其他税种计算及缴纳-法师兄

其他税种计算及缴纳

来源：互联网时间： 2023-06-24 19:16:10 196 人看过

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

(一)所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

(二)按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

(三)特殊税种单独处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

一、企业所得税按季度交吗

企业所得税一般是按季缴预缴（季末次月的15日前），年度汇算清缴（次年1月1日至5月31日期间缴纳）。特大型企业按月预缴，具体由当地税局核定。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多房产税相关文章

个人所得税
股东个人所得税计算及缴纳方法

按现有政策企业交完企业所得税后，剩余利润分配给股东，股东再交纳个人所得税。但不同行业和地区有税收优惠政策。企业税后利润给股东分红需交纳个人所得税，交纳的比例为20％。利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。个人所得税法怎么算应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除

2023-07-07

87人看过
企业所得税
2022年企业所得税缴纳标准及计算

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25％，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20％。企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的；（1）应交企业所得税＝应纳税所得额＊适用税率计算缴纳。应纳税所得额＝收入－成本（费用）－税金＋营业外收入－营业外支出＋（－）纳税调整额；（2）按月（季）预缴时：应交企业所得税＝利润总额＊适用税率2、核定征收的，应交企业所得税＝应税收入额＊所得率＊适用税率。《企业所得税法》第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。代扣代缴企业所得税扣缴义务发生的时间1、税法规定：税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。所称到期应支付的款项，是指支付人按

2023-07-02

66人看过
会计核算
存货涉及的其他会计核算

(一)计入当期损益的存货计量1、非正常消耗的直接材料，直接人工和制造费用。2、储存费用(除去在生产过程中为了达到下一生产阶段所必须的费用)。3、不能归属存货达到目前场所和状态的其他支出。(二)发出存货实际成本的核算方法采用个别计价法、加权平均法和先进先出法(三)资产负债表日存货计量资产负债表日，按照存货存本和可变现值孰低计量。若是成本低于可变现净值，则需计提存货跌价准备(四)低值易耗品和包装物的摊销，采用一次转销法或五五摊销法。一、内源融资对上市公司的好处是什么内源融资主要是指公司的自由资金和在生产经营过程中的资金积累部分，是在公司内部通过计提折旧而形成现金和通过留用利润等而增加公司资本。由于在公司内部进行融资，不需要实际对外支付利息或股息，不会减少公司的现金流量；同时由于资金来源于公司内部，不发生融资费用，使内部融资的成本远低于外部融资。内源融资对企业资本的形成具有原始性、自主性、低成本

2023-06-22

87人看过
遗产分配
财产税税率及其计算方式

一、房产税以城市中的房屋为课税对象，按照房价、租价向产权所有人征收的税。1984年10月，根据国营企业利改税第二步改革的决定，把城市房地产税分设为两个独立的税种，即房产税与土地使用税。房产税的纳税人是产权所有人，计税标准分为从价和从租计征两种。房产的实际价格难以查考的，可按照评定的标准房价或租金据以计税，并分别适用不同的税率。房产税实行按年计征，征收期限一般规定为一年或半年征收一次。为了加快城市住宅建设，鼓励居民自有自用房屋、新建和翻修房屋，鼓励归国华侨和侨眷投资兴建房屋以及港澳同胞汇款回国兴建房屋，对上述房产可给予一定的减免房产税照顾。房产税以房产为对象，按照房产的现行评估价格计算征收的一种税。房产税以房产的产权所有人为纳税人。房产属于全民所有的，以房屋的经营管理单位为纳税人;房产出典的，以房屋承典人(即受让人、使用人)为纳税人;对产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或产权未确定及租典纠

2023-05-04

160人看过

房产税
个人独资企业缴纳税种及税率

第一、个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。第二、个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款;另一种是核定征收，依据《企业所得税核定征收办法》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。第三、只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个

2023-02-22

335人看过
纳税人
有税种的年终奖怎么计算缴纳应税所得额

根据中华人民共和国国家税务总局的规定，纳税人取得年度一次性奖金，单独作为月薪和薪金所得计算纳税。先将员工当月取得的年度一次性奖金除以12个月，按商数确定适用税率和速算扣除数，再按确定的适用税率和速算扣除数计算征税。该方法在一个纳税年度内只允许每个纳税人使用一次。根据年终奖缴税规定，个人在获得年度一次性奖金并获得奖金当月的个人工资时，计算公式为：应纳税额＝个人当月获得年度一次性奖金适用税率－快速扣除，个人当月工资、薪金所得和年度一次性奖金分别计算缴纳个人所得税。例1：李某2006年年终奖2000元，当月工资薪金收入2000元，应纳税额1195元。1、1200012＝1000（元），适用税率为10％，速算扣除数为25；2、年终奖应纳税额为1200010％－25＝1175（元）；3、当月工资。工资所得应纳税额为（2000－1600）5％＝20（元）；4、当月应纳税总额为1175－20＝1195（

2023-08-08

334人看过
股权变更
股权变更应缴税种及如何缴纳

1、营业税以前，以不动产入股的，转让过程中需要缴纳营业税的。而根据国家税务部门在2002年发布的最新规定，股权转让不再征收营业税。2、企业所得税按照国家规定，股权转让属于企业间进行的，出让与转让双方都需要缴纳企业所得税。3、个人所得税在公司股权转让过程中，获得收益的是个人的话，要按20%的税率缴纳个人所得税。4、印花税企业经营过程中，涉及到股份转让的，需要按照规定交易印花税。1、根据上文的税种介绍，结合自身情况进行选择;2、了解缴纳税率，双方做好协商，最后计算出需要缴纳的费用;3、到税务部门完成纳税，获得缴税凭证，顺利完成缴纳。一、股权转让涉及到的费用公司转让，也就是股权转让，涉及到所得税、印花税、契税等。如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、

2023-06-29

165人看过
土地税
土地税税怎么计算缴纳

土地使用税缴纳是预缴吗《土地使用税暂行条例》第九条新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税，(一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税;(二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》(总局公告2014年第74号)明确，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。土地使用税可按年度每年缴纳、也可按季缴纳，也可一次缴纳多个年度的。由此可知，土地使用税缴纳是可以预缴的，也可以依据约定的时间缴纳。

2023-02-24

107人看过

分公司
税前会计利润与纳税所得及其差异

税前会计利润是指根据会计准则的规定，通过财务会计的程序确认的、在扣减当期所得税费用之前的收益。确认税前会计利润的目的是尽可能精确地计量企业的经营成果。与税前会计利润相对应的概念是纳税所得，它是根据国家税法及其实施细则的规定计算确定的收益，是企业申报纳税和国家税收机关核定企业应纳税额的依据。由于税前会计利润与纳税所得确定的目的有所不同，使得两者之间存在一定的差异。这种差异分为两类：一类是永久性差异，另一类是时间性差异。永久性差异是由于税前会计利润与纳税所得的计算口径不一致造成的。这种差异形成以后，在以后各期不能转回。如购买国库券的利息收入，在税前会计利润中作收入处理，而在纳税所得中则不被作为收入。时间性差异是由于税前会计利润与纳税所得确认收入和费用的时间不一致造成的。其特点是在以后各期可以转回，如企业在会计核算中对固定资产计提折旧的方法与纳税法规不一致时产生的差异。一、权益法下长期股权投资持

2023-04-10

208人看过
罚金
常见的纳税调整项目及其计算方法有哪些

纳税项目调整，是所得税会计的重要内容，只有通过合理的纳税项目调整，才能正确的计算企业的应纳税所得，正确的计算企业的所得税。以下列举了在企业中常见的纳税调整项目以及相应的计算方法。一、向非金融机构支付超过按照金融机构同类、同期贷款利率计算的利息支出。计算方法：先将支付给非金融机构的利息按借款单位、借款期限计算的利息分别与金融机构同期，同类的贷款利率计算的利息额比较，计算差异，然后将上述计算的正值差异相加，算出超过的利息支出二、超过计税工资的工资支出实行工效挂钩的企业，为实际提取的工资总额扣除有关部门核定的工挂工资或的余额;未实行工效挂钩的企业，为实发工资总额扣除地方税务机关制定的计税工资月人均最高扣除限额后的余额。三、超过按计税工资提取的职工福利费支出，工会费，教育经费。计算方法同上。四、超过国家规定容许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益性、救济性的捐赠。税法规定：对于用于公益性、救济性的捐

2023-05-04

210人看过
独生子女
如何计算个税缴纳金额

个税起征点：工资、薪金的个税起征点为5000元，从2019年1月1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，因此2019个税税前扣除项目第一项要扣除的就是个税起征点5000元。专项附加扣除1、子女教育：每个子女每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。2、继续教育：学历教育每月可扣除400元，每年可扣除4800元；技能职业继续教育、专业技术职业资格继续教育每年可抵扣3600元。3、大病医疗：个人支付超过15000元部分的医药费用支出，每年可抵扣金额不超过有60000。4、住房贷款利息：首套房贷款利息可参与个税抵扣，每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。5、住房租金：工作城市没有房产，可以执行住房租金抵扣。不同城市的抵扣标准为每月800元、1000元、1200元。6、赡养老人（1）独生子女每月可扣除2000元，每年可扣除24000元。（2）非独生子女

2023-07-06

304人看过
契税
二房契税认定标准及其契税缴纳标准

一、套房的认定：（一）是以借款人家庭（包括借款人、配偶及未成年子女）为单位认定房贷次数；（二）是以当地房地产管理部门依据房屋登记信息系统出具的家庭住房总［1］面积为准，借款人家庭人均住房面积已高于当地平均住房水平；（三）是已利用住房公积金贷款购房的家庭，再向商业银行申请住房贷款的房贷房。对贷款购买第二套住房的家庭，首付款比例不低于40％，贷款利率不低于基准利率的1．1倍。二、最新二套房认定标准：由央行、银监会联合发文的《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于进一步做好住房金融服务工作的通知》中宣布：对拥有1套住房并已结清购房贷款的家庭，再次申请贷款购房时，金融机构执行首套房政策。这也是大家所简称的“认贷不认房”，那么二套房要如何认定呢？1、贷款买过一套房商业贷款已结清再贷款买房——算首套若贷款未结清——算二套2、个人名下有两套房的商业贷款记录一套已还清另一套未还清此时再贷款认定为二套房以

2023-02-27

346人看过

管制
保释金的计算及缴纳方法

综合考虑犯罪嫌疑人、被告人的社会危险性，案件的情节、性质，可能判处刑罚的轻重，犯罪嫌疑人、被告人经济状况，当地的经济发展水平等情况，确定收取保释金的数额。责令犯罪嫌疑人交纳保证金的，应当经过严格审核后，报县以上公安机关负责人批准。保证金必须在公安机关决定取保候审时一次性交纳。打架保释金是什么打架保释金是什么是取保候审保证金，是指公安机关对符合取保候审条件的犯罪嫌疑人决定取保候审时，责令犯罪嫌疑人为保证其不妨碍、不逃避刑事诉讼活动而交纳的一定数额的现金。根据《刑事诉讼法》第六十八条规定，人民法院、人民检察院和公安机关决定对犯罪嫌疑人、被告人取保候审，应当责令犯罪嫌疑人、被告人提出保证人或者交纳保证金。《刑事诉讼法》第六十五条人民法院、人民检察院和公安机关对有下列情形之一的犯罪嫌疑人、被告人，可以取保候审：（一）可能判处管制、拘役或者独立适用附加刑的；（二）可能判处有期徒刑以上刑罚，采取取保候

2023-07-23

397人看过
社保
社保缴费比例及其计算方式

缴费比例养老保险1、个人缴费根据职工本人上一年度月平均工资（最低数为上年全市职工工资的40％；最高数为上年全市职工工资的300％）的8％缴纳。2、单位缴费根据职工本人上一年度月平均工资的22％缴纳。2006年1月1日起，人社部将个人养老账户的规模统一由本人缴费工资的11％调整为8％。此前的政策是个人缴费全部和单位缴费的3％计入个人养老账户，单位缴纳的19％划转为社会统筹，而新政策将单位缴费的3％也划入社会统筹用来解决养老空账问题。［2］医疗保险以北京市为例，医疗保险缴费比例（最低数为上年全市职工工资的60％）：单位10％，个人2％＋3元；失业保险单位1％，个人0．2％；工伤保险根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在0．5％～2％之间；生育保险缴费比例：单位0．8％，个人不交钱。公积金以北京市为例，公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过

2023-05-01

191人看过