导致税费的豁免，只有完全免征的情况下，企业才能无需缴纳税费。据我国相关法律法规所规定，企业若能获得来自于农、林、牧、渔业项目的收益，或参与到国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营中，其所得便可享受免征或减征企业所得税的优惠待遇。然而，对于那些属于财政性资金或其他专项基金，并且有明确规定专项用途的收入部分，则必须依照规定将其视为应征税收入进行处理，并依法缴纳相应的企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非

2024-03-30

96人看过
增值税
企业资产包转让增值税是否需要缴纳？

一、企业资产包转让增值税是否需要缴纳?企业整体转让资产不需要交纳增值税。《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》规定：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。二、资产处置业务操作流程(一)入场1、信息来源(1)一手包信息一手包的信息来源相对狭窄，根据相关规定，银行的资产包转让邀约只能发给政府、四大资产管理公司和省级AMC，因此，对于其他的投资人而言，一手包的信息只能通过上述几家单位，或者银行内部人员获取。(2)二手及以上资产包这类信息来源相对比较广泛，可以直接向资产管理公司了解双方有计划转让的资产包，或者童那个个互联网交易平台网搜相关的资产包转让公告

2023-05-22

214人看过

增值税
企业缴纳增值税的纳税期限是多久

企业缴纳增值税的纳税期限《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款企业所得税及外商投资企业和外国企业所得税的申报期限(一)企业所得税按年计算，分月或分季预缴。月份或季度终了后10日内申报并预缴税款，年度终了后45日内申报，4个月内汇算清缴。(二)外商投资企业和外国企业所得税按年计算，分季预缴。季度终了后10日内申报并预缴税款，年度终了后4个月内申报，5个月内汇算清缴。个人所得税的申报期限扣缴义务人每月所扣缴的

2023-05-04

189人看过
增值税
缴纳增值税的计算规则

增值税一般有以下的3种计算方式：1、增值税计算公式一通常是：销售额等于，含税销售收入除以，1加上百分之十七的税率；2、增值税计算公式二是：含税销售收入等于销售额乘以1，加上百分之十七的税率；3、增值税公式三是：进项税额等于含税销售收入除以1，加上百分之十七的税率乘以百分之十七税率。土地增值税如何计算四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例，均包括本比例数。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（一）增值额未超过扣除项目金额50％。土地增值税税额＝增值额30％（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的。土地增值税税额＝增值额40％－扣除项目金额5％（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％。土地增值税税额＝增值额50％－扣除项目金额15％（四）增值额超过扣除项目金额200％。土地增值税税额＝增

2023-07-08

427人看过