企业在所得税的确认和计量步骤有哪些-法师兄

企业在所得税的确认和计量步骤有哪些

来源：互联网时间： 2023-05-05 08:20:35 483 人看过

企业在所得税的确认和计量可以分为以下几个步骤：

第一步：确定递延所得税资产和递延所得税负债

第二步：确定当期应交所得税

第三步：确定当期的所得税费用

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

确认所得税费用的会计处理：

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债

期末结转所得税费用：

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展内容：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

(1)国有企业;

(2)集体企业;

(3)私营企业;

(4)联营企业;

(5)股份制企业;

(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

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