跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细表-法师兄

跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细表

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-05 15:31:39 474 人看过

纳税人识别号□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人编码□□□□□□□□□□□□□填表日期年月日

纳税人名称金额单位：元(列至角分)

分支机构信息

专项申报损失

清单申报损失金额

损失金额合计

损失税前扣除年度

属于广州市外的各分支机构名称

分支机构主管税务机关

专项申报损失类型

损失金额

资产损失金额合计

---

填报说明：

1、本表填写当年实际发生资产损失的属于广州市外的各分支机构有关信息，由总机构汇总所属市外各分支机构上报的资产损失后填报，并据此填报清单申报表。

2、专项申报损失类型按以下损失类型细分项目填报：①货币资产损失---现金损失、银行存款损失、应收及预付款项损失;②非货币性资产损失---存货损失、固定资产损失、在建工程损失、工程物资损失、生产性生物资产损失、无形资产损失;③投资损失---债权性投资损失、股权性投资损失、其他损失;④其他资产损失。

3、如果同一分支机构清单申报或专项申报中，损失税前扣除年度不一致的，按年度分行反映。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多预付款相关文章

中国人民银行
跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构怎么缴税

国税总局日前发布《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(下称《办法》)，规定跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构就地分期预缴企业所得税，年终由总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，多退少补税款。税源转移?“此次汇总纳税实际上关键的问题是两个：汇总纳税和分级预缴制度。”律师刘*永表示。由于中国大型企业多集中在北京和上海，在企业所得税法及其实施条例起草阶段和出台之后，曾有一些西部省份提出，汇总纳税将会导致税源转移的问题，使得东西部的财力差距更加拉大。今年全国两会期间，青海省副省长骆*林接受《第一财经日报》采访时就表示，中*油等央企在西部地区采掘了资源，当地政府却没有从中获益。早在去年3月，时任财政部部长金*庆在十届全国人大五次会议上就新《企业所得税法(草案)》作说明时亦承认，由于实行总分机构汇总纳税，可能带来部分地区税源转移，对税源移出地的财政有一定影响。今年1月，财政部、国税总

2023-05-05

99人看过
合伙企业
企业火灾损失可以申报税前扣除吗

【问】我是一家个人独资企业，属所得税核定征收，2011年1月我企业发生火灾，造成存货和固定资产损失计50万元。请问这火灾损失可否向税务部门申报税前扣除【答】根据《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)文件第八条规定：“第七条所说核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。”第九条规定：“实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=收入总额×应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率。”如果你企业采取的是定额核定或按收入总额核定，则存货与固定资产损失扣除不影响核定征收税款，但资产损失仍要按规定报主管税务部门审批。如果你企业采取的是成本费用支出额核定，即能够查明成本费用支出额而收入额不能查实情况下，发生的损失

2023-05-05

59人看过
承诺
企业资产损失所得税税前扣除申报需要哪些资料与流程

一、业务概述准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(即实际资产损失)，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合相关规定计算确认的损失(即法定资产损失)。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权(权益)性投资。二、纳税人应提供的资料1、企业所得税资产损失税前扣除申报表：(1)《资产损失清单申报明细表》(清单申报用)(主表)2份;(2)《资产损失专项申报明细表》(专项申报申报用)(主表)2份;(3)《汇总纳税企业资产损失申报汇总表》(汇总纳税企业

2023-05-04

298人看过
企业所得税
关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告

国家税务总局公告2013年第44号根据《财政部国家税务总局人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)和《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告〉》(国家税务总局公告2012年第57号)的规定，现将跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报有关事项公告如下：跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在进行2013年度及以后年度纳税申报时，暂用《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)中的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》格式进行年度纳税申报。分支机构在办理年度所得税应补(退)税时，应同时附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。特此公告。国家税务总局2013年8月2日

2023-05-03

381人看过

企业所得税
企业所得税年度纳税申报表收入明细表如何填报

《收入明细表》填表说明一、适用范围本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”。三、有关项目填表说明1.第1行“销售(营业)收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。2.第2行“营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入。本行数额填入主表第1行。3.第3行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国

2023-05-04

439人看过
法律综合知识
跨地区经营汇总纳税怎样核算所得税

一、跨地区经营汇总纳税所得税筹划空间企业跨地区经营现象比较普遍，按照业务发展的需要，一般跨地区经营企业早期实行人员外派，然后设立办事处，再是设立分公司，最后考虑设立子公司。以上几种跨地区经营形式在企业所得税的处理上有很大的不同。在实行人员外派和设立办事处的情况下，外地人员所发生的费用都归入公司总部，一般在外地不存在企业所得税纳税义务的发生，所以在早期的市场拓展阶段，外地业务还没有形成稳定的收入流，这种情况下采取人员外派和设立办事处最有利;如果外地业务已经形成稳定的收入流，且收入减去成本费用后有盈利，那么就可以考虑设立子公司，子公司和公司总部一样是独立的企业所得税纳税人。本文重点讨论在外地设立分公司的情形。《企业所得税法》第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。这就决定了分公司的企业所得税应当由总公司汇总计算。同时，按照国家税务总局公告2

2022-05-05

408人看过
仲裁机构
企业资产损失税前扣除审批如何办理

一、项目名称、性质(一)名称：企业资产损失税前扣除申报(二)性质：纳税人申报即可税前扣除，无需税务机关审批二、设定依据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局2011年第25号)《广西壮族自治区国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除管理实施办法(试行)的公告》(自治区国家税务局公告〔2011〕8号)三、实施权限和实施主体(一)企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。(二)对在广西区内跨地区经营总机构及其分支机构发生的资产损失，总机构在本市的，其在本市的分支机构，由总机构一并进行资产损失专项申报和清单申报;总机构在外埠的，其本市二级分支机构及二级分支机构所属本市三、四级分支机构发生的资产损失，由二级分支机构一并向二级分支机构主管国税机关进行专项申报和清单申报;总机构在外埠且二级分支机构不在本市的，其本市三级分支

2023-05-04

443人看过
合伙企业
个人独资企业火灾损失,可否向税务部门申报税前扣除

根据《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)文件第八条规定：“第七条所说核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。”第九条规定：“实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=收入总额×应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率。”如果你企业采取的是定额核定或按收入总额核定，则存货与固定资产损失扣除不影响核定征收税款，但资产损失仍要按规定报主管税务部门审批。如果你企业采取的是成本费用支出额核定，即能够查明成本费用支出额而收入额不能查实情况下，发生的损失可以凭相关资料向主管税务部门申请从核定成本费用额中扣除。

2023-05-04

369人看过

纳税申报
境外企业如何进行纳税申报，是否可在某地汇总纳税

问：“项目”和“项目所在地”如何界定?例如，境外企业与境内集团总公司签订劳务合同，但实际劳务接受方为境内的多家子公司，这种情况会被认定为一个项目还是多个项目?该境外企业应当在各劳务接受方所在地分别进行税务登记，还是在合同签订地进行税务登记?境外企业又该如何进行纳税申报，是否可在某地汇总纳税?答：项目所在地就是劳务发生地。境外企业与境内集团总公司签订劳务合同，但实际劳务接受方为境内的多家子公司，这种情况会被认定为多个项目，在各项目发生地办理税务登记和税款申报纳税手续。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，非居民企业在中国境内取得劳务所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。主要机构、场所，应当同时符合下列条件：(1)对其他各机构、场所的生产经

2023-05-05

370人看过
财产损失
企业财产损失税前扣除分为什么

按照企业所得税法规定，企业财产损失税前扣除分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》(国税发[2009]88号)第五条规定，下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：(一)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;(二)企业各项存货发生的正常损耗;(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(五)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;(六)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失

2023-05-05

119人看过
坏账损失
企业如何税前扣除坏账损失？

企业所得税坏账不能在企业所得税税前扣除。企业所得税坏账有以下情况：1、一般企业坏账准备的计提范围是应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收款项；2、对坏账损失的核算，采用备抵法；3、未经核定的准备金支出不得税前扣除。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置坏账准备账户。劳务工的费用可以在税前扣除吗与劳务派遣单位之间通过转账方式支付劳务工的全部劳务费用，并凭有关支出确属已经实际发生的真实、合规劳务合同、发票，允许在企业所得税前扣除。劳务工不属于单位任职或受雇员工，其所发生的其他工资性费用不允许在单位企业所得税前扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得

2023-07-16

211人看过
财产损失
纳税人申请税前扣除财产损失，需向主管税务机关报送以下资料

1、纳税人申报税前扣除财产损失的书面申请。内容包括损失的类型、损失的原因、损失的数额等；2、财产损失税前扣除申报表。一、纳税人申报坏帐损失时要根据坏帐损失产生的原因提供资料1、因债务人破产和死亡而形成的坏帐损失，应取得债务人所在地司法机关所出具的债务人已破产或死亡的法律文件、以债务人的破产财产或遗产偿还应收帐款情况的法律文件。2、因债务人逾期未履行偿还义务超过三年仍然不能收回的应收帐款所形成的坏帐损失，属境内发生的，企业应提供法院的败诉判决，或者提供应收款催收记录、会计师事务所等社会中介机构审核的债务人的财务报告；属境外发生的，企业应提供催收函电、驻外使领馆机构确认意见或者会计师事务所、律师事务所等中介机构出具的凭证。3、对企业间借款而发生的坏帐损失，应提供银行单据及委托借款合同。对发出商品而形成的应收帐款，还应提供商品发票和货运部门证明。纳税人申报存货损失，应区别不同情况提供盘存的记录、

2023-02-22

166人看过

债务人
提出资产损失税前扣除申请前,企业应做好两项准备

根据《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发〔2009〕88号)，企业资产损失区分为两种：一种可以自行计算扣除，另一种则须经税务机关审批后才能扣除，该办法第五条列举了6项可自行扣除的资产损失，洪灾损失不在其列，因而需经税务机关审批后才能扣除。虽然提出资产损失审批申请的截止期限为年度终了后45日内，而且当年未按期扣除的经税务机关批准将来还可以追补确认扣除，多缴税额可以退税或者抵顶税款，但企业应尽早申请，尽早审批，尽早扣除，可以缓解企业的资金压力。提出资产损失税前扣除申请前，企业应做好两项准备。一是准确计算损失额。洪灾损失最多见的为非货币资产损失，如存货损失、固定资产损失、在建工程损失、生物资产损失等。如果资产被洪水冲走，则盘亏金额为损失额;如果资产被洪水浸泡从而报废、毁损或变质，则其账面净值扣除残值、保险赔偿的余额为损失额。在洪灾中，也有可能出现货币资产损失，如保险柜被冲走，现金流失，则现金

2023-05-05

401人看过
法律综合知识
佛山市外贸企业出口退税汇总申报表

点击下载：《

2023-11-26

176人看过