本文主要介绍了嵌入式软件享受的增值税优惠问题，增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件。
税收优惠是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。
《财政部、国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》(财税〔2008〕92号)规定：一、增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按照《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》(财税字〔1999〕273号)第一条第三款的规定，分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。凡不能分别核算销售额的，仍按照《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第十一条第一款规定不予退税。
财税〔2008〕92号文件还规定了纳税人嵌入式软件销售额计算公式=(嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计)-〔计算机硬件、机器设备成本×(1+成本利润率)〕;税务机关依据下列公式计算办理退税，嵌入式软件的即征即退税额公式=嵌入式软件销售额×17%-嵌入式软件销售额×3%.成本利润率是指，纳税人一并销售的计算机硬件与机器设备的成本利润率，实际成本利润率高于10%的，按实际成本利润率确定，低于10%的按10%确定。
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嵌入式软件能否享受增值税优惠？
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镶嵌式软件的增值税税收优惠问题
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嵌入式软件增值税退税如何计算
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国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策问题的通知
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软件安装费可享增值税优惠?
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各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：经研究，现将嵌入式软件有关增值税政策问题明确如下：一、《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税［2005］165号）第十一条第一款规定的“嵌入式软件”是指纳税人在生产过程中已经嵌入在计算机硬件、机器设备中并随同一并销售，构成计算机硬件、机器设备的组成部分并且不能准确单独核算软件成本的软件产品。二、增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售软件产品，应当按照《财政部国家税务总局关于贯彻落实（中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定）有关税收问题的通知》（财税［1999］273号）的规定分别核算成本。三、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的用于计算机硬件、机器设备等嵌入的软件产品，仍可按照《财政部国家税务总局关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通2023-06-07463人看过 -
增值税某公司销售软件后，随同销售对软件使用用户进行了软件安装，提供了维护设计，并进行了人员培训，共收取安装、维护、培训费5万余元。销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入可以享受税收优惠吗？按照规定，该收取的安装、维护、培训费可以享受即征即退或免征增值税的税收优惠。根据财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第十一条关于计算机软件产品征收增值税有关问题第（二）款规定：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定缴纳增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不缴纳增值税。按照财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第十一条第（三）款规定，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的缴纳2023-06-07108人看过 -
一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定的17％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》【财税[2000]25号】规定：增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。国家税务总局《关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》【国税函[2000]168号】规定：电子出版物属于软件范畴，应当享受软件产品的增值税优惠政策。所谓电子出版物是指把应用软2023-04-30434人看过 -
问：小微企业从什么时候开始执行月销售额不足三万元免税政策?一般纳税人是否适用此政策?答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第一条规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。第四条规定，本公告自2014年10月1日起施行。《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)、《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函〔2003〕1396号)同时废止。因此，小微企业从2014年10月1日起执行月销售额不足三万元免税政策;此优惠政策只适用小规模纳税2023-05-04437人看过
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《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)第一条规定，软件产品增值税政策规定如下：(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。(二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。(三)纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。第三条规定，满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：(一)取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出2023-05-04395人看过 -
如果企业能够分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。东莞在通信设备、计算机及其他电子制造业和电气机械及仪器仪表制造业中所蕴藏的嵌入式软件产品的产值会超过百亿，如果这些企业可以利用好这些税收优惠政策，就可以获得巨大的退税空间。日前，东莞国税联合东莞市信息产业局为30余家东莞软件企业上了一堂税收政策大课。软件产品增值税率仅3%此次国税为软件企业解读的是我国近几年来，中央和地方对于扶持软件产业发展的相关税收优惠政策。其中很多税收优惠政策的优惠力度要远远大于高新技术产业的优惠。例如增值税方面，相关税收政策规定截至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。而所得税方面，政策规定我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税2023-06-0762人看过
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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嵌入式软件产品的发票享受后，买方可以抵扣吗青海在线咨询 2022-10-29买方可以抵扣。r增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 -
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增值税税收优惠税优惠条例澳门在线咨询 2022-03-16条例第七条（一）项所称资本性支出，是指纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出。条例第七条（二）项所称的无形资产转让、开发支出，是指不得直接扣除的纳税人购置或自行开发无形资产发生的费用。无形资产开发支出未形成资产的部分准予扣除。条例第七条（三）项所称违法经营的罚款、被没收财物的损失，是指纳税人生产、经营违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失。条例第七条（四）项所称的各项 -
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外资企业增值税优惠，有什么优惠宁夏在线咨询 2022-08-05外资企业增值税优惠 1、主知识产权的高新技术成果转化项目，八年内返还50%的增值税部分地方分成； 2、国家级新产品，以及在我市首家生产的获得发明专利的产品并且自产品销售之日起三年内，对新增增值税的地方分成部分返还50%；省市级新产品，以及首家生产的实用新型的专利产品并且自产品销售之日起的两年内，对新增增值税的地方返还50%部分分成； 3、增值税一般纳税人的软件企业销售其自行开发的软件产品，按17%
