一、房产税和土地使用税必须交吗

房产税的减税、免税

（一）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园和福利性、非营利性老年服务机构自用的房产，也可比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免缴房产税。

（二）经过有关部门鉴定停止使用的毁损房屋和危险房屋，在停止使用后免征房产税。

（三）为了鼓励利用地下人防工程，对于作营业用的地下人防设施，暂免征收房产税。

（四）为了照顾微利企业和亏损企业，对微利企业和亏损企业的房产，可以由地方根据实际情况在一定时期内免征房产税。

（五）企业停产、关闭后，原有房产闲置不用的，经省、自治区、直辖市地方税务局批准，可暂不征收房产税。但如果这些房产转给其他纳税单位使用或者企业恢复经营，应当依照规定缴纳房产税。

（六）房屋大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修理期间可免征房产税。

（七）按照财税[2000]125号文件规定，对于企业按照政府规定的价格向职工出售的自有住房，免征房产税。

另外，按照规定，企业缴纳城市房产税确实有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

租住的房子是不需要缴纳房产税的，房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。注意，是向产权所有人征收的税，你们仅仅是房屋使用人。因为房屋产权不属于你们公司，所以房屋附带的土地产生的使用税也不应该是你们公司承担。这个土地使用是作为房屋的载体使用，国家出让土地时，是出让给了房屋所有者，而并不是你单位，所以其纳税义务应该是由房屋所有者承担。所以税局核定时，不应该直接向你单位收取。

房产税征收标准分从价或从租两种情况：

（一）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%~30%后的余值;

（二）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%~30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。

房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：

（一）以房产原值为计税依据的：应纳税额=房产原值*（1-10%或30%）*税率（1.2%）

（二）以房产租金收入为计税依据的：应纳税额=房产租金收入*税率（12%）

对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。

土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：

应纳土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。

二、房产税土地如何计算

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。征收范围限于城镇的经营性房屋。区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：（一）按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产原值×（1-30%）×1.2%;（二）第二种按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率（l2%）。

下列房产免纳房产税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的房产;（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;（四）个人所有非营业使用的房产;（五）经财政部批准免税的其他房产。

房产税中的土地价值的计算：（一）按房产价值计征的（土地价值进入房产价值的按总价征收的，土地按照无形资产入账的不用计入征收总价中），年税率为1.2%;（二）按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税，可见房产税和土地价值没有关系但是一下两种情况除外一、对企业无偿划拨并单独计价的土地价值不计入房产税的计税依据二、有偿征用的土地应计入房产税的计税依据。

三、在我国房产税计税依据包括土地价值吗

在我国房产税计税依据不包括土地价值。房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种，从价计征是按照房屋原有的价值，一次性扣除百分10到30%后，剩下的价值来进行计算缴纳；从租计征是用房屋的租金收入来进行计算缴纳。