铁路运费发票都能抵扣吗？-法师兄

铁路运费发票都能抵扣吗？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:52:50 473 人看过

铁路运费发票都能抵扣吗？有纳税人反映，他们取得了不同的铁路货运发票，但是不知道什么样的铁路运费发票可以抵扣。

根据《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》（国税发[2000]14号）规定，增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的铁路运输费用，准予抵扣的范围限于铁路运输部门开具的货票上注明的以下项目：运输运营费用（即发到运费和运行运费）；铁路建设基金；临管铁路运费及新线运费（包括：大秦煤运费，京秦煤运费，京原煤运费，丰沙煤运费，京九分流加价，太古岚加价，京九运费，大沙运费，侯月运费，南昆运费，宣杭运费，伊敏运费，通霍运费，塔韩运费，北仑运费）。

同时根据文件《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函[2003]970号）：除国税发[2000]14号文件中规定的抵扣项目外，对铁路运输部门开具新增的北疆线、西康线、上铅线、内六线、福前线、塔士线、广深线、南疆线货票运费，允许按7的扣除率计算抵扣进项税额。

中国铁路包裹快运公司（简称中铁快运）为客户提供运输劳务，属于铁路运输企业。因此，对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费，可按7的扣除率计算抵扣进项税额。

来源：中国税务报2005.01.10河南国税12366供稿

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

法律综合知识
过路费发票可以抵税吗

可以。1、汽油费可以开具专用发票（营改增之前就可以），您用于生产经营的车辆使用的，可以抵扣进项税。2、停车费如果您能取得专用发票，可以抵扣进项税。营改增之后停车费可以开具专用发票。3、过路费可以计算抵扣，财税［2016］47号规定，在2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公司计算可抵扣进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额／（1＋3％）乘以3％一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额／（1＋5％）乘以5％。

2024-04-20

263人看过
注销税务登记
服务类的发票能抵扣吗

取得专用发票，服务费可以抵扣。一般纳税人开出的是6％的，信息咨询服务费是可以开正常的增值税专用发票。增值税一般纳税人可以提供信息咨询服务，就可开具税率为6％的增值税专用发票；小规模纳税人需要向向主管税务机关申请代开征收率为3％的增值税专用发票。纳税人支付运输费用，可以根据运费发票所列运费金额（不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费）乘以11％的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额＝运费扣除率。购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，乘以10％计算抵扣进项税。开服务类发票如何1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票；2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章；3、使用计算机

2023-07-22

433人看过
预付款
发票抵扣后还能作废吗

增值税发票的作废是需要根据发票的开具时间来确认，如果错误的发票是当月开具的，发现时并没有跨月，则不管该发票是否有抵扣，都是可以作废的，如果错误的发票已经跨月了，则不管该发票是否有认证，都不能作废处理。一、增值税专用发票作废流程是怎样的增值税专用发票的作废流程：工作人员进入税务管理系统，依次点击发票管理、发票开具管理，然后点击已开发票作废，选择欲作废的发票号码，点击“作废”按钮，系统弹出“作废确认”提示框，工作人员点击确定，该增值税专用发票作废成功。二、负数发票可以作废重开吗负数发票可以作废重开。信息表开具错误，负数发票开具正确，导致负数发票开具与信息表不对应。若负数发票与信息表不对应，税务端系统会提示核销不通过，企业无法进行正常申报。这种情况下需要提请税务机关进行信息表修正，将错误的信息表编号修正为正确的编号，使得企业可以正常申报。三、已红冲的发票还能恢复吗不可以恢复。将需要作废的发票再作

2023-03-30

448人看过
法律综合知识
2023成都铁路春运车票预售期调整

自2012年1月1日起（售票日期）对成都铁路局预售期及起售时间进行调整。具体调整如下:一、互联网售票和电话订票1.互联网售票预售期为1-12天（当日为第1天、下同），电话订票预售期为3-12天。2.起售时间：成都、成都东两站第12日车票从8:00开始接受预售（订），重庆、重庆北两站第12日车票从10:00开始接受预售（订），贵阳、达州两站第12日车票从12:00开始接受预售（订），全局其余车站第12日车票从15:00开始预售（订）。二、售票窗口预售期1.车站窗口和代售点预售期为1-9天，发售互联网售票和电话订票后剩余车票。2.起售时间：重庆、重庆北两站第9日剩余车票9:00起售，成都、成都东两站第9日剩余车票11:00起售，贵阳、达州两站第9日剩余车票13:00起售，其余车站第9日剩余车票14:00起售。三、电话订票取票规则旅客在12:00前通过电话订票所预订车票，必须于当日24:00前取

2023-05-05

448人看过

法律综合知识
工会经费取得的专用发票能抵扣吗？

工会经费支出取得增值税专票不可以抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；其他。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。

2024-05-07

144人看过
电费
泰州铁通规范电费发票加强电费进项抵扣管理

根据省公司《关于电费进项税额抵扣问题的通知》的要求和苏国税181号函的指导，为加强电费进项税抵扣管理，进一步提高抵扣比例，江苏泰州铁通财务部及时地与公司相关部门、各经营部进行沟通，对文件精神进行了政策宣传，同时对下一阶段为及时取得电费专票应做的工作进行了具体的布置。根据科目负责制，由科目负责人对电费进项税抵扣工作进行统筹管理，各经营部要积极配合做好落实工作;做好与供电公司的沟通工作，尽量争取提高汇总开票层级;各经营部应立即着手对供电基本信息进行梳理，特别是梳理6至7月转供电未取得专票的情况，按照文件规定办理专票的补开手续，及时取得专票。财务每月对电费专票取得情况进行汇总，及时编制相应文件，上报省公司。

2023-06-07

499人看过
不可抗力
房租发票能抵扣税多少吗

房屋租金发票能否抵扣，需要看具体的情况。如果房屋的用途属于可抵扣范围，那么可以认证抵扣。只要承租的房屋是由于生产经营办公的，取得房屋租赁的增值税专用发票，就可以凭抵扣联上注明的增值税额进行抵扣。一、一般纳税人抵扣进项税时间1、第一个时间点，增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书4类凭证必须在规定的时间进行认证（扫描、勾选确认）。未在规定期限内认证（勾选）、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。因此这是第一个时间卡点，一定要记住。不要超期认证或超期报送海关抵扣清单。2、第二个时间点、认证后必须在次月申报期内申报抵扣。把认证当成抵扣，只在发票认证了、勾选了。在次月申报期填写申报表时候就不填写这部分认证的数据，导致后面申报不上了。这种情况的扣税凭证，我们称为：未按期申报抵扣增值税扣税凭证。3、第三点主要针对

2023-03-14

452人看过
法律综合知识
铁路退票费收费标准

一、铁路退票费收费标准铁路退票费的收费标准主要根据退票的时间以及车票的类型（如全价票、优惠票等）来确定。以下是一般的退票费收费标准，但请注意，具体收费标准可能会有所变化，应以当地火车站的最新公告为准。开车前15天（含）以上退票：不收取退票费。开车前48小时至15天（不含）内退票：按票价5％收取退票费。开车前24小时至48小时（不含）内退票：按票价10％收取退票费。开车前不足24小时退票：按票价20％收取退票费。开车前48小时至8天（含）内，改签或变更到站至距开车8天以上的其他列车，又在距开车8天前退票：仍核收5％的退票费。春运期间（根据铁路部门具体规定的时间段）改签或变更到站后的车票退票：一律按开车时间前不足24小时标准核收退票费。特殊情况：如列车停运、伤病患者中途退票等，可能根据具体情况免收或减收退票费。退票费的尾数计算规则通常为：尾数小于2．5角的舍去、2．5角及以上且小于7．5角的计

2024-01-15

242人看过

纳税人
通行费发票能否用于税收抵扣

通行费专用发票不能抵扣。电子发票才可以抵扣。收费公路通行费增值税电子普通发票，简称通行费电子发票，目的是推进物流业降本增效、提升车主的收费公路服务水平。目前全国已经取消了高速公路省界收费站，工作已转入联调联试阶段，电子发票即将大面积地取代纸质的发票。但是这并不意味着，纸质发票不可以再使用。公路通行费发票能不能抵扣进项税目前对于道路通行费，取得纸质发票（非电子发票）不能抵扣进项税额；取得电子发票，可以按照发票上注明的税额抵扣进项税额。纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得

2023-07-03

462人看过
有期徒刑
发票开多久不能抵扣

增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。1、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。2、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。注：如果企业清算、注销，要将没有抵扣完的留抵额做进项税额转出。虚开发票抵扣进项税的处罚处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金．虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的

2023-07-22

222人看过
审计方法
勾选的发票能否抵扣？

可以。异常发票（发票状态为已作废、已失控、已红冲等，管理状态为非正常）不能进行勾选操作；对于勾选为抵扣的发票，默认是全额抵扣，如实际情况为不全额申报抵扣，您可自行调整有效抵扣税额，已勾选的发票，支持撤销勾选。在申报期内，在“抵扣勾选统计”模块进行申请统计，系统将锁定当期的勾选操作；如需继续勾选发票，可在撤销统计成功后继续进行发票勾选或撤销勾选操作。＂大海捞针＂，从中＂筛选＂＂会计舞弊＂疑点在采用计算机审计会计资料过程中，要注意审计风险系数的测定控制，将经费支出的真实、合规性作为审计重点，利用AO软件＂审计分析＂＂账表分析、数据分析、审计方法、行业指标＂等功能模块，编写SQL语句，设置和查询经费支出限额、查询字段、时间段、支出类别等，掌握其中＂舞弊＂的数字、时间、地点、单位、内容及会计核算科目的对应关系等，对生成的疑点问题进行分析核实。一是合理设定支出限额。根据不同性质的审计项目，设定不同的

2023-07-07

427人看过
纳税申报
准予抵扣的货物运输费有哪几种？取得的运输发票应如何申报抵扣？

问：准予抵扣的货物运输费有哪几种？取得的运输发票应如何申报抵扣？答：根据国家税务总局发布的《运输发票增值税抵扣管理试行办法》（国税发[2003]121号）规定，准予抵扣的货物运费有以下几种：铁路运输费用，航空运输费用，管道运输费用，海洋运输费用，公路运输费用，内河运输费用。纳税人取得所有需计算抵扣增值税进项税额的运输发票，应根据相关运输发票逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》，在进行增值税纳税申报时，除按现行规定申报报表资料外，增加报送《增值税运输发票抵扣清单》。纳税人除报送清单纸质资料外，还需同时报送《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息。如果纳税人无使用信息采集软件的条件，可委托中介机构代为采集。纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国税局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。纳税人取得的2003年10月31日以前开具的运输发票，必须在2004年

2023-06-07

242人看过

增值税
货物运输发票增值税抵扣问题

一、货物运输发票增值税抵扣的相关政策规定1.基本政策。经国务院批准，从1998年7月1日起，增值税一般纳税人外购或销售应税货物(固定资产除外)所支付的运输费，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额，准予扣除。但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除。纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，不得计算进行税扣除。(货运发票增值税的扣除率在1998年7月1日之前是10%，相关政策依据见财税[1994]60、财税[1994]12、财税[1998]114)自2005年4月1日，东北地区扩大增值税抵扣范围企业购进或销售固定资产支付的运输费用准予抵扣(国税函[2005]332)。自2007年7月1日，中部地区扩大增值税抵扣范围企业为固定资产支付的运输费用，自2007年7月1日后取得交通运输发票的，准予抵扣进项税。(财税[2007]75)[实务问题]：对于货运发

2023-05-03

209人看过
纳税人
通用机上开具的通行费发票能抵扣吗

通行费电子发票属于可以抵扣普通发票，申报时填入相应专票的栏次收费公路通行费增值税进项抵扣事项按照现行增值税政策有关规定执行一、一般纳税人公司哪些项目可以抵扣一般纳税人公司以下项目可以抵扣：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；3、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。4、一般纳税人外购或销售货物所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。6、购进固定资产进项税。二、小规模纳税人取得增值税专用发票可以抵扣吗小规模纳税人取得增值税专用发票不可以抵扣。小规模纳税人取得的增值税进项税发票，与应缴纳的增值税没有直接关系，且执行的是增值税征收率，一般按照3%的征

2023-06-20

240人看过