免征城镇土地使用税的土地包括哪些-法师兄

免征城镇土地使用税的土地包括哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-03 16:11:50 59 人看过

一、免征土地使用税的范围

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条规定，下列土地免缴土地使用税：

(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；

(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

二、征税对象

土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。

对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

土地使用税
盐滩用地城镇土地使用税

土地使用税按纳税人实际占用的土地面积，依照规定的税额计算征收。其计算公式为：年应纳土地使用税税额＝实际占用的土地面积乘单位适用税额月应纳土地使用税税额＝年应纳土地使用税税额除12同一土地的土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积的比例，分别计算其应缴纳的城镇土地使用税。城镇土地使用税申报方式包括上门申报和网上申报的方式。（一）上门申报纳税人可以按照相关规定到土地所在地的税务机关申报缴纳，需要携带的材料包括土地使用税纳税申报表、土地使用权证、发票等有效材料，把材料提交给税务机关之后，税务机关的工作人员自然就会按照规定依法收取税款的。注意：纳税人使用的土地属于不同省（自治区、直辖市）管辖范围的，应当分别向土地所在地的税务机关纳税。在同一省（自治区、直辖市）管辖范围以内，纳税人跨地区使用的土地，由当地省级地方税务局确定纳税地点。（二）网上申报关于网上申报问题，要注意你是哪个地

2023-07-21

457人看过
土地使用税
城镇土地使用税是按年交还是按月交，城镇土地使用税的征收范围

一、城镇土地使用税是按年交还是按月交城镇土地使用税按年计算，每半年征收一次，申报时间一般是在4月和10月，但有的地方税务并未按照此规定严格执行：1.房产税、城镇土地使用税按年计算，分半年申报缴纳，其中上半年为4月15日前，申报缴纳的税款不少于全年应纳税额的50％；下半年为10月15日前。2.房产税、城镇土地使用税合计年应纳税额在200万元以上的纳税人，可采取按月或季度的方式申报纳税，申报缴纳期为每月的10日前或后10日内。采取按月或季度申报缴纳的纳税人名单由各管理分局确定后报市局备案。二、城镇土地使用税的征收范围城镇土地使用税的征收范围：城镇土地使用税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市，是指经国务院批准设立的市。城市的征税范围为市区和郊区。县城，是指县人民政府所在地。县城的征税范围为县人民政府所在地的城镇。建制镇，是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。建制镇的征税范围为镇人

2023-04-30

212人看过
土地使用税
可以免征土地使用税的情形有哪些，驾校免土地使用税？

我国的土地分为集体土地和国有土地两种，一般来说，使用国有土地是需要缴纳税收的，但为了公共利益的需要或者其他可以免征土地使用税的情形也是可以免征土地使用税的。根据免征土地使用税的具体业务规定驾校免土地使用税的条件是如何规定的?一、免征土地使用税的具体业务业务一：农产品批发市场、农贸市场使用土地对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租，下同)的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。业务二：改造安置住房建设用土地在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议)，按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。业务三：物流企业自有的(包括自用和出租)大宗

2023-05-22

480人看过
法律综合知识
河北省城镇土地使用税实施办法中免征的有哪些？

一、河北省城镇土地使用税实施办法中免征的有哪些？（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。二、土地使用税的征收方式是怎么样的？城镇土地使用税的申报：纳税人首次申报城镇土地使用税前，应先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记，填写《土地使用税信息登记表》。信息登记完成后，即可办理城镇土地使用税申报，申报时应填写《城镇土地使用税申报表》。三、土地使用税的征收时间是怎么样的？按《城镇土地使用税暂行条例》的规定：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省

2024-01-26

172人看过

法律综合知识
哪些企业可以免征土地使用税？土地使用税征收标准

一、哪些企业可以免征土地使用税？下列企业可以免征土地使用税：1．企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。2．企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。3．纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批；10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。4．为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。二、土地使用税征收标准土地使用税的征收采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。土地使用税的征收标准具体如下：1．大城市1．5元至30元；2

2023-05-20

264人看过
土地使用税
房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意哪些，城镇土地使用税的征税对象

一、房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意哪些房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意：1.注意计税依据和纳税时间。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书，应由纳税人据实申报土地面积。在申报时应以土地使用权出让或转让合同上的土地面积为计税依据，按财税[2006]186号文件规定的纳税义务时间进行申报缴纳。2.注意免税土地面积和扣除时间。对房地产开发企业按规划配套建设的交政府或业主使用的医院、学校、托儿所、幼儿园、物业用房以及在开发项目中配套建设符合免税条件的廉租住房、经济适用房，小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未利用的荒山、林地、湖泊、水塘等所

2023-04-30

280人看过
土地使用税
城镇土地使用税与租赁土地的关系

租赁的土地是否缴纳城镇土地使用税要看出租方属不属于应税单位或个人。如果出租方属于，则出租方缴纳土地使用税。如果出租方属于免税单位或个人，则承租方缴纳土地使用权。根据我国相关法律规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的。由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。单位的公共绿化用地是否缴纳城镇土地使用税？根据《国家税务局关于印发的通知》（〔1989〕国税地字第140号）第十三条的规定，关于对企业的绿化用地可否免征土地使用税问题。对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。因此，若属于单位厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税；属于企业厂区内的绿用地，应按规定计征土地使用税。很明显的，绿化用地土地使用权是属于免收土地使用税的范围的。也就

2023-07-05

454人看过
法律综合知识
辽宁土地使用税城镇土地使用税实施办法

土地使用税是每个城市和地区都有的，而且是每个单位和个人只要使用土地，都需要以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。因为土地使用税只在县城以上城市征收，所以才也称为城镇土地使用税，那么谁知道辽宁土地使用税城镇土地使用税实施办法？辽宁土地使用税实施办法：第一条为合理利用城镇土地，提高土地使用效益，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（以下简称《条例》）的规定，结合我省实际情况，制定本办法。第二条凡在我省开征城镇土地（以下简称土地）使用税的范围内使用土地或者依法拥有土地使用权的单位和个人，均为土地使用税的纳税义务人（以下简称纳税人）应当依照《条例》和本办法的规定缴纳土地使用税。纳税人不在土地所在地的，由代管人缴纳土地使用税；土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳土地使用税；土地使用权共有的，由共有各方按其实际占用的土地面积分别缴纳土地使用税。第三条土地

2024-01-16

430人看过

法律综合知识
吉林省城镇土地使用税的规定包括什么？

城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额＝应税土地的实际占用面积×适用单位税额。一般规定每平方米的年税额，大城市1．5元至30元；中等城市1．2元至24元；小城市0．9元至18元；县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。例子：武泰钢材进出口公司拥有自用房产原值600000元，允许减除20％计税，房产税年税率为1．2％；小汽车2辆，每年每辆税额300元；载重汽车3辆，计净吨位15吨，每吨年税额60元；占用土地面积为1500平方米，每平方米年税额为6元；税务部门规定对房产税、车船使用税和城镇土地使用税在季末后10日内交纳，1月31日计算本月份应交纳各项税金。月应纳城镇土地使用税额＝1500×6／12＝9000／12＝750（元）土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计

2024-02-09

342人看过
土地使用税
城镇土地使用税建制镇属于免税范围吗

建制镇不属于土地使用税的免税范围，土地使用税在建制镇征收，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，对于建制镇的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市地方税务局提出方案，经省、自治区、直辖市人民政府确定批准后执行。因此，建制镇的具体征税范围是需要批准后才可以执行的。《城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。一、土地使用税的免税范围1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自

2023-02-19

180人看过
法律综合知识
出租土地使用权由谁交城镇土地使用税

一、出租土地使用权由谁交城镇土地使用税1．租赁土地的土地使用税由租赁方或者是承租方来缴纳，根据《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》的规定：在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。2．确定谁拥有土地使用权，最简单的情况当然是，拥有《国有土地使用权证》，或者农村集体拥有集体土地的所有权和使用权。土地出租后，承租方拥有了土地使用权．当然是纳税人．但在实务中，许多企业、会计、地税机关、甚至专家对出租土地导致的土地使用税纳税人，是这样判定的：如果属于应税单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免税单位出租土地的，那么应当由承租人缴纳土地使用税。二、土地出租需缴纳哪些税费出租土地应按租赁无形资产缴纳税费，具体税种、税率如下：1．增值税5％；2．城市建设税7％（县级为5％）；3．国家

2023-09-19

441人看过
土地使用税
2021年军队城镇土地使用税安全区免征政策有哪些？

军队城镇土地使用税安全区免征的规定是，下列土地免缴土地使用税：1．国家机关、人民团体、军队自用的土地；2．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；3．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；4．市政街道、广场、绿化地带等公共用地；5．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。最新城镇土地使用税税率是怎样的根据最新城镇土地使用税税率大城市1．5至30元，中等城市1．2至24元，小城市0．9至18元，县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，需要缴纳税额。根据《城镇土地使用税暂行条例》第三条，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

2023-08-05

482人看过

土地税
厂区内生活用地免土地使用税,哪些土地税免交使用税

一、厂区内生活用地免土地使用税吗一般来说是不免土地使用税的，但具体也要根据情况来看，如果是在相关政策中的企业是不用缴纳土地使用税的。二、哪些土地税免交使用税1、国家机关、人民团体、军队自用的土地。2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。宗教寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员生活用地。公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地。以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。4、市政街道、广场、绿化地带等公共用地。（企业内部绿化用地不免）5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。（不包括农副产品加工场地和生活办公用地）指直接从事种植、养殖、饲养的专业用地。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。包括：在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个

2023-02-24

112人看过
土地使用税
国家税务总局关于填海整治土地免征城镇土地使用税问题

国税函[2005]968号2005-10-14国家税务总局青岛市地方税务局：你局《关于填海土地免征城镇土地使用税问题的请示》(青地税发[2005]135号)收悉。经研究，现批复如下：按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条的规定，享受免缴土地使用税5—10年的填海整治的土地，是指纳税人经有关部门批准后自行填海整治的土地，不包括纳税人通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地。国家税务总局二○○五年十月十四日抄送：各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局。

2023-06-10

55人看过