应交增值税应交税额-法师兄

应交增值税应交税额

来源：互联网时间： 2023-07-22 17:12:50 202 人看过

销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。

销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

计算方法：销项税额计算公式：当期销项税额＝当期销售额适用税率；

例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币（不含税），增值税适用税率为16％；

该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为：销项税额＝1000万元16％＝160万元此外，因为在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况：

销项税额＝（不含税）销售额税率；销项税额＝（含税）销售额／（1＋税率）税率。

应交税费明细账怎么登记

应交税费明细账登记办法如下：

1、三栏式分两张登记，一张登记进项税额，另一张登记销项税，三栏账页登记时一张发票的税金登一笔，月底把三栏账页上的进项税合计数和销项税合计数登记到增值税专用账页上；

2、应交增值税单独设置，因为里面包括内容太多，进项、已交税金、销项、进项转出、退税等，要用专门的增值税账页来登账；

3、为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项税额转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

按照《税收征管法》第六十二条

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。

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