（1）固定资产购置必须经过请购、审批、订货、验收、付款结算等环节。采购业务的全过程不能完全由一个部门来处理，相关部门要相互制约

（2）固定资产的采购必须按预算进行。每年第四季度，各单位财务部门会同设备管理部门编制本单位下一年度固定资产预算计划，经董事会批准后实施。各公司遵守

（3）设备使用部门根据经营管理需要提前向设备管理部门提出申请；请购单应明确填写请购原因、设备名称、数量、规格、预计金额、需求日期等要求

（4）设备管理部收到请购单后，按固定资产预算审批权限进行处理；超过设备管理部门权限的，设备管理部门应及时报告有权批准的部门处理

（5）固定资产购置由设备管理部门或采购部门负责。请购单审批后，由设备管理部或采购部填写采购订单。采购订单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、制造商名称和地址，提前编号，并由授权采购人签字

（6）购买固定资产，如需预付，必须与供应商签订合同。合同签订后，必须将合同复印件送财务部备案

（7）为保证供货的质量、及时性和经济性，固定资产批量采购时应通过招标确定供应商

（8）采购的固定资产到货后，设备管理部应及时通知设备验收部门进行验收。设备管理部和验收部门应严格按照采购订单的要求进行验收，并对拟安装的固定资产填写验收单

（9），设备管理部应及时组织固定资产的安装调试（10）固定资产准备使用后，设备管理部应及时将固定资产移交给设备使用部门。交接时填写设备交接清单

（11）设备管理部对固定资产实行卡片管理。固定资产卡片必须详细记录固定资产的使用单位或使用人、存放地点、固定资产名称、取得方式、原值、预计使用年限、使用年限、折旧等情况

（12）固定资产的维修应当列入预算。设备管理部应查明原因，分清责任，处理因管理不善或使用不当造成的固定资产维护问题

（13）固定资产每年至少由设备管理部和财务部进行一次清查

（14）内部调拨、销售调拨、，固定资产的投资转移和报废应办理申请、批准、调拨（清算）、记账等相关手续

（15）设备管理部门应查明固定资产损坏和异常报废的原因，（16）财务部门在会计处理中应进行以下检查：1）与购置固定资产有关的原始单据（如合同、验收单、采购订单、发票、货运单据等）是否齐全、合法；②相关凭证（如调拨申请单、内部调拨清单等）内容是否一致；③其他相关人员在文件上的签字是否齐全

（17）各单位应根据具体固定资产的性质和消耗方式，合理确定固定资产的预计使用寿命和预计净残值，并根据科技发展、环境等因素合理选择固定资产折旧方法。固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法一经确定，不得随意变更。如有变动，应报集团公司财务部批准

（18）固定资产的增减应及时处理。未使用和不必要的固定资产应当及时封存。报废固定资产的残值应及时入账，实物应统一妥善保管和处理（19）财务部应根据固定资产明细账定期与设备管理部核对账目，使帐、卡、物一致