小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么？-法师兄

小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么？

来源：互联网时间： 2023-05-02 12:20:13 71 人看过

①使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。

一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%（免税的除外)。

（一）、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

（二）、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

我们知道，小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

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1、发票问题：一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣。小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。并且小规模企业购进货物或者服务时取得的发票不能抵减其销售时应缴的销项税金。2、税率不同：一般纳税人为17%、13%的税率计税；小规模按3%计税。3、计税方法不同：一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为：应纳税额=销售额×征收率4、税基数不同：工业50万以下，商业80万以下为小规模纳税人；以上为一般纳税人。5、开具专用发票的方式不同：大部分小规模纳税人不能自行开具专用发票，目前仅在住宿业小规模企业进行专用发票自行开具试点。这就要求，小规模企业在日常核算中，必须严格遵守税法的相关规定，严格掌控采购与销售两个环节的发票。做到“真票、真款、真货”的“三真”，而且，要保持

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认定条件不同1、主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。税收管理规定的区别1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。2、小规模纳税人：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。税率与征收率不同1、一般纳税人：基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。2、小规模纳税人：商业小规模按

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