罚息可以税前扣除吗-法师兄

罚息可以税前扣除吗

来源：互联网时间： 2023-04-21 08:44:07 59 人看过

《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。

国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》(国税发〔2008〕101号)的附件二《企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。

根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多罚金相关文章

罚金
公司罚没款要税前扣除吗

一、公司罚没款要税前扣除吗?公司罚没款不可以税前扣除，因为罚没款不是企业正常经营支出。《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。二、计算企业所得额时哪些支出可以税前扣除?1、工资、薪金支出2、职工福利费、工会经费、职工教育经费3、社会保险费4、利息费用5、借款费用。6、汇兑损失7、业务招待费8、广告费和业务宣传费9、环境保护专项资金10、保险费三、企业逾期纳税的处罚标准是怎么规定的?据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处

2023-06-02

120人看过
借款
税前是否可以扣除担保费？

贷款企业向担保公司支付的担保费可以税前扣除。公司因生产经营需要向银行借款，属于生产经营活动中的合理支出，按规定可以税前扣除。根据我国有关法律法规，与企业实际发生的收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，在计算应纳税所得额时允许扣除，如果该企业不进行交税，则会承担一定的惩罚。转按揭新增的岂止是担保费广州市房管局出台了新的二手房交易新规定———《关于已设定抵押房产办理转移登记业务流程调整的通告》，把递件和办理房产证抵押登记（简称入押）两大项业务同时进行。由于递件和入押同时进行，市民在递件时除了必须交银行的按揭合同，还需要交一份由业主原按揭银行出具的“终止涂销声明”的函，当中要有银行同意房管局把转按揭交易中需要办理的涂销、再抵押、转移登记等业务合并的内容。但“银行出具这个函也有条件，就是业主必须还清贷款，没有还清贷款的必须有担保公司的担保”，这就意味着没有能力还清贷款的市民，要

2023-07-01

448人看过
银行贷款
按揭房转让利息可否税前扣除？

王先生2003年在广州天河区购买了一套100平方米左右的住房，当时价格是48万元，王先生缴了两成首期，其余38万余元则从银行贷款，此外还花费了15万元进行装修。今年王先生打算卖掉这套房子，现在市价约为85万元左右。王先生算了一下自己需缴纳的税费：营业税及其附加方面，持有不足五年的房产转让税率为5.5％，如成交价为85万元，则需缴纳4.675万元。个人所得税方面，卖出价85万元减去买入价48万元、15万元装修费以及3万元的相关费用后，需缴纳约3.8万元的个人所得税。他听说银行利息可以税前扣除，那到底能省多少税呢？卖房总共要支付多少交易费用呢？根据二手房交易的相关规定，王先生持有该住房不到5年，在转让时需要缴纳营业税及其附加和个人所得税以及相关的交易费用，为成交价×5.5％。还款初期利息占比很大在个人所得税的计算方面王先生有所遗漏。按规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的

2023-06-10

295人看过
房产税
由承租方支付的税费可以税前扣除吗

问：我们公司因业务需要，承租了一户商业用房。租赁合同约定，除承租方支付年租金60万元外，还要支付租赁相关的税费(不含个人所得税和土地使用税)。请问我们能否将这些税费在企业所得税税前扣除?答：租赁业务所涉及的税种包括，按租金金额的5%缴纳的营业税、12%缴纳的房产税、0.1%缴纳的印花税，按营业税税额的7%和3%缴纳的城市维护建设税和教育费附加。对于出租方来说，如果出租方是个人，还要缴纳土地使用税和个人所得税等。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金等，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者与资产成本有关的必要和正常的支出。因此，承租方支付的税费能否在所得税前扣除，取决于租赁双方的行为是否符合生产经营活动的需求，如果支付的税费属

2023-05-04

264人看过

企业所得税
企业所得税汇算营业外支出罚金可以税前扣除吗？

一、企业所得税汇缴时，营业外支出科目中可以在税前扣除的项目有：1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。2、经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除。3、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除。二、企业所得税汇缴时，营业外支出科目中不可以在税前扣除的项目有：1、各种赞助支出不得税前扣除。2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。3、纳税人按照经济合同规定支付

2023-04-02

234人看过
辞退
辞退福利可以税前扣除么

1、辞退福利不可以税前扣除，这是由于员工辞退福利属于职工薪酬核算范围，但不属于《企业所得税法》中规定的工资薪金范畴。根据《企业所得税实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。2、工资薪金的发放对象是在本企业任职或者受雇的员工。也就是说，只有为企业提供特定劳务，能为企业带来经济利益流入的员工，才能作为企业工资薪金的支付对象，企业因此而发生的支出，就是符合生产经营活动常规，是企业取得收入的必要与正常的支出。一、确定辞退福利时需要注意什么问题？1)正式的辞退计划或建议应当由企业与职工代表大会或工会组织达成一致意见后，经过董事会或类似权力机构批准。2)如果企业的辞退计划和裁减建

2023-02-24

142人看过
辞退
辞退福利企业所得税税前扣除可以吗？

不可以。员工辞退福利属于职工薪酬核算范围，但不属于企业所得税法中规定的工资薪金范畴。企业所得税上的工资薪金《企业所得税实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。从上述规定可以看出，《企业所得税实施条例》对工资薪金列举不包括员工辞退福利，并且被辞退员工显然已经不是“任职或者受雇”。一、企业职工福利费包括哪些企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。(

2023-06-27

364人看过
借款
房产开发企业的私人借贷利息可以税前扣除吗

一、房产开发企业的私人借贷利息可以税前扣除吗企业向个人借款，向其支付利息，若是取得收据不能在企业所得税前扣除，企业可要求个人到税务机关代开发票，取得正规发票，方可按规定在税前扣除。二、法律规定根据国税函〔2009〕777号文件规定：一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的

2023-06-14

96人看过

企业所得税
所得税罚金滞纳金缴纳可以在企业所得税前扣除吗

《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款；(三)税收滞纳金；(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；(六)赞助支出；(七)未经核定的准备金支出；(八)与取得收入无关的其他支出。1、滞纳金主要是指企业未按时缴纳或归还某类款项，从而按照款项金额、比例和天数对应向未归还企业收取的一种款项。其中较为普遍的是税收滞纳金和贷款滞纳金。2、目前规定为：现行企业所得税法第十条明确的不得在计算企业应纳税所得额时扣除的项目中，第三项为税收滞纳金、第八项为与取得收入无关的支出，因此判断企业缴纳的滞纳金能否在税前扣除，应主要参考上面两项规定。3、在实际工作中，如果企业缴纳的滞纳金是因未足额缴纳税款，那么根据《企业所得税法》第十条第三款的规定，此项滞纳金是不得扣除的。4、另外，

2023-06-29

475人看过
借款
借款事前被扣除利息可以不可以呀

借款事前被扣除利息不可以，按照法律的相关规定，借款人不可以提前扣除借款利息，如果提前扣除了借款利息的，则应当按照实际借款计算利息以及返还借款。一、如果提前还款还要交违约金吗提前还款侵害了债权人利益的，一般要交违约金，当事人之间有特别约定的除外。违约金的数额由当事人约定，除当事人另有约定外，提前返还借款应当按照实际借款的期间计算利息。提前履行不损害债权人利益的，债权人不可以拒绝债务人提前履行债务。二、公司向个人借款利息怎么入账公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息应该计入财务费用。但税法规定非金融企业借非金融企业的借款利息，在不高于同期银行贷款利息，可以税前扣除，超过部分不允许税前扣除。公司向个人借款支付的利息时，应当按照实际支付的利息依照20%税率计算缴纳个人所得税，有支付利息的单位代扣代缴。三、买车借款找谁？借款应当向借款人追讨。《民法典》第六百七十五条规定，借款人应当按照约定的

2023-06-29

190人看过
纳税人
给慈善基金会捐赠可以税前扣除吗

个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。2、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。一、捐赠税收政策对于一般性公益捐赠企业所得税优惠政策，按纳税人的属性不同，分为企业税收优惠和个人税收优惠两种。一是企业税收优惠。企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。二是个人税收优惠。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（如果捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠

2023-03-27

419人看过
土地出让金
土地出让金滞纳金可以税前扣除吗

一、土地出让金滞纳金可以税前扣除吗？不可以，根据税法规定，房地产开发企业的土地滞纳金不可以税前扣除。国家税务总局关于中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的补充通知》附表三《纳税调整项目明细表》填报说明规定：第31行“11．罚金、罚款和被没收财物的损失”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物损失的金额，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。第3列“调增金额”等于第1列；第2列“税收金额”和第4列“调减金额”不填。根据上述规定，税收滞纳金以及罚金、罚款和被没收财物的损失等不得在税前扣除。罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关行政部门处以的罚款，以及被没收财物的损失。地出让金是指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款等，

2023-02-23

489人看过

遗产继承
企业发生的诉讼费可以税前扣除吗

金融企业本身应承担的诉讼费，属于与生产经营有关的费用，只要具备了法院开具的《人民法院诉讼费用专用票据》，就可以直接扣除。一、遗产继承诉讼费用谁承担诉讼费用一般会先让原告承担，人民法院作出判决后，原则上会让败诉方独自承担。依据我国诉讼费用交纳办法的规定，如果各方当事人对于遗产案件达成了调解协议，并且对于诉讼费也达成了一致的意见，那么人民法院会尊重当事人的意见，由协议结果来决定支付诉讼费的对方和支付的方式。二、公告送达程序是什么？法院处理时是怎么收费的法院已明确“谁主张,谁负担”,且公告费属于送达费用,应该由主张的一方负担。所以，公告送达费用一般是原告垫付。判决生效后，胜诉方预交但不应负担的诉讼费用，人民法院应当退还，由败诉方向人民法院交纳，但胜诉方自愿承担或者同意败诉方直接向其支付的除外。三、医疗纠纷案件诉讼费应该谁出？1、诉讼费用由败诉方负担，胜诉方自愿承担的除外。2、部分胜诉、部分败诉的

2023-06-27

289人看过
纳税人
广告费、宣传费支出可以税前扣除吗

一、广告费、宣传费支出可以税前扣除吗1、企业进行广告宣传时，支付的广告费用和宣传费用，符合法律规定的，在不超过年销售收入15%的部分，在计算企业所得税时，可以在税前扣除。超出部分可以在以后纳税年度结转扣除。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四规定，条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。二、什么是税前扣除的成本(一)成本是纳税人销售商品(产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等)、提供劳务、转让固定资产、无形资产(包括技术转让)的成本。(二)纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成本中的直接材料、直接人工等。间接成本是指多个部门为同一成本对象提供服务的共同成本，或者同一

2023-06-19

175人看过