耕地占用税税率以及纳税期限是如何规定的-法师兄

耕地占用税税率以及纳税期限是如何规定的

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 11:33:09 170 人看过

1.纳税义务人

凡占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税义务人。

2.计税依据与征收范围

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积计税，按照规定税额一次性征收。耕地是指用于种植农作物的土地。被占用前3年内曾用于种植农作物的土地，亦视为耕地。

3.税率

耕地占用税实行地区差别定额税率。根据不同地区、不同的人均占用耕地数量和经济发展状况规定不同的税额。耕地占用税的税额规定如下：

l人均耕地不超过1亩的地区(以县级行政区域为单位，下同)，每平方米为10元至50元;

l人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元;

l人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元;

l人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元。

农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。”

4.纳税期限

耕地占用税纳税期限为三十天，即纳税人必须在经人民政府批准占用耕地之日内缴纳耕地占用税。纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款不予退还。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多耕地占用税相关文章

法律综合知识
工业用地是否需要缴纳耕地占用税，及耕地占用税的特点

工业用地通常不需要缴纳耕地占用税，但如果近三年内属于耕地或农用土地的就要缴纳；耕地占用税的特点主要表现在，兼具资源税与特定行为税的性质、采用地区差别税率等方面。一、工业用地是否需要缴纳耕地占用税工业用地一般不需要缴纳耕地占用税。耕地指的是种植农业作物的土地，包括菜地、园地；但您，如果该工业用地在占用之前三年内属于耕地或农用土地，则视为占用耕地应交纳耕地占用税。根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第三条规定，占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。耕地占用税实行一次性课征，纳税人在完税后的使用、转让和继承过程中，不再缴纳。具体可以向当地的税务机关咨询。二、耕地占用税的特点耕地占用税的特点有：1．兼具资源税与特定行为税的性质。耕地占用税除具有资源占用税的属性外，还具有明显的特定行为税的特点。2．采用地区差别税率。根据不同地区的具

2022-09-14

324人看过
耕地占用税
耕地占用税是地方税吗

是的，耕地占用税由地方税务机关负责征收。土地管理部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。依据：《耕地占用税暂行条例》（国务院令【2007】511号）第十二条耕地占用税由地方税务机关负责征收。土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。土地管理部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。第十六条本条例自2008年1月1日起施行。1987年4月1日国务院发布的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》同时废止。

2023-04-14

300人看过
土地使用税
土地使用税纳税期限的规定及计算的方法

问题：1、土地使用税与房产税的纳税时间是在几月份?2.土地使用税的实际使用面积怎么算?我单位建筑面积1326平，所在的楼房共计6层，我单位在第三层，单位税额*1326/6，计算得出的是全年的土地使用税对吗?答复：1、目前我市除星级宾馆酒店房产税是按月申报缴纳外，其他纳税人房产税和城镇土地使用税纳税期限规定为每季度的第一个月(1、4、7、10月份)申报缴纳当季度的税款。2、土地使用税是按照纳税人实际占用的土地面积为计税依据。占用土地已核发土地使用证的，按照土地使用证确认的占地面积计算征收，尚未核发土地使用证的，按照实际占用的土地面积或税务机关核实的占地面积计算征收。对于土地使用税计税依据按照建筑面积除以楼层数计算的方法仅是在纳税人无法准确提供土地面积的情况下采取的一种简便的方法。

2023-06-07

469人看过
营业税
营业税、增值税以及消费税纳税申报期限的规定

一、什么是纳税申报纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。二、营业税、增值税以及消费税纳税申报期限的规定（一）增值税和消费税纳税申报期限增值税和消费税的纳税期限相同，分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（二）营业税税纳税申报期限营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税

2023-05-05

353人看过

耕地占用税
耕地占用税平均税额

以地区为单位，按人均占有耕地的多少，并参照经济发展情况而确定的适用税额。为了协调政策，避免毗邻地区核定的耕地占用税税额过于悬殊，保证国家税收任务的完成，财政部对各省、自治区、直辖市每平方米平均税额作了具体核定：上海市9元，北京市8元，天津市7元，江苏、浙江、福建、广东4省为6元，湖北、湖南、辽宁3省为5元，河北、山东、江西、安徽、河南、四川6省为4.5元，广西、陕西、贵州、云南4省、自治区为4元，山西、黑龙江、吉林3省为3.5元，甘肃、宁夏、青海、内蒙古、新疆5省、自治区为2.5元注（2）。同时规定各省、自治区、直辖市应有差别地规定各县（市）和市郊区的适用税额，但全省平均数不得低于上述核定的平均税额。注（2）：《中华人民共和国耕地占用税条例》发布后，海南尚未建省，因此没有单独核定平均税额，其包含在广东省之中；西藏自治区不征耕地占用税。

2023-06-07

483人看过
征地补偿标准
临时占用耕地是否缴纳土地占用税

单位或个人临时占用耕地时，需要依法缴纳相应的耕地占用税，在批准占用期限内恢复耕地原状的耕地占用税全额退还。耕地占用税的缴纳以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额等于纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。一、土地征收后闲置几年后可以拿回来已经办理审批手续的非农业建设占用耕地，一年内不用而又可以耕种并收获的，应当由原耕种该幅耕地的集体或者个人恢复耕种，也可以由用地单位组织耕种；一年以上未动工建设的，应当按照省、自治区、直辖市的规定缴纳闲置费；连续二年未使用的，经原批准机关批准，由县级以上人民政府无偿收回用地单位的土地使用权；该幅土地原为农民集体所有的，应当交由原农村集体经济组织恢复耕种。二、四川征地费标准？1、土地补偿费土地征收的土地补偿费是如何计算的呢地补偿费一般为该耕地被征收前三年平均年产值的六至十倍。2、土地征收的安置补助费按照需要安置的农

2023-04-11

76人看过
耕地占用税
耕地占用税是一次性缴纳吗

耕地占用税是一次性征收。耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。耕地占用税属行为税范畴。耕地占用税是我国对占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人所征收的一种税收。一、土地税和房产税完税的房产税缴纳土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。二、土地税怎么征收?城市土地使用税是指对在市、县、镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照规定的税额，按照实际占用的土地面积计算征收的一种税。计算公式为，应税土地使用税=应税土地实际占用面积乘适用单位税额。土地使用税

2023-06-22

438人看过
法律综合知识
养猪场是否缴纳耕地占用税

养猪场如果是在耕地的，是需要缴纳耕地占用税的。耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率。《中华人民共和国耕地占用税法》第四条耕地占用税的税额如下：人均耕地不超过一亩的地区，每平方米为十元至五十元；人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元；人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元；人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况，在前款规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省、自治区、直辖市耕地占用税适用税额的平均水平，不得低于本法所附规定的平均税额。

2024-05-18

469人看过

耕地占用税
耕地占用税的法律规定是怎么规定

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第五条耕地占用税的税额规定如下：（一）人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10元至50元。（二）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元。（三）人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元。（四）人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元。国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额。各地适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府在本条第一款规定的税额幅度内，根据本地区情况核定。各省、自治区、直辖市人民政府核定的适用税额的平均水平，不得低于本条第二款规定的平均税额。哪些占用土地行为不征收耕地占用税？（一）农田水利占用耕地的；（二）建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的；（三）农村居民经批

2023-08-04

497人看过
耕地占用税
耕地占用税滞纳金可以不交吗

一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》第九条，耕地占用税由税务机关负责征收。第十条，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。第十四条，耕地占用税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”一、合同滞纳金怎样规定最高限额的法律对滞纳金的数额有具体规定。即对于行政处罚中的滞纳金，最高不超过行政处罚的本金数额。对于民事合同的违约金，违约金的数额最高不能超过违约损失数额的30％，超过30

2023-03-10

63人看过
耕地占用税
养殖业缴纳耕地占用税吗

养殖场需要缴纳耕地占用税。耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。用定额税率，其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。一、农村葡萄大棚拆迁补偿标准大棚蔬菜多少钱一亩征收土地的，按照被征收土地的原用途给予补偿。征收耕地的补偿费用有三部分组成：分别为土地补偿费、安置补助费以及地上附着物和青苗的补偿费。塑料大棚属于地上附着物。征收耕地的地上附着物和青苗的补偿费分为青苗补偿标准和其他附着物的补偿标准。青苗补偿标准：对刚刚播种的农作物，按季产值的三分之一补偿工本费。对于成长期的农作物，最高按一季度产值补偿。对于粮食、油料和蔬菜青苗，能得到收获的，不予补偿。对于多年生的经济林木，要尽量移植，由用地单位付给移植费;如不能移植必须砍伐的，由用地单位按实际价值补偿。对于成材树木，由树木所有者自行砍伐，不予补偿。其他附着

2023-03-09

422人看过
耕地占用税
耕地占用税有没有滞纳金

一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》第九条，耕地占用税由税务机关负责征收。第十条，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。第十四条，耕地占用税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”一、纳税人少缴税款处罚依据是什么纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，

2023-03-11

429人看过

耕地占用税
查出的耕地占用税如何走账

江苏省通州市地税稽查局在日常检查中发现：某企业2002年1月缴纳了1991年12月竣工并投入使用的厂房应缴纳的耕地占用税108510元，企业将这笔税列支在管理费用中。该厂房的最低折旧年限是20年，固定资产残值率为5％。企业当年赢利并缴纳了企业所得税。地税稽查局认为企业的账务处理不正确，因为这笔耕地占用税是企业因新建厂房而一次性缴纳的，应将其资本化。即将这笔耕地占用税计入固定资产（房产）原值，计提折旧。因为《企业会计制度》（财会［2000］25号）第二十七条二十五款明确：固定资产入账价值中，应当包括企业为取得固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。而《企业所得税暂行条例实施细则》（财法字［1994］第3号）第八条第四款所列举的属于成本费用、允许税前列支的税金却不包括耕地占用税，因此企业将这笔耕地占用税计入管理费用不正确。那么这笔耕地占用税如何计提折旧呢？有三种观点：一是按追溯

2023-06-07

306人看过
耕地占用税
如何进行申报耕地占用税

耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定，在获准占用耕地收到土地管理部门的通知之日起30日内向税务机关申报缴纳耕地占用税。一、政策依据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第511号)《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部国家税务总局令第49号)二、报送资料1.《耕地占用税纳税申报表》3份。2.纳税人身份证明原件及复印件：内地居民，应提供内地居民身份证明(含居民身份证、居民户口簿、居住证、暂住证、军人证、武警证或其他内地居民身份证明，只需要提供其中任意一种)。香港、澳门特别行政区，台湾地区居民，应提供入境的身份证明和居留证明。外国人，应提供入境的身份证明(护照)和居留证明。组织机构，应提供《组织机构代码证书》或者税务登记证或者其他有效机构证明。驻外使领馆工作人员，应提供中华人民共和国驻外使领馆出具的《驻外使领馆人员身份证明》第三联以及本人

2023-05-05

111人看过