货币资金包含哪些科目？-法师兄

货币资金包含哪些科目？

来源：互联网时间： 2021-09-27 07:00:00 484 人看过

一、货币资金包含哪些科目？

货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。企业应当设置库存现金科目，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置备用金科目核算。月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。等等。

二、货币资金性质

货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物。在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是唯一能代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。

三、货币资金的清查内容

货币现金的清查：包括对库存现金、银行存款和各种有价证券的清查。

1．库存现金的清查：一般采用实地盘点法，其程序是：

A实地盘点，核对账簿；

B登记现金盘点报告表

2．有价证券的清查：方法同现金的清查。

3．银行存款的清查：一般采用对账单法，也就是将单位银行存款日记账的记录同银行送来的对账单逐笔进行核对，以确定双方银行存款账簿收入、付出及其余额记录是否正确的一种方法。其清查程序是：

A．检查、核对账簿记录；

B．确认未达账项；

C．编制银行存款余额调节表，调整未达账项。

银行存款发生未达账项有以下几种情况：

1．本单位已记存款增加，开户银行尚未记账；

2．本单位已记存款减少，开户银行尚未记账；

3．开户银行已记存款增加，本单位尚未记账；

4．开户银行已记存款减少，本单位尚未记账。

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