如何核对商业企业的库存现金-法师兄

如何核对商业企业的库存现金

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:44:25 454 人看过

盘点结束后，根据盘点结果编制现金盘点报告，列明实际存款、账户存款和损益金额。如发生损益，除查明原因外，还应按“现金盘点报告”进行会计处理。我们可以在“其他应收款”或“其他应收款”的总帐科目下设置一个“现金短长”明细科目，按短长金额入账，查明原因后转入。

示例：一家商业企业在检查库存现金时发现如下情况：

<1。

借方：库存现金180

贷方：其他应付款-现金长期付款180

经核实原因不明的，经核准后作为收入处理。然后：

借方：其他应付款-现金长期付款180

贷方：营业外收入180

2。现金支票中发现现金短缺160元。

借方：其他应收款-现金短缺160

贷方：库存现金160

如果核实出纳应负责赔偿，然后：

借方：其他应收款-xteller160

贷方：其他应收款-cashshort160

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（1）库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。企业应设置库存现金科目，本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。（2）有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置现金日记账进行明细核算。（3）企业应当设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。（4）库存现金的主要账务处理。①企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记银行存款科目。企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记银行存款科目，贷记本科目。②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记其他应收款等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销

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