待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别,具体如下:
1、待抵扣进项税额。核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
2、待认证进项税额。为应交税费二级科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
什么是进项税额转出
进项税额转出指的是企业购进的货物发生非正常损失,以及将购进货物改变用途,其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税”科目转入有关科目,不予以抵扣。目前进项税额的转出主要有以下几种情况:(一)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(二)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。(三)其他需要转出进项税额的情况有:商业企业收到供货企业的平销返利、出口企业按“免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等。相关法律规定:《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关内容规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)购进固定资产;(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(五)非正常损失的购进货物;(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则第二十二条规定:已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第(二)至(六)项所列情况的,应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
-
待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别
260人看过
-
待抵扣进项税额什么时候用
490人看过
-
增值税进项税额抵扣的凭证
244人看过
-
不得从销项税额中抵扣进项税额的项目
58人看过
-
进项税额的抵扣问题
57人看过
-
无法抵扣的进项税额
399人看过
纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
-
申报抵扣的进项税额和待抵扣进项税额的区别北京在线咨询 2022-10-22你认证的事属于第一个,待抵扣进项进项税是你已发生,比如为认证的部分。可以暂时放待抵扣。另一个就是购入房屋建筑物的,第一年可以抵扣60%进项,第二年可以抵扣40%,这个40%就是放在待抵扣里面,等第二年了再转入第一部分。
-
进项税额不得抵扣和进项税额转出的区别江苏在线咨询 2022-10-26进项税额不得抵扣,不一定代表就要转出;是否要转出,是看进项税额有没有抵扣,主要是涉及到一个时间差导致用途改变的。。比如说企业购进一批货物,当时在符合各种抵扣条件下做了进项税额抵扣,但是月末盘点的时候,发现该批材料因为管理不善丢失了,那么这笔材料就变成了不得抵扣进项税额的材料,但是当初购买的时候不知道以后会丢,所以,当时抵扣了进项税额,因此现在要把这笔进项税额转出。比如说企业购进一批化妆品,目的就是
-
待抵扣进项税额的问题山西在线咨询 2022-10-24待抵扣进项税额的。:一、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业,增值税的征收率为3%,不得抵扣进项税额。三、购进的货物直接用于非
-
教师待认证与待抵扣进项税有什么区别吉林省在线咨询 2022-10-30待抵扣进项税和待认证进项税,当然有区别:第一,待抵扣进项税额是指按现行增值税政策的规定,已经认证相符,等待下期或次年(第13个月)抵扣,如,辅导期一般纳税人管理中,当月认证相符,次月抵扣;营业税改增值税后,一般纳税人购进不动产,分两次抵扣进项税额,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。第二,待认证进项税,通
-
能抵扣进项税额的销项税额西藏在线咨询 2022-12-03可抵扣的进项税额:指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,。 《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与