工资福利超支税务如何处理-法师兄

工资福利超支税务如何处理

来源：互联网时间： 2023-05-04 09:40:55 170 人看过

一、工资的组成

1、计时工资;

2、计件工资;

3、奖金;

4、津贴和补贴;

5、加班加点工资;

6、特殊情况下支付的工资。

二、影响的外在因素

1、国家的政策和法规。组织制定薪酬政策时，必须考虑国家的有关政策法规。

2、劳动力或人才市场供求情况。供过于求时，员工不得不接受较低的薪酬：供不应求时，员工往往可以得到较高的薪酬待遇。

3、当地生活水准。当地生活水准较高时，为了保证组织内员工的生活水平，组织必须适当上浮员工的薪酬。

4、当地收入水平(市场薪酬水平)。为了稳定人力资源，留住人才，组织在制定薪酬时必须使员工的薪酬与当地收入水平保持相当。

三、内在因素影响

1、支付能力。即企业的经营状况和经济实力。它往往与员工薪酬水平成正比。

2、工作性质的差异性。不同工作的复杂程序、技能要求、工作强度或负荷方面都存在着差异。这种差异是组织确定薪酬差异的重要依据。

3、员工情况的差异性。员工之间的工龄、年龄、文化程度、性别、专业技能等差异也是组织确定薪酬差异的重要依据。

4、组织对人性的假设。如果组织把员工看成“经济人”，组织的薪酬形式会采用经济性薪酬;如果把员工看成“社会人”或“复杂人”，员工的薪酬形式就会更多使用非经济性薪酬。

四、工资福利超支税务如何处理

1、对于职工福利费支出在工资薪金总额的14%以内部分，准予税前扣除；

2、超过部分做纳税调整即可，超出部门可以下期税前扣除的。

工资是工钱的一种类型，即员工的薪资，是固定工作关系里的员工所得的薪酬，是雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。是劳务报酬(劳酬)中的一种主要形式。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工资相关文章

独生子女
如何处理职工福利费的会计和涉税问题

首先，看一下职工福利的具体会计内容。根据《财政部关于加强企业职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号），职工福利费包括支付给职工或者为职工支付的下列现金补贴和非货币性集体福利：，为职工医疗、生活支付或者支付的现金补助和非货币性福利，包括职工因公到外地就医的费用，尚未实行医疗统筹的企业职工的医疗费用，职工供养直系亲属的医疗补贴、职工休养费、自助食堂或非服务性食堂统一供应午餐的费用、符合国家有关财政规定的取暖补贴，防暑降温等费用。企业内部集体福利部门未分离的设备设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发店、医疗中心、托儿所、疗养院等设备设施的折旧、维修保养费用，集体宿舍等集体福利部门以及集体福利部门工作人员的工资、社会保险和住房公积金等人工成本、人工成本等。4。离退休人员计划外支出包括离退休人员医疗费用和其他离退休人员计划外支出。5。按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚

2023-05-08

191人看过
法律综合知识
企业虚列工资如何税务处理

虚构薪资额度以规避个人所得税之行为被视为偷税，在这种情况下，税务机构将有权对相关纳税人追回其未缴纳或缴纳不足的税款及相应的滞纳金罚款，同时还可对其处以未缴纳或缴纳不足的税款的百分之五十到五倍之间的罚款；若情节严重，甚至可能触犯刑法，面临刑事指控和法律制裁。对于单位集体逃税的行为，税务机关有权进行调查处理，若情节轻微，则仅需追回其未缴纳或缴纳不足的税款及滞纳金，并处以罚款；但若情节严重，则可能构成犯罪，需要承担刑事责任。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款

2024-05-07

278人看过
上市公司
计提职工福利费应该如何进行账务处理

《财政部关于实施修订后的有关问题的通知》(财企[2007]48号)规定，修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。《企业财务通则》第二条规定，在中华人民共和国境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业适用本通则。金融企业除外。其他企业参照执行。依据修订后的《企业财务通则》和《企业会计准则》，对国有及国有控股企业、金融企业、上市公司、执行新会计准则的企业以及参照《企业财务通则》的企业，不再按照工资总额14%计提职工福利费。但对上述之外的企业，如现仍执行《企业会计制度》《小企业会计制度》的企业，可按照工资总额14%计提职工福利费。税务处理方面：《企业所得税法实施条例》第四十条的规定，“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除”。14%是最高扣除限额，实际发生(即已经实际支出)数不超过该限额

2023-06-12

261人看过
工资
公务员福利之工资

公务员的工资制度工资是劳动者根据其劳动成果所获得的以货币形式表现的收入。公务员的工资,是指国家根据按劳动分配原则,分配给分务员个人消费品的货币表现。1.公务员实行统一的职务与级别相结合的工资制度。2.公务员工资制度贯彻体现按劳分配的原则。按劳分配是劳动收入分配的基本原则，也是确定公务员工资所应遵循的原则。《公务员法》第73条第2款规定：公务员工资制度贯彻按劳分配的原则，体现工作职责、工作能力、工作实绩、资历等因素，保持不同职务、级别之间的合理工资差距。3.国家建立公务员工资的正常增长机制。工资增长的机制主要有：一是公务员晋升职务，按职务确定相应的工资；二是公务员晋升级别，按级别相应确定工资；三是国家根据经济发展水平和财力状况，相应提高工资标准；四是通过工资调查，进行平衡比较，保持公务员工资与企业相当人员工资水平的平衡。

2023-06-06

395人看过

私营企业
员工福利：如何支付年终奖金

员工福利：如何发放年终奖金年终奖金年终奖金的定义年终奖金是老板给员工的无限制奖金，有些还包括旅游奖励和物质奖励。这不仅是对过去一年工作表现的奖励，也是一个可以给予或不给予的项目。年终奖金的数额和形式一般由企业根据情况自行调整。一个好的年终奖金方法应该有更好的考核指标、考核方法、分配规则等相应的制度，能够有效地激励员工，增强企业的凝聚力。2011年8月，有人盗用国家税务总局的名称，发布公告，并对其进行不加区分的解释，在媒体上发布后，严重误导了纳税人。新个人所得税法实施后，年终奖金面临个人所得税的临界点，容易出现“多付少赚”的年终奖金支付形式。双薪制“年终双薪制”是最常见的年终奖金支付形式之一。大多数企业，尤其是外国企业，更喜欢采用这种方法，即根据员工通常的月收入，在年底支付一到几个月的工资。这是一种有保证的奖金。一般情况下，外国企业一般采用13份工资，14份或以上。只要员工在年底仍在岗，无论

2023-05-07

421人看过
工资
如何确定工资福利待遇

对薪酬的不同看法陈华是我市一家公司的员工。加入公司前，双方约定2008年1月1日至2008年12月31日工作，期间陈华在工作期间每月领取近1800元，陈华两次受伤住院，均被社会劳动保障局认定为工伤。2009年8月13日，陈华向市劳动仲裁委员会申请仲裁，要求公司解除与其之间的劳动关系，并支付第一次工伤住院伙食补贴、第一次工伤一次性伤残补贴等共14项，金额84480.5元。市劳动争议仲裁委员会对陈华的申请不予支持。根据判决，陈华所在公司只需支付赔偿金15974.5元随后陈华向法院提起诉讼，要求法院解除与公司的劳动合同，并要求公司赔偿91504.48元。一审法院判决**公司只需支付18458.17元陈华不服一审判决，提起上诉，称按原审基本工资800元计算停工留薪期间工资不当，二审法院认为，原审《工伤条例》第二十三条第一款规定，陈华下岗工资保留期按基本工资800元计算是正确的广东省保险局规定，“职

2023-05-07

199人看过
工资
工资缴税有什么福利

生活补助费）、抚恤金、救济金（生活困难补助费）是免税的。一、政府补贴款需要纳税吗不需要，以下都不需要纳税：1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2.国债和国家发行的金融债券利息3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4.福利费、抚恤金、救济金；5.保险赔款；6.军人的转业费、复员费7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10.经国务院财政部门批准免税的所得。二、职工工资个人所得税减免条件有哪些职工工资个人所得税的减免条件如下：1、子女教育；2、继续教育；3、住房租金；4、住房贷款；5、赡养老人等专项

2023-06-22

376人看过
工资
哪些工资福利不交税

按照国家统一规定发放的补贴、津贴《中华人民共和国个人所得税法》(主席令第四十八号，以下简称《个人所得税法》)第四条第三项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第600号，以下简称《个人所得税法实施条例》)第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。个人福利费《个人所得税法》第四条第四项规定，福利费免征个人所得税。此外，《个人所得税法实施条例》第十四条规定，所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者经

2023-05-04

385人看过

工资
什么叫做工资福利支出

1、传统上的福利待遇，一般指现在劳动法所规定的劳动保障和社会保障。2、现在的福利待遇指企业为了保留和激励员工，福利是非现金形式的报酬，而津贴是以现金形式固定发放的。福利是对员工生活的照顾，是组织为员工提供的除工资与奖金之外的一切物质待遇，是劳动的间接回报。福利分为国家性福利和地方性福利，根据福利的内容又可以分为：1、法定福利：政府通过立法要求企业必须提供的，如社会养老保险、社会失业保险、社会医疗保险、工伤保险、生育保险等。2、企业福利：用人单位为了吸引人才或稳定员工而自行为员工采取的福利措施。比如工作餐、工作服、团体保险等等。一、公司章程中的工资福利员工工资标准的确立、变更。公司员工工资标准经董事长批准；根据公司经营状况，可以变更员工工资标准。员工工资核定。员工根据本人业绩表现、工作能力、工作态度、聘用的岗位和职务，核定其工资标准。具体的人员工资确定应根据薪酬区间，由用人部门提议，经人力资

2023-02-25

304人看过
会计处理
员工福利费的会计处理和税务处理有什么区别

应付福利费，是指企业按照企业会计制度的规定提取的用于职工福利的资金。随着工资的逐步市场化和社会保障的发展，企业设立医院等福利部门的现象并不多，又因为2006年2月颁布的《企业财务通则》（以下简称《通则》）规定，企业依法应当为职工缴纳的各项社会保险，直接列为成本（费用），所以福利费的正常开征应该是支付的，但是随着企业的发展，员工的收入水平也在逐年提高，但是福利费的数额却在逐年增加。鉴于上述原因，许多企业在福利支出上存在大量盈余。而且，由于按规定提取的福利费可以税前扣除，尚未成为企业实际支出的应付福利费余额也可以起到税收抵免的作用，所以应付福利费的结余实质上已经成为企业无偿使用的资金来源。另一方面，应付福利作为企业对职工的一种责任，与企业的利润和股东的回报没有直接关系，因此对应付福利的不合理、不公平、不符合规定的使用无法得到有效监控。此外，企业从福利费中向职工缴纳的部分应纳税所得额（个人所得税

2023-05-08

258人看过
直系亲属
如何处理企业发放实物福利的财税

虽然本文只分析了端午节的"粽子",其他类似"粽子"等企业一些实物福利、实物赠送,都可以参考以下税务处理方法和原则.下面就具体分析一下:一、个人所得税涉税分析1、送单位职工《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条解释了各项个人所得的范围:"(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得."同时第十条也提到:"个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益."粽子算是受雇取得的实物,依据以上规定,企业发放粽子给本企业职工,应按职工获得非货币性福利(粽子)的金额并入发放当月职工个人的"工资薪金"收入中计算扣缴个人所得税.2、送客户《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定,企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列

2023-05-04

293人看过
法律综合知识
职工福利费的财税处理办法

实务中，许多财务人员对职工福利费的财税处理错误，一律采取不再事先预提的办法，而是采取实报实销的原则处理，这种做法完全违背了“谨慎性”原则，也不符合《企业会计准则讲解（2010）》第十章关于职工薪酬的相关规定。对于职工福利费，企业应当根据历史经验数据和当前福利计划，预计当期应计入职工薪酬的福利费金额；每一资产负债表日，企业应当对实际发生的福利费金额和预计金额进行调整。所以，对于职工福利费的会计处理，应该按照“量入为出”的原则，先计提，后支付，再按照“谁受益谁负担”的原则来确定成本类科目，借记“生产成本（为生产产品服务）”、“管理费用（管理部门人员）”、“销售费用（销售部门人员）”、“在建工程（在建工程人员）”、“研发支出（开发人员）”，贷记“应付职工薪酬———职工福利”科目。【案例】2010年，乙公司全年应发工资1000万元，其中：生产部门直接生产人员工资500万元；生产部门管理人员工资l0

2023-11-21

175人看过

上市公司
如何处理员工应付福利费余额

1、一是2008年以前实施的福利标准：《企业所得税暂行条例》（国务院令第137号）第六条第三款：“纳税人的福利费，按照应税工资总额的14%计算扣除。二是2008年以后实施的福利标准：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定，企业发生的福利费用部分，不超过企业所得税的14%工资总额允许扣除。三是福利费新旧余额的衔接：《关于2007年企业所得税汇算清缴的补充通知》（国税函[2008]264号）第三条规定，2007年企业职工福利费仍按总额的14%扣除应纳税工资额，未使用部分计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费，应当先抵减以前年度计提但未实际使用的职工福利费余额，不足部分按照新企业所得税法的规定予以扣除。以前年度计提但企业未实际使用的职工福利余额，在税前扣除，属于职工权益。改变用途的，调整增加应纳税所得额。一是根据《关于贯彻执行修订

2023-05-08

479人看过
法律综合知识
职工应付福利费余额如何处理

一、税务规定一是2008年以前执行的福利费标准：《企业所得税暂行条例》（国务院令第137号）第六条第三款：“纳税人的职工福利费，按照计税工资总额的14％计算扣除。二是2008年以后执行的福利费标准：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。三是福利费余额新旧衔接：国税函［2008］264号《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》第三条关于职工福利费税前扣除问题规定：2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14％计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属

2023-11-25

184人看过