可转换债券发行条件及方法是什么?-法师兄

可转换债券发行条件及方法是什么?

来源：互联网时间： 2023-06-24 10:05:37 236 人看过

一、可转换债券

可转换债券是债券的一种，可以转换为债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利率。本质上讲，可转换债券是在发行公司债券的基础上，附加了一份期权，允许购买人在规定的时间范围内将其购买的债券转换成指定公司的股票。

二、可转换债券发行条件

《证券法》第十六条，公开发行公司债券，应当符合下列条件：

(一)股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元；

(二)累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十；

(三)最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；

(四)筹集的资金投向符合国家产业政策；

(五)债券的利率不超过国务院限定的利率水平；

(六)国务院规定的其他条件。

公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。

上市公司发行可转换为股票的公司债券，除应当符合第一款规定的条件外，还应当符合本法关于公开发行股票的条件，并报国务院证券监督管理机构核准。

三、可转换债券发行方法

可转换债券的发行有两种会计方法：

(一)转换权有价值，并将此价值作为资本公积处理；

(二)不确认转换权价值，而将全部发行收入作为发行债券所得，其理由，

1、转换权价值极难确定；

2、转换权和债券不可分割，要保留转换权必须持有债券，行使转换权则必须放弃债券。

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