兼职取得的收入怎么纳税-法师兄

兼职取得的收入怎么纳税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-27 10:20:37 105 人看过

兼职收入不能全部按某一税目缴纳个税，判断该收入是应该按“工资、薪金所得”还是按“劳务报酬”税目缴税，要视当时的情况而定。如果雇佣双方签订了劳动合同（离退休人员签订协议），且存在能证明当年度连续在本单位工作3个月以上的（含3个月）完整考勤记录，该兼职人员取得的兼职收入就按“工资、薪金所得”计税。只满足一个或不满足条件的就按“劳务报酬”计税。

一、年终奖需不需纳税

年底奖金要计算缴纳个人所得税。年底奖金属于工资薪金收入，要按工资薪金收入计算缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号）规定：

1、年底奖金在发放当月计算个税；

2、当月工资收入如果不足起征点，则奖金先弥补当月工资不足起征点部分后余额做为应税所得；

3、弥补当月工资不足起征点部分后的余额（应税所得）除以全年12个月，按其商数适用工资薪金所得税率表确定适用税率和速算扣除数；

4、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

二、具体的申报税费规定

如果个人与其兼职的单位存在实质的雇佣关系，则其兼职单位应按照“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。个人应于次月十五日内合并当月两处工资、薪金所得计算个人所得税，选择到其中一处任职、受雇单位所在地的主管税务机关办理自行纳税申报。

如果个人与其兼职单位不存在实质的雇佣关系，则兼职单位应按照“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税。如果按照“劳务报酬所得”计算征收个人所得税，属于连续性收入是以一个月内取得的收入为一次计算纳税，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。

根据《个人所得税法实施条例》第十一条，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税申报相关文章

法律综合知识
纳税人取得的转租收入应全额计算缴纳营业税

案情简介：税务部门在对某有限公司进行检查时发现，该企业租赁一房产，年租金25万元，该房产转租他人，年租金收入30万元，该企业按租金净收入5万元缴纳营业税2500元，税务机关认为这种做法存在不妥，责令其补缴营业税12500元。税法分析：根据《营业税暂行条例》规定的规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为

2023-12-13

329人看过
竞争
兼职收入是否属于个人偶然所得税的范畴？

兼职不算个人偶然所得税。个人偶然所得税是指税务机关根据《中华人民共和国个人所得税法》，向纳税人取得的偶然所得征收的税款。征税对象主要是个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得收入。税法规定，取得偶然所得的个人为个人所得税的纳税义务人，应依法纳税，向个人支付偶然所得的单位为个人所得税的扣缴义务人。不论在何地兑奖或颁奖，偶然所得应纳的个人所得税一律由支付单位扣缴。偶然所得以收入金额为应纳税所得额，纳税率以20％计算。个人偶然所得税率是多少？偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得。依照税法规定，应当缴纳个人偶然所得税。偶然所得以收入金额为应纳税所得额，纳税率以20％计算。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项有关规定，鉴于资产购买方企业向个人支付的不竞争款项，属于个人因偶然因素取得的一次性所得，为此，资产出售方企业自然人股东取得的所得，应按照《中华人民共和国个人所得税

2023-07-02

406人看过
法律综合知识
兼职所得是否需缴纳税款的探讨

1．工资薪金所得：若兼职职责为雇佣关系的组成部分，即劳动者在兼职岗位上与用人单位建立实质性的劳动约束关系，则该兼职收入可被视为工资薪金性质。在此种情形之下，兼职单位须依据相关法律法规，履行工资薪金所税的代扣代缴责任。而当个人同时任职于两份及以上兼职职位时，可能面临个人所得税的综合计算问题。2．劳务报酬所得：若兼职行为并不构成雇佣关系，而是以个体户身份提供专业劳务，此时兼职所得应按照劳务报酬应税务目予以论处。在此种情况下，支付方需协助个人进行自行纳税申报，并承担应纳的个人所得税。劳务报酬所得的计税起点通常为每次收取款项逾800元人民币，税率设定为20％。3．其它所得：根据兼职所涉及到的具体事务性质，所得款项也可能归类至其他收益类型中，例如稿酬收入、特许权使用费所得等，不同类型的收益均各自具有特定的税率以及有关的税收规定。《中华人民共和国个人所得税法》第二条个人所得税的征收范围包括下列各项个人

2024-05-13

207人看过
收入证明
兼职收入证明怎么开？

兼职收入证明银行：女士，（身份证号）系我单位员工，用工形式为，已在我单位工作年，现任职务。最近每月平均收入为人民币元。本单位保证上述证明内容真实，否则，愿意承担相应的法律责任。特此证明。单位名称（公章）年月日备注：1、单位全称：2、法定地址：3、人事（劳资）部门负责人姓名：4、联系电话：邮政编码：一、个人所得税逃税怎么处罚个人所得税逃税首次逃税经税务机关责令限期缴纳，缴纳税款后不予处罚，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可强制查扣令其缴税。如果纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役。经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。【法律依据】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳

2023-06-28

358人看过

企业所得税
什么特殊的收入要纳入企业所得税收入总额

企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨，汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有也应作为收入处理。企业取得的

2023-05-04

414人看过
强制执行
取得拍卖收入怎样缴税？

拍卖行为是一种特殊性质的涉税行为。就拍卖标的而言，有拍卖房屋、土地使用权等不动产行为，有拍卖文物艺术品类以及各类财产物资等动产行为，还有一些单位或个人的自主拍卖行为，如公安部门拍卖机动车牌照，交通部门拍卖公交线路运营权，电信部门拍卖手机、电话等的“吉祥号码”等。常见的企业整体转让拍卖亦可按以上分类拆分为不动产拍卖和动产拍卖两部分。拍卖取得的涉税收入主要分为标的物拍卖价款和佣金收入两部分。对取得的涉税拍卖收入应如何计算纳税，国家对此有明确的税收政策规定。国家税务总局《关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函》（国税函〔2005〕869号）第二条规定，无论拍卖、变卖财产的行为是纳税人的自主行为，还是人民法院实施的强制执行活动，对拍卖、变卖财产的全部收入，纳税人均应依法申报缴纳税款。可以说，这是对拍卖行为中涉税征收的基本规定。具体来说，可以区分以下情况进行涉税处理：拍卖行取得拍卖收入的

2023-06-07

172人看过
个人所得税
兼职收入一定是按劳务报酬所得报个人所得税吗？

按道理来说，个人兼职取得的收入是按“劳务报酬所得”交税的。但是，如果你兼职的公司相互之间是关联关系（比如代表处和公司，同一总部旗下的分公司等等），就可以合并收入，选择在一地申报交税。一、个税网上申报流程自行纳税申报是指以下两种情形：（一）纳税人取得应纳税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，2017年个人所得税申报要如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。（二）纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应事项。二、个税申报地点(一)在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。(二)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单

2023-06-23

236人看过
个人所得税
身兼数职该如何缴纳个人所得税

问：A公司的董事长兼法人代表甲(目前已退休但仍在职工作)，因A公司投资B公司，同时在A、B两个公司担任董事长兼法人代表，并且同时从A、B公司按月取得收入。其中，甲在A公司的取得的收入已按“工资、薪金所得”项目向A公司主管税务局申报缴纳了个人所得税。问题1、甲在B公司取得的收入应按“工资、薪金所得”项目申报个人所得税还是按“劳务报酬”项目申报个人所得税?2、因甲在B公司目前已经领取了3个月的收入，并已向B公司的主管税务局按“工资、薪金所得”项目申报缴纳了个人所得税。若甲在B公司取得的收入被判定为“劳务报酬”所得，应如何补缴税款?答：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕382号)规定，个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得应税项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得

2023-05-05

147人看过

专利权
转让专利权取得的收入需要交纳税费吗

专利权转让的所得收益需要交纳税费。因为专利权的转让，在通俗意义上来讲也是卖东西，也就是销售，只不过销售的是不是我们传统上理解的东西，而是无形的一种受法律保护的东西，是一种无形的财产。所以转让专利权取得的收益也要交税。一、专利权的特点专利属于知识产权的一部分，是一种无形的财产，具有与其他财产不同的特点。（一）排他性。它是指同一发明在一定的区域范围内，其他任何人未经许可都不能对其进行制造、使用和销售等，否则属于侵权行为。专利实际上并不具有严格的独占性。（二）区域性。区域性是指专利权是一种有区域范围限制的权利，它只有在法律管辖区域内有效。除了在有些情况下，依据保护知识产权的国际公约，以及个别国家承认另一国批准的专利权有效以外，技术发明在哪个国家申请专利，就由哪个国家授予专利权，而且只在专利授予国的范围内有效，而对其他国家则不具有法律的约束力，其他国家不承担任何保护义务。但是，同一发明可以同时在两

2023-06-27

106人看过
增值税
商场取得保修的收入是否应缴纳增值税？

问：商场取得保修的收入是否应缴纳增值税?答：《增值税暂行条例实施细则》规定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答(之一)〉的通知》(国税函[1995]288号)规定：货物的生产企业为搞好售后服务，支付给经销企业修理费用，作为经销企业为用户提供售后服务的专用支出，对经销企业从货物的生产企业取得的三包收入，应按修理修配征收增值税。因此，商场保修收入应计算缴纳增值税。

2023-06-07

241人看过
个人所得税
日结兼职需要缴纳个人所得税吗

日结的兼职是否需要缴纳个人所得税，根据其兼职的收入决定。一、误工费有年龄限制吗误工费赔偿一般不受年龄限制。受受害人的误工时间和收入状况确定，未满十六周岁的不能成为劳动者，不能获得误工费赔偿，误工费是赔偿义务人应当向赔偿权利人支付的受害人从遭受伤害到完全治愈这一期间内，因无法从事正常工作而实际减少的收入。一、误工费包含的项目如下：1、工资、资金、津贴、课酬；2、全日制工作收入和兼职工作收入；3、受害人为企业经营者时不包括其所丧失的企业经营利益损失。二、申请误工费需要的材料如下：1、收入证明；2、收入状况证明；3、病历或者出院小结；4、误工证明；5、误工期司法鉴定书。二、兼职是不是可以随时都可以辞职兼职可以随时辞职的。根据《劳动合同法》第七十一条规定，非全日制用工双方当事人任何方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。法律赋予非全日制用工的劳动者和用人单位双方任意

2023-04-05

497人看过
纳税人
纳税人转让房地产所取得的收入有哪些

一、纳税人转让房地产所取得的收入有哪些1、土地增值税中，纳税人转让房地产取是的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。2、法律依据：（1）《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。（2）《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第五条条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。二、土地增值税征收范围有哪些1、一般情况下，土地增值税会对“转让”国有土地使用权的行为进行征税，而“出让”国有土地使用权的情况不需要征收土地增值税;2、土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。3、土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不

2023-06-16

498人看过

个人所得税
买虚拟币取得的收入怎么交个人所得税

个人通过网络买卖虚拟货币的收入需要征收个人所得税。一、个人通过网络收购玩家虚拟货币，涨价后卖给他人所得，属于个人所得税应税所得，按财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。二、个人销售虚拟货币的财产原值为收购网络虚拟货币支付的价格和相关税金。三、个人无法提供财产原值证明书的，由主管税务机关核定财产原值。公司转让股权收入怎么交税有限公司转让股权收入应按照下列方式交税：依法缴纳相应的个人所得税。转让股权收入属于财产转让所得，适用百分之二十的比例税率。以股权转让收入减除取得股权所支付的金额和转让过程中所支付的相关合理费用后的余额，为应纳税所得额。《个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款

2023-08-05

105人看过
退休
关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复的通知

文号沪地税所二[2005]8号发文单位上海市地方税务局颁布日期2005-5-31各区县税务局，各财税分局：现将《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复（国税函[2005]382号）转发给你们，请按照执行。上海市地方税务局二ＯＯ五年五月三十一日国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复国税函[2005]382号厦门市地方税务局：你局《关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的请示（厦地税发〔2005〕34号）收悉。经研究，批复如下：根据《中华人民共和国个人所得税法（以下简称个人所得税法）、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知（国税发〔1994〕089号）和《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复（国税函〔1997〕385号）的规定精神，个人兼职取得的收入应按

2023-05-30

210人看过