废品销售收入是否含增值税？-法师兄

废品销售收入是否含增值税？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-18 09:05:06 318 人看过

销售废品收入有增值税。企业卖废品的销售收入按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定应该按照企业生产同类产品交纳增值税。企业生产购进原材料按照有关规定抵扣了进项税额，无论是销售废品还是下脚废料，都要按照企业所生产的同类应税产品适用税率计算交纳增值税。可能出现这样的情况，企业生产的产品适用税率为17％，而购进的原材料是13％，按照规定，企业卖废品必须按照17％的适用税率计算交纳增值税。

非增值税销售税金及附加可以扣除吗

非增值税销售税金及附加不能扣除。非增值税销售税金及附加包括契税、印花税、耕地占用税、车辆购置税、车船使用税。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6％。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
销售商品的增值税销项税额应该计入贷方还是借方？

销项税额在贷方。具体计算方法有以三点下：1、销项税额＝销售额乘以税率。2、销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。3、向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额计税。销项税额是指纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。应交税费进项税为什么在借方应交税费进项税会在借方是因为借方表示应交税额的减少，进项税额证明购进环节已缴税款。进项税额的情况有：1、进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额；2、进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方；3、进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额，在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税，因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。《中华人民共和国民法典》第一百零八条债务应当清偿。暂时无力偿还

2023-07-22

123人看过
法律综合知识
土地增值税清算时怎么确定销售收入

【问题】某房地产公司与客户在2009年12月10日签订购房合同，合同总额50万元。首付20万元，在2009年12月10日交付；按揭30万元，在2010年1月20日由银行发放。请问在2009年12月31日为截止时间进行土地增值税清算（已达到销售85％的清算条件）时，清算收入金额是20万元，还是50万元？【解答】关于土地增值税清算时收入确认的问题。《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函［2010］220号）规定，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。根据上述规定，房地产公司采取银行按揭方式销售开发产品的，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额

2023-12-04

156人看过
增值税
营外收入是否涉及增值税征收

营业外收入是不涉及缴纳增值税。营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产毁损报废收益、盘盈利得仅限于无法查明原因的现金盘盈、捐赠利得、罚款收入、债务重组利得和确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。营业外收入具体包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、资产评估增值、债务重组收益确实无法支付的应付账款、教育附加费返还等。债务重组损失计入营业外收入吗营业外支出：是指企业发生的与生产经营无直接关系的各项支出。包括：1．固定资产盘亏2．处理固定资产净损失3．出售无形资产损失4．债务重组损失5．计提固定资产减值准备6．计提无形资产减值准备7．计提在建工程减值准备8．罚款支出9．捐赠支出10．非常损失《中华人民共和国企业法所得税》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所

2023-07-10

87人看过
增值税
赠品要不要划入销售缴纳增值税的范围

问：营业税纳税人赠送客户礼品，是否视同销售缴纳增值税?答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。因此，营业税纳税人发生增值税应税行为，也要纳增值税，无偿赠送客户礼品要视同销售缴纳增值税，不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。《国家税务总局关于中国**有限公司内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知》(国税函〔2006〕1278号)规定：“中国**有限公司内地子公司开展的以业

2023-05-05

376人看过

增值税
房企销售商品房取得的收入预征土地增值税标准

问：房地产开发企业销售商品房取得的收入按何标准预征土地增值税?答：《北京市住房和城乡建设委员会北京市财政局北京市地方税务局关于贯彻落实国家有关部门房地产市场宏观调控政策有关问题的通知》(京建发[2010]677号)第一条规定：关于土地增值税预征率问题自2010年10月1日起，房地产开发企业销售商品房取得的收入，按如下标准预征土地增值税：(一)房地产开发企业销售经济适用住房、限价商品住房等保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税。(二)容积率小于1.0的房地产开发项目，按照销售收入的3%预征土地增值税。(三)其他房地产开发项目，按照销售收入的2%预征土地增值税。

2023-06-10

159人看过
增值税
个人销售废旧物资是否可以享受增值税免税优惠

《财政部国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》(财税[2001]78号)规定：自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。而在《国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知》(国税发[2004]60号)中规定：《财政部国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》(财税[2001]78号)所称“废旧物资回收经营单位”是指同时具备以下条件的单位(不包括个人和个体经营者)：(1)经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位。(2)有固定的经营场所及仓储地。(3)财务会计核算健全，能够提供准确税务资料。凡不同时具备以上条件的，一律不得享受增值税优惠政策。因此，个人从事废旧物资回收不在免税范围内，应该照章纳税。

2023-05-04

323人看过
增值税
北京：收电子废品有望免增值税

2010年，北京将进入电子产品报废的高峰期。届时，北京市将产生高达15.83万吨的电子废弃物。昨日，北京市发改委环资处有关人士称北京电子废弃物回收处理企业将有望享受免征增值税的优惠政策。据有关部门分析，目前北京的电子废弃物中，居民产生量约占88.8%，机关企事业单位约占11.2%。2010年，北京市将产生高达15.83万吨的电子废弃物。市发改委环资处有关人士昨日表示，目前北京市给予电子废弃物回收处置企业适当的财政补贴。同时，北京将着手制定废旧家电及电子产品回收处理相关配套法规，电子废弃物回收处理企业将有望享受免征增值税政策。据了解，北京将完善电子废弃物回收渠道，对电子废弃物回收企业实行资质管理，在回收废旧报纸、纸制品包装盒、废塑料的同时，增加回收废旧家电的业务。

2023-06-07

54人看过
增值税
销售方怎样作废增值税专用发票

(1)销售方开具时发现有误的，可即时在防伪税控系统中作废电子信息并同时作废纸质发票。(2)销售方若已将发票交购买方，且同时符合下列条件：①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;②销售方未抄税并且未记账;③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”或无法认证这三个作废条件的，可要求购买方提供其主管税务机关出具的未认证证明或“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的认证结果通知书，将发票全联及证明交销售方作废，并重新开具正确的发票。(3)已将发票交购买方，且不同时符合上述三个条件的，如发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销货折让的，销售方凭购买方主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票和正确的蓝字专用发票。

2023-05-31

106人看过

增值税
公司收取的客户合同违约金是否计入增值税销售额

一、公司收取的客户合同违约金是否计入增值税销售额公司收取的违约金需要计入增值税销售额。销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，向客户收取的违约金属于价外费用，需要计入增值税销售额。二、违约金需要发票吗企业收取违约金是需要开具发票的。（一）法律依据《发票管理办法》第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。具体分析如下：第一，销货方收取违约金。购销双方在交易过程会签订合同，合同一般会订立违约条款，违约要支付相应的违约金。销货方向购货方收取违约金分两种情况：1、合同履行前违约。如果购货方在合同履行前违约，双方最终并没有执行合同，则违约金不属于生产经营的业务往来。由于没有发生经营行为，故不需要开具发票。2、合同履行过程中违约。如果购货方在合同履行过程中违约，而合同内容属于应缴增值税行为，根据增值税暂行条例第六条及增值税暂行条例实

2023-02-23

409人看过
增值税
纳税人销售固定资产或旧货是否征收增值税

1、跨省设立总分支机构，总机构设立具有独立生产经营职能的部门，该部门是否视同一个分支机构就地预缴企业所得税?答：根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)第十条规定，总机构设立具有独立生产经营职能的部门，且具有独立生产经营职能部门的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将具有独立生产经营职能的部门视同一个分支机构，就地预缴企业所得税。具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税。2、实行网上申报和电话申报方式的企业，季度预缴申报企业所得税成功后，是否还需要向税务机关报送企业所得税季度预缴申报的纸质资料?答：根据《转发广东省国家税务局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作意见的通知》(穗国税函〔2007

2023-05-03

246人看过
法律综合知识
假冒伪劣罪销售金额含增值税吗

这个销售金额不包括增值税。生产者、销售者在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：1、伪劣产品销售金额五万元以上的；2、伪劣产品尚未销售，货值金额十五万元以上的；3、伪劣产品销售金额不满五万元，但将已销售金额乘以三倍后，与尚未销售的伪劣产品货值金额合计十五万元以上的。《中华人民共和国刑法》（2020修正）：第二编　分则第三章　破坏社会主义市场经济秩序罪第一节　生产、销售伪劣商品罪　　　　第一百五十条　单位犯本节第一百四十条至第一百四十八条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。

2023-12-09

425人看过
营业税
代销电信物品收入不需缴纳营业税,是否需要缴纳增值税

《营业税暂行条例实施细则》第六条规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)规定，邮政物品销售，是指邮政部门在提供邮政劳务的同时附带销售与邮政业务相关的各种物品(如信封、信纸、汇款单、邮件包装用品等)的业务。依据上述规定，电信公司在提供电信劳务的同时附带代销与通信业务相关的各种物品，为混合销售行为。对取得全部收入按照“邮电通信业”缴纳营业税。若没有提供电信劳务代销电信物品，属于兼营销售货物应税行为。因此，代销货物视同销售货物，应缴纳增值税。

2023-05-05

230人看过

会计核算
含税销售收入怎么计算

含税销售收入等于一加上增值税税率然后乘以不含税收入。税法上销售收入一般是不含任何税金的收入。销售收入是企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告，并提供合格办税人员证书，年度销售营业额等有关证件、资料，分支机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取增值税一般纳税人申请认定表，一式三份。一般凡年销售额未达到规定标准的企业以及年销售额达到规定标准的个体经营者，取消一般纳税人资格，按小规模纳税人办理，年销售额达到规定标准的企业，不得抵扣进项税额，按销售额依照增值税税率计算缴纳税款，不得领购专用发票，并缴清结存的专用发票。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式，其是满足社会公共需要的分配形式，税收具有非直接偿还性、强制义务性、法定规范性。一、一般纳税人办理条件一般纳税人的认定条件如下：1、从事生产货物或

2023-06-22

238人看过
增值税
开发商销售商品房交增值税吗

购商品房有增值税，营改增后销售房屋税率是11%。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三章第十五条规定：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。营改增后，(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。一、商品房买卖合同的内容商品房买卖合同应当具备以下主要内容，且在合同订立前，应当将合同文本报工商行政管理部门备案：(一)当事人名称或者姓名和住所。(二)商品房基本情况。(三)商品房的销售方式。(四)商品房价款的确立方式及总价款、计款方式、付款时间。(五)交付使用条件及日期。(六)装饰设备标准承诺。(七)

2023-06-25

204人看过