1。职责分工的控制要求，根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和岗位，明确各部门和岗位的职责和权限，建立科学合理的职责分工体系形成各部门各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。企业在确定职责分工的过程中，应充分考虑不相容职责分离的制衡要求。不相容的工作通常包括：授权审批、业务办理、会计记录、财产保管、审计检查等，授权控制要求企业在办理经济业务和事项时，明确各部门、岗位的授权范围、审批程序和相应职责按职责分工。企业内各级管理人员必须在授权范围内行使职权、承担责任，经营者必须在授权范围内办理业务。审核审批控制要求企业各部门、各岗位按照规定的权限和程序，对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及相关数据的完整性进行审核、复核，并作出审批决定，不同意或者以签署意见、签字或者盖章等方式处理的。预算控制要求企业加强预算编制、执行、分析和考核管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算编制、审批、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算执行。财产保护管理要求企业限制未经授权人员直接接触和处置财产，并采取财产记录、实物保管、定期清点、验账、财产保险等措施，确保财产安全完整。会计制度管理要求企业根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则基本准则》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿、财务会计报告及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选择标准和批准程序，确保财务会计报告的真实、准确、完整，建立健全会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计监督职能。内部报告控制要求企业建立健全内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供经营活动中的重要信息，全面反映经济活动，增强内部管理的及时性和针对性。

内部报告通常包括日常报告、实时报告、专题报告、综合报告等，经济活动的分析与控制要求企业综合利用生产、购销、投资、财务等信息，运用因子分析、比较分析、，趋势分析等方法定期对企业管理活动进行分析，找出存在的问题，找出原因，并提出改进建议和对策。绩效考核的控制要求企业科学建立绩效考核指标体系，对照预算指标、利润水平、投资回报率、安全生产目标等绩效指标，对各部门和员工的当前绩效进行考核评价，实行奖惩，加强对各部门和员工的激励约束。信息技术控制要求企业建立与企业经营管理相适应的信息控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，加强计算机信息系统的开发和维护、存取和变更，数据的输入和输出、文件的存储和管理，保证了信息系统的安全有效运行。与财务报告相关的内部控制是指由公司首席执行官、首席财务官或类似人员设计和监督，由公司董事会、管理层和其他相关人员实施的过程；为财务报告的可靠性以及向社会披露的财务报告的编制是否符合公认会计准则提供合理保证。这一过程包括以下政策和程序：

（1）公司的相关记录合理地反映了公司的交易记录和资产处置情况；

（2）公司的相关交易记录能够为公司及时编制财务报告提供合理的保证按照公认会计准则的规定，本公司的收入和支出已经本公司管理层和董事会的授权和批准；