个人房地产交易税负一览-法师兄

个人房地产交易税负一览

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-10 11:03:34 491 人看过

2010年10月1日后个人房地产交易税负一览

作者按：为进一步贯彻落实国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知精神，国家有关部委于2010年9月底分别出台措施，巩固房地产市场调控成果，促进房地产市场健康发展。特别是，提高贷款首付和利率，调整住房交易环节的契税和个人所得税优惠政策，加重购房者的负担，进一步抑制房地产交易，未来楼市有可能趋冷。

1、个人所得税（卖方）

对个人住房转让所得征收个人所得税原则上实行核定征税，核定征税的比例暂按1%确定。对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税。对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。

依据：1、《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）

2、无锡市地方税务局层转《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》的通知(锡地税发〔2006〕129号)

2、营业税及城市维护建设税和教育费附加（卖方）

自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

依据：《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2009〕157号）

3、土地增值税（卖方）

对个人销售住房暂免征收土地增值税。

依据：《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）

4、契税（买方）

自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下，且属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的普通住宅，减按1％税率征收契税。对个人购买90平方米以上，144平方米以下，且属于家庭唯一住房的普通住宅，按1.5%税率征收契税；对个人购买不属于家庭唯一住房的，无论属于普通住宅还是非普通住宅，一律按我省原定3%税率征收契税。商品住房以房地产主管部门契约鉴证时间为准，存量住房以房地产主管部门契约登记受理时间为准。凡在2010年10月1日前已签订房屋买卖契约，但尚未在房地产主管部门办理契约鉴证或登记的，应在2010年10月20日前到房地产主管部门办理契约鉴证或登记手续，逾期按本通知规定执行。

依据：《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2009〕157号）

《江苏省财政厅、江苏省地方税务局、江苏省住房和城乡建设厅关于调整我省房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（苏财税[2010]33号）

5、印花税（买卖双方）

对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

依据：《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多房屋买卖契约相关文章

增值税
房产交易增值税是由谁负责

一、房产交易增值税是由谁负责满二年非普通住宅需缴纳增值税，房本不满二年需缴纳全额增值税，房东净到手价不负责税费。个人住宅满二年不需要交，不满二年或单位住宅和商业用房要交增值税，理论上是卖方出，实际上大多数是买方交。契税：基准税率3%优惠税率1.5%和1%买方缴纳。个人所得税：税率交易总额1%或两次交易差的20%卖方缴纳。二、房屋交易过程中有哪些税费要交1、普通住宅：90平米以下：1%；90-140平米：1.5%；140平米以上或是非普宅：3%；商业房或公司产权：3%。2、普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－（营业税+城建税+费附加税+印花税）}×20%；2年以上（含）5年以下的普通住宅：（售房收入－购房总额－印花税）×20%。出售公房：5年之内，（售房收入－经济房价款－土地出让金－合理费用）×20%。3、政府要收的费主要包括交易管理费、产权测绘费、房产、土地登记费。目前交易管理费是按总

2023-06-07

428人看过
关税
我国房地产相关税一览

税收\分类税种纳税对象计税依据税率开发流通环节耕地占用税占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人实际占用的耕地面积0.5-10元/平米土地增值税凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，为增值额30%、40%、50%60%（四级超率累进税率）企业所得税中国境内有生产、经营所得和其他所得的企业，（除外商投资企业和外国企业外）应纳税所得个人所得税在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得财产转让所得，以转让产的收入额减除产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额印花税在中国境内书立、领受规定凭证的单位和个人房屋产权转移时双方当时签订的合同价格万分之三契税在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人房屋产权转移时双方当时签订的契约价格营业税在中国境内提供应税劳务、转让

2023-05-05

462人看过
法律综合知识
房产交易土地增值税谁交，房产交易的流程

一、房产交易土地增值税谁交房产交易土地增值税卖方缴纳。买卖房屋的税收，国家列明买卖双方各自应承担的费用标准，各项费用应由谁承担清晰可见，购房的承担其自身的购房交易税费，卖房的承担其自身通过出售房屋所得收益应缴纳的税费。按国家相关部门规定，个人所得税、营业税及土地增值税、教育附加费均是卖方支付的，前二者是房屋卖出所产生，而卖方就是所得者，所以，这以上税费由卖方支付才是合理的。税费由谁交的问题，实际上国家有明文规定，全由买家交原则上说是不合理的。但实际上税费与房价是相互关联的，如果卖家交税费，那么房价可能就高一些，买家交税费，房价就相对低一些。合同中约定由谁交税费是符合民法上自治原则的，从这个角度讲税费由买家交也是合理的。二、房产交易的流程房产交易的流程包括了：1．签合同；2．查住房信息；3．提前还贷；4．缴税：买卖双方需先在税务局进行缴税，然后到不动产登记部门进行过户。5．户口迁出及物业费结

2023-06-20

486人看过
法律综合知识
郑州二手房交易涉及的税费一览

一、郑州二手房交易涉及的税费一览郑州二手房交易涉及的税费：1．契税（买方缴纳）：普通住宅按买价征收2％；90平米以下首套住房按买价1％征收；非普通住宅按买价征收4％征收；2．增值税（卖方缴纳）：取得房产证未满5年按房价的5．5％收取；3．个人所得税（卖方缴纳）：按1％或交易差价的20％收取；4．交易费；5．登记费：买方缴。二、二手房交易要什么流程二手房交易需要的流程是：1．到市房产交易中心评估价值；2．办理贷款申请，把首付款存入房产局指定帐户中；3．等待贷款审批，买方和银行签定贷款合同；4．办理担保手续，银行根据担保合同将款拨到房产局资金监管帐户；5．到房产局办理产权交易手续，购房人领产权证，卖房人到房产局领款。《不动产登记暂行条例》第二十一条，登记事项自记载于不动产登记簿时完成登记。不动产登记机构完成登记，应当依法向申请人核发不动产权属证书或者登记证明。三、二手房买卖后合同还有用吗房屋买

2023-09-27

128人看过

土地转让
个人土地转让税费一览表

一、个人土地转让税费一览表（一）营业税及附加(出让方)：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。（二）印花税和契税(双方)：1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。（三）土地增值税(出让方)：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速

2023-06-07

75人看过
房产交易
个人房产交易偷税漏税会如何处罚

二手房的契税由地方税务局派驻到当地房管部门收取，不缴清相应的契税，就无法正常或领取房产证。对偷税漏税的，税务机关除补征税款和滞纳金外，还可以处以不缴或者少缴税款50%以上五倍以下的罚款，严重的将会强制从银行账户中扣取、冻结名下资产或追纠刑事责任。《刑法》第二百零一条：偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。一、新刑法对“偷税罪”的新表述对比新旧法律条文的修改(新旧刑法对偷税罪的规定附后)，可以看出：1、摒弃了偷税概念。从通常含义上说，“偷”是指将属于别人的财产据为己有，而在税收问题上，应缴税款原本属于纳税人的合法财产，

2023-03-20

369人看过
个人所得税
南京房产交易个人所得税规定

南京房产交易个人所得税的内容最近，国内一些城市将加强房产交易个税征缴的传言又沸沸扬扬。记者昨天从南京市地税局获悉，南京对房产交易个税目前仍然实行“自行申报”的原则，但税务部门会保留一定的“检查权”。去年国家税务总局就下发通知，要求各地税务机关在代开售房发票时，及时征收个人所得税等涉及二手房交易的各种税收。南京地税部门公布的《个人销售房屋税收政策须知》也规定，个人销售房产将按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，缴纳20%的个人所得税。但记者从南京市地税部门了解到，截止昨天为止，南京二手房交易征收个税实行的仍然是“自行申报”，即由税务工作人员在办理缴税手续时，通知卖房人应到税务机关自行申报缴纳个人所得税。也正因为如此，卖房人到税务机关自行申报缴纳了个人所得税的目前仍占少数。南京市地税局有关人士称，国家一直都规定要缴纳房产交易个税，南京目前实行的“自行申报”，并不等同于“自愿缴纳”

2023-05-04

402人看过
法律综合知识
房产交易个人所得税的征收标准，房产交易需要缴纳哪些税种

房产交易个人所得税的征收标准，满五年的免征，不满五年的按房价的百分之一计算；房产交易需要缴纳的税种包括有，契税、土地增值税，以及个人所得税等。一、房产交易个人所得税的征收标准房产交易个人所得税的征收标准是：1.在房产交易税里，普通住宅5年之内：{售房收入-购房总额-(增值税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;5年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入-购房总额-印花税)×20%。2.出售公房：5年之内，(售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%，其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上普通住宅免交房屋交易税的个人所得税。二、房产交易需要缴纳哪些税种房产交易需要缴纳以下税种：1.契税：90平方米以下首次购房的按1%缴纳；90—140平方米按房价1.5%缴纳；140平方米以上按房价3%缴纳。2.增值税。3.土地

2022-07-15

216人看过

房改房
个人房屋交易纳税指南

个人房屋交易(包括房屋买卖、房屋赠与和房屋交换)涉及营业税、个人所得税、契税、城市维护建设税、印花税、土地增值税等6个税种及教育费附加和地方教育费。其中契税由买房者缴纳，印花税由买卖双方缴纳，营业税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加和地方教育费由卖房者缴纳。房屋按其性质分为普通住房、非普通住房和非居住用房。普通住房应同时满足以下条件：单套建筑面积在144平方米(含144平方米)以下、住宅小区建筑容积率在1.0以上、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。根据《转发辽宁省地方税务局辽宁省财政厅辽宁省建设厅关于印发〈辽宁省房地产税收管理若干问题的规定〉的通知》(抚地税发[2005]148号)规定，普通住房是指单套建筑面积在144平方米以下(含144平方米)的住房，根据《关于进一步明确房地产市场税收征管有关问题的通知》(辽地税函[2005]258号)规定：(一

2023-06-10

68人看过
房产交易
房产交易中各种税费由谁负担呢

一、买方需要负担契税买房契税由买方承担。在家庭唯一住房前提下，面积小于90平米的，交1%;90平米包括90的，至144平米(部分城市规定为140平米)的，1.5%;144以上包括144平米的，3%。非家庭唯一住房，商业性质房源、容积率小于1.0的别墅，契税均按3%计算。注：家庭唯一住房不等同于首套房。如果之前买过房子但是已经卖掉，那么虽然不是首套房但却是家庭唯一住房，可以享受契税优惠。二、卖方需要负担个人所得税和营业税营业税方面：普通住宅购房时间满五年免征，少于五年按计税价格乘以5.55%计算。满五年的非普通住宅和非住宅按照：计税价格减去购房价格的差值乘以5.55%。未满五年与普通住宅算法一样。个人所得税方面，购房满五年的家庭唯一住宅可免，购房时间未满五年的住宅核定征收1%或者查验征收20%。非住宅无论是否满五年都要查验征收20%。注：虽然个税和营业税按规定应由卖家支付，但是在现实中，很多

2023-05-05

393人看过
个人所得税
房地产交易个人所得税减免政策主要有哪些

一、此次调整房地产交易个人所得税减免政策的原因答：根据《福建省人民政府关于公布规范性文件清理结果的决定》(闽政[2011]103号)规定：原《福建省人民政府关于加快发展住房二级市场的通知》(闽政[2001]43号)停止施行。因此，闽政[2001]43号原文中规定的“个人首次上市出售房改房，免征个人所得税政策”也一并停止执行。二、此次房地产交易个人所得税减免政策调整的主要内容答：此次房地产交易个人所得税减免政策调整的主要内容是：即日起，对个人出售房改房(包括出售已购公有住房、集资建房、经济适用房)取得的所得，不再免征个人所得税，而是与出售其他一般房产相同，对出售有增值但不符合其他个人所得税免税条件的，按住房转让全部收入的1.5%征收个人所得税。三、此次调整后，房地产交易个人所得税减免政策主要有哪些答：此次调整后，房地产交易个人所得税减免政策主要有以下两项：一是个人出售住房虽有增值的，但只要产

2023-05-05

200人看过
经济适用房
涉及到二手房交易过程中的税目一览

一、个人购买住房（包括商品房、安居房、经济适用房等），需要缴纳契税和印花税。（1）契税个人购买住房应该在签订合同之日起10日内到房屋所在的契税征收部门办理纳税申报，并在契税征收部门规定的期限内缴纳税款。契税税额按照住房的成交价格计算缴纳，计算公式为：应纳契税税额=住房成交价格×适用税率其中，住房的成交价格是指合同确定的价格，包括买房人交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益等。适用税率为3％至5％，具体的税率由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度范围内按照当地的实际情况确定。另外，如果个人购买的是自用普通住宅，可以享受减半征收契税的优惠政策。享受此项优惠政策要满足三个条件：第一，购买住房只能是个人；第二，购房的用途只能是自用；第三，这里的普通住宅指按一般民用住标准建造的居民住房。目前，我国对普通住宅标准还没有统一规定，具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。（2）印花税个人购

2023-04-22

412人看过

房产税
房产税收一览个人买卖住房享受哪些税收优惠

一、营业税个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售免征营业税。个人销售住房免征营业税的，必须向住房所在地的区地方税务局(税务所)申请办理免征营业税手续，未经税务机关批准免税的，一律按非普通住房的征税规定计算缴纳营业税。个人购入住房的起始时间以房屋产权证上注明的时间或契税完税证明上注明的填发日期作为其购买房屋时间。二者所注明时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。二、个人所得税1、对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的纳税人，住房自用起始时间按照“个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间”;对根据国家房改政策购买的公有住房，自用起始时间按照“以购房合同的生效时间、房款收据的开具日期或房地产证上注明的时间，按照‘孰先’的原则确定购买房屋的时间”;对通过受赠、

2023-05-04

469人看过
土地增值税
上海房地产交易税变迁史

从1998—200的10内，上海上海市场历经起步、逐渐发展到高位运行各个阶段，而期间，上海在房地产交易税收的实施上也分为不同的三个阶段。第一阶段：扶植2003年以前，上海市对房地产市场基本采取全面扶植的态度。1994年-2002年，上海实施蓝印户口制度，在上海投资、购买商品住宅或被上海市属单位聘用的外埠来沪人员，可办理蓝印户口。这成为直接掀起购房移民潮的导火线;1998年，上海实施购房退税政策，凡1998年6月1日至2003年5月31日间，在上海购房并在上海缴纳个人所得税的中、外籍个人，可享受购房后起算的个人所得税抵扣。实践证明，这一政策确实促使上海楼市进入飞速发展阶段。另外，1999—2002年，对于买卖双方，涉及房地产交易税收的主要大额税种——契税，上海仅按0.75%的优惠税率征收。相关统计显示，1997年上海住宅销售面积仅617万平方米，1998年达到1057万平方米，1999年则突

2023-04-24

479人看过