建筑业的预收收入是否计缴所得税-法师兄

建筑业的预收收入是否计缴所得税

来源：法律编辑整理时间： 2024-04-16 11:26:09 321 人看过

是，企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入。同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税。

《个人所得税法》第二条本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：

（一）国有土地使用权出让；

（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；

（三）房屋买卖；

（四）房屋赠与；

（五）房屋交换。

前款第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
未按期预缴所得税是否加收滞纳金

律师解答：加收。未按期预缴所得税应加收滞纳金。1、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。2、作为纳税人应当在法律规定的时间内进行税务缴纳，以免产生不必要的滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2024-05-04

234人看过
分公司
分公司提供建筑安装是否就地预缴所得税

《企业所得税法实施条例》第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。在具体操作中，国家税务总局《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发〔2008〕28号）规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业，除另有规定外，企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的企业所得税征收管理办法。统一计算，是指企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额；分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理；就地预缴，是指总机构、分支机构应按规定，分月或分季度分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税

2023-06-07

420人看过
个人所得税
高收入缴纳个人所得税的计算公式

一、高收入缴纳个人所得税的计算公式个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日通过了关于修改《个人所得税法》的决定，将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元。于今年9月1日起施行。重新公布的《个人所得税法》规定：“工资、薪金所得以为每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。”《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。（一）个人所得税税率表级数全年应纳税所得额换算全月应纳税额所得额税率1不超过36000元的部分不超过3000元的3%2超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10%3超过144000元至300000元的部分超过12000元至25000元的部分20%4超过300000元至420000元的部分超过

2023-05-04

172人看过
借款
建筑工程收入要缴哪些税

一、建筑工程收入要缴哪些税建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。二、建筑工程收入所要缴纳税的税率1、营业税：税率3％。营业税按照工程收入的3％计算缴纳营业税。2、城建税：按营业税的5％计税。城市维护建设税按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7％（城区）、5％（郊区）、1％（农村）。计算公式：应纳税额＝营业税税额×税率。3、教育费附加：按营业税的3％计税。教育费附加按实际缴纳营业税的税额计算缴纳。税率为3％。计算公式：应交教育费附加额＝营业税税额×费率。4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。税率：3万元（含3万元）以下税率18％，3万－－10万元（含10万元）税率27％，10万元以上33％。所得税所得税是按利润的25％。但是好多单位都做假账，账面都是亏损。所以出台了一项规定必须交合同金额的2％。5、房产税：计税依据

2023-06-07

89人看过

法律综合知识
电话收入所得如何缴纳营业税

【问题】某人开了一个公共电话亭，请问电话费收入应如何缴纳营业税？【解答】根据《国家税务总局关于经营公用电话征收营业税问题的通知》（国税发［1997］161号）规定，经营公用电话业务的方式有三种：第一种是自办，即公用电话设在邮电局营业厅，由邮电部门的工作人员值守，电话费作为邮电部门的收入。第二种是委托代办，俗称“公用电话亭”。各电话亭属邮电局的经营网点，在邮电局一个统一营业执照下分列，邮电部门将“电话亭”经营人称之为代办人。代办人将向用户收取的话费全额上交，作为邮电部门的营业收入，邮电部门付给代办人劳务费。第三种是兼办，即私人住宅、小卖店以及其他单位（即兼办人），利用其自用电话兼办公用电话业务。邮电部门按月向兼办人收取管理费，并按自用电话标准收取电话费。兼办人的经营收入是按公用电话向顾客收取话费，扣除上交给邮电部门的话费和管理费的余额来确定。国税发［1997］161号文件对上述三种方式经营公

2023-12-07

492人看过
解除劳动合同补偿金
企业拆迁收入所得税缴纳问题

搬迁企业根据搬迁规划，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产）、以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额，企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。承包经营收入不等同于工资收入单位改革改制，员工下岗、转岗、分流劳资关系变得前所未有的复杂。企业提前解除与员工的劳动合同，支付员工的补偿金到底怎么算？承包经营的提成能算作补偿金的基数吗？本期案例，法官将给你答案。「案情」宋先生是上海某集团有限公司下属经营分公司职工。2001年3月，宋先生为参与承包经营该公司地下车库，与公司签订了承包协议，承包期为2001年1月

2023-07-13

89人看过
企业所得税
新企业所得税法减计收入优惠

一、加计扣除优惠1、关于企业研发费用的加计扣除。新税法实施条例中规定对于企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100%扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。因此，纳税人应注意分清研究开发费用的期间费用化和无形资产化，如果构成无形资产的，则不能在当期全额扣除，要按照无形资产摊销的有关规定处理。2、关于安置特殊就业人员的税收优惠。为了进一步完善促进就业的税收政策，新税法将原来在财税主管部门通知中规定的加计扣除措施上升为法律的规定，并对该项政策做了适当调整：(1)将优惠范围扩大到所有安置特殊就业人员的企业，鼓励社会各类企业吸纳特殊人员就业，为社会提供更多的就业机会，更好地保障弱势群体的利益。(2)在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，

2023-05-05

66人看过
法律综合知识
企业获得优惠的增值税收入要缴企业所得税吗

企业获得各项优惠的增值税，是指企业在正常的生产经营中享受国家增值税优惠政策而获得的，直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税和出口退回的增值税。对于这些企业获得的各项优惠的增值税，要不要并入企业正常的收入中？如果要并入企业当年的收入中，则要不要缴纳企业所得税，如不要缴纳企业所得税，依据又何在呢？针对这些问题，笔者查阅相关税收政策性文件，概括如下：《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税［2008］151号）第一条第（三）项规定，财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各项税收，但不包括企业按规定取得的出口退税。基于此规定，企业获得直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税是财政性

2023-12-05

359人看过

企业所得税
企业所得税是否需要缴纳工程预收款等款项？

这段文字讲述的是建筑公司收取的工程预收款对应的项目尚未开工，因此不满足相关收入确认条件，也不需要预缴企业所得税。企业应根据受理劳务方已收或应收的合同或协议价格确定劳务所得总额，根据纳税期末提供劳务所得总额乘以完成进度扣除以前的纳税年度累计确认提供劳务所得后的金额，确认为当期劳务所得。建筑公司收取的工程预收款对应的项目尚未开工，因此不满足相关收入确认条件，也不需要预缴企业所得税。企业应根据受理劳务方已收或应收的合同或协议价格确定劳务所得总额，根据纳税期末提供劳务所得总额乘以完成进度扣除以前的纳税年度累计确认提供劳务所得后的金额，确认为当期劳务所得。如何确认工程预收款的所得税应纳税额？根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业预收款产生的所得税应纳税额需要确认后，才能在税法规定的期限内进行纳税申报。确认预收款的所得税应纳税额的方法有两种：一是根据实际发

2023-09-11

249人看过
企业所得税
筹建期取得的利息收入需要确认为企业所得税收入吗

问：筹建期取得的利息收入是否需要确认为企业所得税收入?答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第七条规定，企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函2009〕98号)第九条规定执行。《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条规定，关于开(筹)办费的处理新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。因此，企业筹建期取得的利息收入应按会计制度

2023-05-04

164人看过
企业所得税
建筑企业所得税依新规缴纳

《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》(国税函〔2010〕39号)规定，实行总、分机构体制的跨地区经营建筑企业，应严格执行《国家税务总局〈关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)规定，按照统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的办法计算缴纳企业所得税。统一计算，是指建筑企业应统一计算包括各个不具有法人资格营业机构在内的企业的全部应纳税所得额和应纳税额。也就是说，跨省市设立分支机构的企业，应汇集各分支机构的收入、成本、费用等，统一计算应纳税所得额和应纳税额，如果总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别计算应纳税所得额和应纳税额，分别按照适用税率纳税。分级管理，是指建筑企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。就地预缴，是指建筑企业总机构和分支机构应分别在当地按月或按季度预缴税款，具体方法是：总机

2023-04-24

462人看过
住房公积金
收入所缴税款如何计算

工资收入包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。以每月收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。在我国个人所得税实行的是5-45%九级超额累进税率。税率表如下：1、稿酬的计税方法。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。稿酬所得按次计税，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。例如：某员工得稿酬4000元，应缴税为：4000×;20%×;(1-30%)=560元。获稿酬不超过4000元的，减除费用800元。例如：某员工得稿酬2500元，应缴税为：(2500-800)×;20%×;(1-30%)=238元。2、劳务报酬的计税方法。劳务报酬包括个人从事设计、会计、咨询、审稿、演出、广告等。劳务报酬所得采取按次计税的方式，计税前先减除一定的费用，减除的数目根据所得额的不同而不同。如果每次收入不超过4000元，则

2023-03-24

314人看过

拆迁安置
企业取得拆迁收入是否需要缴税？

企业若没有制定固定资产置换、改良、技术改造或购买其他固定资产的计划或项目报告，搬迁收入和出售各类拆迁固定资产收入应合并计算。这些收入需扣除各类拆迁固定资产的折现值和处置费用，然后将其计入企业当年应纳税所得额，并计算企业所得税的缴纳。企业以政策性搬迁、处置所得购置、改良固定资产的，可按现行税收规定计算折旧、摊销，在企业所得税前扣除。企业若没有制定固定资产置换、改良、技术改造或购买其他固定资产的计划或项目报告，搬迁收入和出售各类拆迁固定资产收入应合并计算。这些收入需扣除各类拆迁固定资产的折现值和处置费用，然后将其计入企业当年应纳税所得额，并计算企业所得税的缴纳。企业以政策性搬迁、处置所得购置、改良固定资产的，可按现行税收规定计算折旧、摊销，在企业所得税前扣除。企业拆迁收入是否需要缴纳所得税？企业拆迁收入是否需要缴纳所得税？根据我国《企业所得税法》的规定，企业拆迁收入属于“其他收入”，需要并入

2023-08-24

255人看过
企业所得税
筹建期是否可以征收企业所得税

某能源有限公司成立于2006年，主要是生产热泵设备、商用空调、游泳池加热设备和太阳能设备等。由于该公司的企业所得税连续3年出现零申报，税务机关将其确定为纳税评估对象。评估人员根据疑点指向对其纳税申报情况进行了案头分析和通讯调查，发现该公司属于生产型企业，全部注册资本经审计确认后已经到位，注册成立以来企业所得税之所以连续3年零申报，主要原因在于公司一直不具备开展生产经营的条件，公司生产基地仍然处于建设之中。在此期间，公司的相关支出主要是生产基地的建设费用及工程管理人员办公、工资支出，并没有取得任何生产经营性收入。从案头分析看，该公司在筹建期间的企业所得税零申报属于正常情况。但是，这是否意味着在筹建期间该公司真的就没有取得任何收入呢?评估人员认为，通常情况下生产型的企业特别是这种投资规模大、有稳定经营预期的企业，注册资本到位后一般会用来开展筹建活动，暂时用不完的资金也一般会存放在账户上，会产生

2023-05-05

407人看过