用人单位所得税税前扣除凭证管理办法
来源：互联网
时间： 2023-03-31 08:42:31
270 人看过
用人单位所得税税前扣除凭证管理办法根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等规定制定而成。
一、法人独资企业交什么税
法人独资企业虽然是企业，但实际上是按个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。由于个人所得税是依法征收的，个人独资企业应缴纳的税种包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税，无需缴纳企业所得税，具体纳税额根据企业经营情况确定。《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。
二、公司法人能开个人发票吗
公司法人不可以以个人名义开发票。公司购货,但却以公司法人个人的名义支付货款,属于物与款不一致的情况,与实际业务不相符,根据发票管理办法和实施细则的规定,对于这种情况,贵单位不允许给对方企业开具增值税发票,如果开具了,则属于票、款、物不一致的情况,违反发票管理办法的规定。
三、国家推出7项减税措施
减税一：将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。
减税二：将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进设备、器具单位价值上限，从100万元提高到500万元。
减税三：将创业投资企业和天使投资个人税收优惠试点政策，推广至全国。
减税四：取消委托境外研发费用不得加计扣除限制。
减税五：将企业职工教育经费税前扣除限额统一至8%。
减税六：将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。
减税七：对营业账簿减免印花税。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
规范企业所得税税前扣除凭证的建议及举措
456人看过
-
企业所得税税前扣除及企业所得税计算税率
258人看过
-
工会经费代收凭证是否能作企业所得税税前扣除依据
61人看过
-
管理费用税前扣除标准
218人看过
-
个人所得税税前可以扣除几险几金呢？
329人看过
-
2021年度个人所得税税前12000元如何扣除？
399人看过
律师服务
热门律师推荐
更多用人单位相关文章
-
企业所得税软件企业职工培训费可税前全额扣除。“我们公司鼓励和支持职工参加各类计算机技能培训学习，每年职工培训费的支出都很大，可以前并不知道这部分能税前全额扣除。”南京某软件开发企业的财务经理王女士在园区纳税人之家活动时，谈及企业所得税税前扣除问题。对于职工教育经费支出的税前扣除问题，纳税人基本都是按照《企业所得税法实施条例》第四十二条的规定执行，“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”税务人员提醒，符合条件的软件企业在职工教育经费中职工培训费用的税前处理上有优惠政策。财政部和国家税务总局为了鼓励软件企业发展，2012年下发了《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)，其中第六条明确，集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行2023-05-05324人看过 -
个人所得税个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关的捐赠，以及个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的办理，按照《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部、税务总局公告2019年第99号）规定执行。可以在预扣预缴环节中的工薪所得、分类所得中扣除，也可以在汇算清缴期间统一进行扣除。其中，个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，在办理个人所得税税前扣除时，需在填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时，在备注栏注明“直接捐赠”。2023-06-1267人看过 -
企业所得税企业所得税新旧法在可以税前扣除的税金上，采取不同的方法进行规定：旧法采用列举法，新法采用排除法，导致了对企业所得税纳税人负担的个人所得税税款能否在税前扣除的争议(本文旧法是指《企业所得税暂行条例》，实施细则是指《企业所得税暂行条例实施细则》，新法是指《企业所得税法》，实施条例是指《企业所得税法实施条例》)。旧法体系，根据实施细则第八条规定，与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失中的税金即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税。教育费附加，可视同税金。《企业所得税税前扣除办法》(国税发〔2000〕84号)有进一步的解释，该办法第五十一条规定，纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除。此外，《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问2023-04-24165人看过 -
1、与公司协商。公司扣工资的，应当说明扣工资的理由，甚至所依据的相关规章制度，且相关规章制度是已经过事前公开公示，否则，公司属于无正当理由克扣工资，属于无理的违法行为，职工可以要求公司全额支付工资及相应利息损失。2、如协商不成的，可以到当地的劳动监察大队投诉，要求协助处理解决。3、如仍未解决的，可以至当地的劳动仲裁机构申请劳动仲裁处理解决。4、如劳动仲裁生效后，公司拒绝执行并拒付的，可以申请法院强制执行。法律依据:《劳动法》第五十条，工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。一、违法扣工资吗用人单位克扣工资是违法的。劳动者可以向劳动行政部门投诉，也可以申请劳动仲裁维护自己的利益。我国法律规定，工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。用人单位与劳动者发生劳动争议，当事人可以依法申请调解、仲裁、提起诉讼，也可以协商解决。调解原则2023-06-22468人看过
-
企业所得税国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告国家税务总局公告2013年第67号根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法)规定，现就企业维简费支出企业所得税税前扣除问题公告如下：一、企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除;属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费，不得在当期税前扣除。二、本公告实施前，企业按照有关规定提取且已在当期税前扣除的维简费，按以下规定处理：(一)尚未使用的维简费，并未作纳税调整的，可不作纳税调整，应首先抵减2013年实际发生的维简费，仍有余额的，继续抵减以后年度实际发生的维简费，至余额为零时，企业方可按照本公告第一条规定执行;已作纳税调整的，不再调回，直接按照本公告第一条规定执行。(二)已用于资产投资并形成相关资产全部成本的2023-05-05390人看过 -
企业所得税都是正规发票，都可以报销注：通常说得普通发票和增值税发票都是增值税发票，区别是增值税普通发票是不可以抵扣税款的，而增值税专用发票可以抵扣进项税款。补充：1、增值税发票可以抵扣增值税的进项额，增值税＝17％＊（“进项”－“出项”），增值税发票就是这个“出项”。2、进项相当于收到的钱，出项相当去花出去的钱，增值部分的税率17％，，，普票是按营业额收税，就是对营业额（收到的钱）征税，税率要低很多。3、对企业来说，增值税发票可以抵税。学校是非经营行事业单位，增值税不能抵税，所以对学校来说都一样增值税发票和普票没有区别。只要合法的发票都能报销。个体工商户可以开增值税专票吗个体工商户是不可以开增值税专篇的。如果有特殊情况需要开增值税专用发票，则必须由税务机关办理代开，而且申请代开并不是任何人都可以，必须是已经办理税务登记的个体工商户。在申报时需要填写申报单，税务机关在接到申请后会统一审核纳税人的身份、2023-07-0789人看过 -
企业所得税一、企业所得税税前扣除属于办法属于行政法规吗《企业所得税税前扣除办法》不属于行政法规，行政法规是由国务院制定、发布的规范性文件，而《企业所得税税前扣除办法》是由国家税务总局制定并颁布的，是部门规章。二、企业所得税税前扣除规定的主要内容1、利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。2、计税工资的扣除。计税工资是指按照税法规定，在计算纳税人的应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。按现行税收规定，纳税人的计税工资人均月扣除最高限额为800元，具体扣除标准可由各省、自治区。3、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除。纳税人按照计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（提取比例分别为2％、14％、2.5％），可以在计算企业应纳税所得额时予以扣2023-06-07311人看过 -
个人所得税《代扣代收税款凭证》是税法规定负有代扣代缴和代收代缴税款的扣缴义务人向纳税人扣收税款、费用时向纳税人开具的一种专用收款凭证。税务机关委托的代征单位代征税款时不得使用此凭证，应使用税收通用完税证或定额完税证。中华人民共和国代扣代收税款凭证填表说明：中华人民共和国代扣代收税款凭证(xx)京NO：地代地填发日期年月日主管税务机关：纳税人代码扣缴义务人代码第一联扣缴义务人留存全称全称地址地址注册类型税款所属时期税种纳税项目课税数量计税金额税率或单位税额扣除额实缴金额百十万千百十元角分金额合计(大写)佰拾万仟佰拾元角分主管税务机关(盖章)扣缴义务人(盖章)填票人(章)备注1、纳税人：(1)、代码：填写纳税人身份证号码;(2)、全称：填写纳税人姓名。2、扣缴义务人：(1)、代码：填写扣缴义务人的税务登记号：(2)、全称：填写扣缴义务人全名。(3)、税种：填写个人所得税。(4)、纳税项目：填写个人所得税2023-06-07445人看过
-
个人所得税个人所得税的税目很多，它们的扣除项目各不相同。对劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得实行定率相合的扣除方法，按次征收个人所得税。每次收入在4000元以上的，扣除率为20%;每次收入不满4000元的，采用定额扣除800元的方法。利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得，不扣除任何费用。就工资薪金税目的个人所得税而言，应税所得额为按每月工资、薪金所得收入额减除费用2000元后的余额。税前扣除项目有：按国家规定比例计提并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，以及符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险2023-06-07455人看过 -
个人所得税扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。个人所得税实行源泉控制，即由支付人履行代扣代缴的义务，按照《个人所得税法》规定，扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：工资薪金所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红。利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得等。扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。本文拟针对企业经常出现的几种代扣代缴情况，指出如何计算扣缴的税款及账务处理。第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记：“应付工资”科目，贷记：“应交税金-代扣代缴个人2023-03-01301人看过 -
个人所得税个人所得税的专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。每个项目的专项附加扣除费用和标准都不一样。一、六项个税从哪里扣除《个人所得税专项附加扣除暂行办法》明确了专项附加扣除的原则和六项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式，以及保障措施等内容。六项专项附加扣除分别在以下六个方面扣除，在子女教育方面，纳税人子女从年满3岁开始一直到整个全日制学历教育阶段的支出，按照每孩每月1000元标准扣除。在继续教育方面，纳税人接受学历学位继续教育的，按每月400元的标准扣除，接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元的标准扣除。在大病医疗方面，纳税人或其配偶、未成年子女医保目录范围内自付的医药费用超过1.5万元部分，在每年8万元限额内据实扣除。在住房贷款利息方面，纳税人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出按每月1000元的2023-03-26325人看过 -
个人所得税关于印发个人独资企业合伙企业个人所得税税前弥补亏损审核管理办法的通知各市州、县(市、区)地方税务局：现将省局制定的《个人独资企业、合伙企业个人所得税税前弥补亏损审核管理办法》印发给你们，请遵照执行。在执行中有什么问题，请及时上报省局。附件：个人独资企业、合伙企业个人所得税税前弥补亏损审核管理办法根据财政部、国家税务总局《关于独资企业和个人合伙企业投资者征收个人所得税的规定》，为了加强个人独资企业、合伙企业税前弥补亏损的审核和管理工作，结合我省情况，特制定本办法。一、税前弥补亏损的适用范围根据财政部、国家税务总局财税[2000]91号文第十四条的规定，凡在我省范围内实行查帐征收个人所得税的个人独资企业、合伙企业(以下简称纳税人)的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。二、企业年度亏损的确认纳税人可在税前弥补亏损数额是指2023-06-06359人看过
-
个人所得税胶东在线消息近日，有网民通过本栏目留言咨询：目前由单位代缴的个人工资所得税税率是多少?扣税后是否应该有完税凭证?如果没有，想要怎么办?市地税局回复:现在工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。税率表如下：级数每次应纳税额税率速算扣除数1不超过500元的5，02超过500元至2000元的部分10，253超过2000元至5000元的部分15，1254超过5000元至20000元的部分20，3755超过20000元至40000元的部分25，13756超过40000元至60000元的部分30，33757超过60000元至80000元的部分35，63758超过80000元至100000元的部分40，103759超过100000元的部分45，15375税率表中的全月应纳税所得额，是指每月收入额减除2000元费用或者再减除附加减除费用后的余额。您公司代扣所有职工的个人所得税后，地税机关会给您公司2023-06-07255人看过 -
债务重组债务重组损失税前扣除的条件如下：1、债权人受让的现金资产低于，应收债权账面价值的差额，作为损失直接计入当期损益；2、以修改其他债务条件进行债务重组的，如果重组应收债权的账面价值大于未来应收金额，债权人应将重组应收债权的账面价值减记至未来应收金额，减记的金额作为当期损失；3、债务人以非现金资产抵偿债务的，用以抵偿债务的非现金资产的账面价值，和相关税费之和，大于应付债务账面价值的部分，作为损失直接计入当期损益。一、修改其他债务条件企业间的债务一般都是根据合同产生的，而合同是当事人协商一致的结果，当一方因故不能履行合同约定的偿还债务的条款时，可与对方协商变更合同，修改其他债务条件。修改其他债务条件主要包括：减免原债务的部分利息、修改利率、延长债务偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等。下列情形不属于债务重组：①债务人发行的可转换债券按正常条件转为其股权(2023-03-10224人看过
#劳动关系
北京
律师推荐
展开
#用人单位
词条
用人单位是指具有用人权利能力和用人行为能力，运用劳动力组织生产劳动，且向劳动者支付工资等劳动报酬的单位。用人单位的用人权利能力和用人行为能力，自其依法成立之时产生，自其依法撤消之时消灭。 用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度，保障劳动者享... 更多>
#用人单位
最新文章
-
2024-01-30 -
2024-01-23 -
2024-01-23 -
2024-01-22 -
2024-01-17
#用人单位
相关咨询
-
企业所得税扣除凭证管理办法，企业所得税怎样计算？河北在线咨询 2022-07-31企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为33%。对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业，按18%的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元(含10万元)以下的企业，按27%的比例税率征收。 -
什么是企业所得税前扣除凭证？贵州在线咨询 2023-09-02企业所得税前扣除凭证是：在计算企业所得税应纳税所得额时，企业出具的证明与取得企业收入有关的、合理的实际发生的支出，并据以税前扣除的各类凭证。 -
如何界定企业所得税税前扣除的"合法有效凭证广西在线咨询 2023-08-28“合法、有效凭证”具体形式： 1、支付给我国境内的单位或个人，且所述单位或个人生产销售的产品或提供的劳务发生在一般生产经营领域中属于营业税或增值税等税收征税范围的，开具的发票为唯一合法有效凭证。如，对于经过法院拍卖而取得的房产，也应该由出卖人依法开具发票作为税收的合法凭证。 2、对不属于正常生产经营领域而支付给我国境内的行政事业单位的，且所述单位收取的属于国家或省级财税部门列入不征税名单的行政事业 -
哪些个人所得税适用税前扣除?浙江在线咨询 2022-08-131、按国家规定比例由个人负担并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。 个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。 2、津贴和补贴。 （1）独生子女补贴，托儿补助费。 （2）符合税法规定的差旅费津贴和误 -
税前扣多少个人所得税，税前扣多少个人所得税广西在线咨询 2021-10-25税收征收点为5000。《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税扣除费用和税率适用问题的通知》第一条，关于工资、工资收入适用扣除费用和税率问题，纳税人在2018年10月1日（包括）后实际获得的工资、工资收入、扣除费用统一按5000元／月执行，按本通知所附的个人所得税率表计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资，薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
