股权收购税务处理有什么方法-法师兄

股权收购税务处理有什么方法

来源：互联网时间： 2023-04-01 19:33:32 363 人看过

一、股权收购的概念

指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易。收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。

股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式；

非股权支付，是指以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。

二、股权收购的一般性税务处理

股权收购是被收购企业股东与收购企业股东之间的股权变换，它涉及的税收问题主要有股权转让是否有所得，是否缴纳所得税。

企业进行股权收购，若被收购人通过股权转让发生了所得，个人股东就需要缴纳个人所得税（上市股权除外），企业股东需要缴纳企业所得税；如果股权收购发生了股权损失，也可以按规定税前扣除。

现规定，企业进行的股权收购交易，应按以下规定处理：被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；被收购企业的相关所得税事项在原则上保持不变。以上税务处理称为一般性税务处理。

三、股权收购的特殊性税务处理

（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。即企业一系列的资产交易行为除了具有税收利益以外，还具有合理的商业目的；

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。企业在收购另一家企业的实质经营性资产后，必须在收购后的连续12个月内仍运营该资产，从事该项资产以前的营业活动；

（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例；

（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多股权收购相关文章

债权转让
收购债权账务处理交税问题

收购债权账务处理交税问题有：1．增值税，债权不属于增值税的征税范围，转让债权无需缴纳增值税；2．企业所得税，企业转让债权转让所得或者损失缴纳企业所得税，转让所得（或损失）＝债权转让收入（公允价值）－计税基础；3．个人所得税，个人转让债权属于财产转让所得缴纳个人所得税，财产转让所得个人所得税＝应纳税所得额＊20％；4．印花税，债权转让不属于印花税列举范围，转让交易双方均不需要缴纳印花税。资产公司收购债权怎么处理一般情况下，收购方与原股东会在股权收购协议中约定：基准日之前的债务由原股东承担，基准日之后的债务由新股东（收购方）承担。此种约定，实质上是目标公司将自己的债务转让给了原股东或新股东，是一份债务转让协议。债务转让，需经债权人同意。故，此种约定在没有债权人同意的情况下，是无效的。虽然此种约定对外无效，但在新老股东以及目标公司之间还是有法律约束力的。实务中，收购方一般会采取让老股东或第三人担

2023-08-03

475人看过
股权收购
股权收购评估方法

一、股权收购评估方法目前，国际上比较公认的企业价值评估方法有收益法、市场法和成本法。1、收益法通过将被评估企业预期收益资本化或折现以确定评估对象价值的评估思路。收益法可分为现金流量折现法和收益资本化法。现金流量折现法通过估算被评估企业将来的预期现金流量，并以一定的折现率将企业未来预期现金流量折算为现值，从而计算出企业的价值。收益资本化法是将企业未来预期的具有代表性的相对稳定的收益，以资本化率转换为企业价值的一种计算方法。此方法运用的前提条件是企业经营进入稳定时期，收益达到稳定水平，或其增长率基本固定。2、市场法将评估对象与可比上市公司、在市场上已有可比交易案例的企业、股东权益、证券等资产进行比较以确定评估价值的思路。市场法中常用的方法是上市公司比较法和交易案例比较法。上市公司比较法是通过对资本市场上与被评估企业处于同一或类似行业的上市公司的经营和财务数据进行分析，计算适当的价值比例或经济指

2023-04-15

192人看过
违约金
购买方收取违约金的税务处理

购买方收取违约金，是购买方或接受劳务方向销售方或提供劳务方收取的违约金，依据《增值税暂行条例实施细则》对于“价外费用”的界定：销售方支付给购买方的违约金，不属于价外费用，不征收增值税，应当被认定为营业外支出。根据企业所得税法规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”企业所得税法实施条例规定“企业所得税法第八条所称其他支出，指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。”因此，由于货物质量不合格产生的违约金是由销售方支付给购货方的违约赔偿，属于公司的合理支出，公司支付违约金可以在企业所得税税前扣除。一、合同违约金收入怎么处理违约金的税务处理主要涉及增值税、营业税和企业所得税问题。销售方收取违约金，是销售方或提供劳务方向购买方或接受劳务方收取的违约金，应当认定为价外费用。首

2023-04-06

442人看过
股权收购
股权收购比合并有什么好处

股权收购具有以下优点：第一，股权收购的法律程序简单，可以省略股东大会的决议程序和被收购方董事会通过的程序。它不需要股东大会以复杂多数的方式作出特别决议，也不需要取得被收购公司董事会和管理层的同意，这不仅简化了程序，而且减少了小股东管理层的阻挠。股权收购可以取消债权人保护程序，减少债权人的阻挠。这种法律程序的简化无疑有利于收购的成功与效率其次，股权收购可以有效保留被收购公司的“壳”资源。不影响被收购公司享有的原有权利，包括各种不可转让的权利和特权，充分利用被收购公司的壳资源第三，股权收购有利于被收购公司的稳定p>股权收购不会导致被收购公司解散，因此不会出现公司动荡、解雇和安置员工的情况。这有利于被收购公司的稳定和生产经营的连续性第四，股权收购可以降低被收购公司的风险p>在股权收购中，被收购公司仍作为独立法人存在，独立承担债权债务。被收购公司不承担被收购公司原有的债权债务，被收购公司仅作为被收

2023-05-07

105人看过

税收筹划
股权收购税收筹划

财税[2009]59号出台后境外股权收购的筹划分析59号文件明确规定涉及境内、境外的股权收购行为必须同时满足五个条款才可以适用特殊性税务处理，享受免征企业所得税的政策优惠。[一起境外收购筹划案例]英属离岸公司B拥有一家中国大陆境内注册的100%控股的全资子公司C，2009年B公司决定在香港注册一家全资子公司A，并由A公司收购B公司所拥有的C子公司100%的股权，收购完成后C公司变成A公司100%控股的全资子公司。对于以上的筹划案例，大多数人认为，香港注册成立的A公司在香港收购英属离岸公司B所持有的中国大陆境内C公司的股权，收购行为在香港完成，与中国大陆境内税法没有遵从关系，股权转让所得适用英属离岸公司B注册地的税收政策，假如英属离岸公司B注册地适用的是免税政策，则上述股权收购行为没有产生纳税义务。[境外收购的筹划目的]香港公司A和英属离岸公司B按照《中华人民共和国企业所得税法》均属于依照外

2023-06-07

225人看过
合同条款
购买股权账务处理

购入上市公司的股权，准备长期持有，按照《会计准则第22号——金融工具确认和计量》，应该计入其他权益投资，为此缴纳的印花税、过户费应该计入投资成本中。《企业会计准则第22号——金融资产确认和计量》：第十六条企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：（一）以摊余成本计量的金融资产。（二）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。第十八条金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：（一）企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。（二）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付第三十三条企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值

2023-03-24

371人看过
股票
公司股票收购后的处理方法

股票是非常重要的财产权利，而这种财产权利是对公司享有的，持有公司股票的就可以依法享有公司的经营收益，而公司的股票是可以依法转让的。收购公司其实就是收购公司股权的行为，所以公司被收购后，相当于公司的股权、股份转让到收购方。依据相关法律的规定，被收购的公司不符合上市条件的，持有被收购公司股票的股东可以向收购人以收购要约的同等条件出售其股票。公司收购股票有哪些限制？股份公司回购本公司股份，根据《公司法》第一百四十二条的规定，原则上是禁止的，仅特例除外，比如出现了以下情形：（一）减少公司注册资本；（二）与持有本公司股份的其他公司合并；（三）将股份奖励给本公司职工；（四）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。因此，只要不属于《公司法》第一百四十二条中规定的情况，股份公司不能回购自身的股权，股东也不能要求股份公司回购其所持有的本公司股权。《中华人民共和国证券法》第九十七

2023-07-07

248人看过
子公司
企业收购股权怎么样进行所得税处理

企业收购股权所得税处理方法：财税200959号规定，股权收购，是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易。也就是属于《企业会计准则第20号企业合并》应用指南中的控股合并。股权收购是对被收购企业控制的交易，即收购被投资单位股权形成对子公司投资如果收购股权形成对合营企业投资、联营企业投资则不属于股权收购。一、股权收购一般性税务处理财税200959号规定，企业股权收购按以下规定处理：1．被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。2．收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。3．被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。其实就被收购方将一项资产出售，出售损益计入当期应纳税所得额收购方就是按购入一项资产，资产按购入价（公允价值）为计税基础长期股权投资是股东间的交易，和被收购企业无关，被收购企业的相关所得税事项自然是没有变化的。股

2023-02-22

57人看过

股权收购
企业法律顾问辅导：股权收购资产收购税务分析

一、股权收购利弊的税务分析(一)股权收购税务有利因素1、各项资产无需作为销售处理，房屋、土地等无需办理过户手续，避免转让方的流转和所得税和契税等财产税，从而可获得更优惠的股权收购价格。2、部分股权收购时，可以采用无形资产和不动产投资方式，免交营业税，大多数情况下还可以免土地增值税3、某些情况的股权收购可以采取特殊重组的方式，该方式下因被投资企业原股东无需缴纳所得税，从而可以降低股权收购价格。(二)股权收购不利因素股权收购后，被收购企业的税务义务以及由此产生的法律责任(包括原应尽未尽义务、新纳税义务)均由新股东继承，在信息不对称的情况下，收购方有可能要为原被收购企业的股东买单。二、资产收购的税务分析(一)有利方面1、税务风险小甚至无，无需进行详尽的税务尽职调查(而且由于信息不对称还可能不全面)。2、资产计税基础确定非常容易，无需象股权收购那样需要去核实资产的计税基础，有利于规避资产折旧摊销及

2023-06-09

277人看过
转让合同
收购股权应该怎么样交税？方式有哪些

一、收购股权应该怎么样交税转让股权涉及到三种税收，印花税，个人所得税，还有一个是企业的所得税。受让方税收主要有三种：印花税、个人所得税、企业所得税。1、印花税股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的；印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税；2、增值税实务中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业（公司与合伙企业）的股权。3、企业所得税股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头。3、个人所得税上述3、4种情况的持股主体个人需要缴纳个人所得税，税率为20％。二、收购股权交税方式有哪些（一）一般性税务处理股权收购一般应按以下规定处理：1、被收购方应确认股权转让所得或损失；2、收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定；3、被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。（二）特殊性税务处理如果同时符合以下5个条

2023-02-28

393人看过
股权转让
认缴出资股权转让税务处理方法解析

需要缴税。依照个税的相关规定，只要是取得了转让所得，在扣除必要的购置成本后，如有应纳税所得额应按20％的税率缴纳个人所得税。如果经扣除后，没有应纳税所得额，是不用缴纳个税的。现在地税对股权转让这一块盯得很紧，对平价转或折价转让的，地税局要予以核实。股权转让如何进行交税股权转让是指有限责任公司的股东将其持有的股权出让给他人的法律行为。股权转让主要涉及到增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种。当转让方为个人时，只需按照20％的税率缴纳个人所得税。当转让方为公司时，涉及到的税费比较多。1、转让股权取得的收入属于企业收入，应当依法缴纳企业所得税。税率视公司类型不同而略有区别，一般情况下为25％，符合条件的小型微利企业为20％。国家需要重点扶持的高新技术企业为15％。2、因为股权转让书需要贴花，所以公司需要按照转让书所载金额的万分之五缴纳印花税。3、营改增后股权转让是否缴纳增值税，由于持股主体

2023-07-06

242人看过
欠款
收购股权债务怎么办

（一）收购方与原股东会在股权收购协议中约定：基准日之前的债务由原股东承担，基准日之后的债务由新股东（收购方）承担。此种约定，实质上是目标公司将自己的债务转让给了原股东或新股东，是一份债务转让协议。债务转让，需经债权人同意。故，此种约定在没有债权人同意的情况下，是无效的。虽然此种约定对外无效，但在新老股东以及目标公司之间还是有法律约束力的。实务中，收购方一般会采取让老股东或第三人担保的方式进行约束。一、股权收购债权债务处理方法（一）进行债权债务及担保的申报公告。这样可以使并购目标公司的隐形债务及担保浮出水面，从而帮助收购方了解全面的债权债务情况。（二）在收购前必须对企业进行尽职调查。调查内容应包括：目标企业的概况、经营业务、股权结构、企业动产、不动产、知识产权、债权债务；涉及诉讼、仲裁及行政处罚及其他法律程序等相关方面（包括潜在的）。（三）谨慎制定转让协议条款。在股权转让协议中规定应企业债权

2023-03-20

462人看过

股权收购
股权收购的税务负担如何计算？

该段内容讲述了股权转让的相关规定。转让价格需按照0.05%的比率计算交纳和贴花，而所得税则需要根据转让方股权转让收入是否高于股权投资计税成本来计算交纳。此外，股权转让交易不属于营业税应税范围，不征收营业税。根据股权转让合同（协议）所记载的转让价格，交易双方各需按照0.05%的比率计算交纳和贴花。2、所得税。转让方股权转让收入高于股权投资计税成本的，应当并入应纳税所得额中，计算交纳所得税，反之，可以从应纳税所得额中依法扣除对于一些特殊的股权转让业务，比如转让持股95％以上的企业的，有特殊的税收优惠计算方法。另外，股权转让交易，不属于营业税应税范围，不征收营业税。股权转让的税收规定股权转让是指股东将所持有的公司股份转让给他人或其他股东的行为,可能会涉及到一定的税收规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,股权转让可能会产生以下税收影响:1. 企业所得税的应纳税所得额:

2023-09-11

178人看过
股权收购
股权收购如何避税

一、股权收购如何避税原股东在税收优惠地新设立有限合伙企业，作为其合伙人（LP／GP）。在标的企业注册地，将原有股东所持股权，平价或按净资产价格转让至新设立的有限合伙企业。受让方收购有限合伙企业所持标的公司股权，支付股权转让费用至有限合伙企业账户。有限合伙企业按照个体工商户生产经营所得5％－35％税率缴纳个人所得税，但应部分地区可享受税收优惠，可能是核定征收，可能是财政补贴，如果是核定征收可按照10％应税所得率，缴纳3．5％的个人所得税，并且取得完税证明最后注销有限合伙企业，等于将25％企业所得税或20％个人所得税，筹划为3．5％个人所得税。二、股权收购涉及哪些税只需缴纳企业所得税对于此类交易，转让方的企业法人不必缴纳营业税。只需按照企业适用的所得税税率缴纳企业所得税即可。一般企业按25％缴纳企业所得税，高新技术企业按15％缴纳企业所得税。三、股权收购有哪些收购者成为被收购公司的股东，可以行

2023-04-12

425人看过