根据企业所得税法及其实施条例的规定,未经批准的公积金支出,在计算应纳税所得额时,不得扣除。一般企业的一般准备包括坏账准备、固定资产减值准备等,未经批准,不得税前扣除。根据新企业会计准则的规定,应收账款在资产负债表日发生减值的,减记的金额借记“资产减值损失”科目,贷记“坏账准备”。计提坏账准备示例一:某企业2008年计提坏账准备10万元。
借方:资产减值损失100000
贷方:坏账准备100000。
纳税调整:10万元坏账准备不允许税前扣除,增加应纳税所得额。坏账准备转回例二:2008年某企业坏账准备期初余额50万元,计提坏账准备总额30万元。其中,提取当年允许税前扣除20万元,不允许税前扣除10万元。
借方:坏账准备30万
贷方:资产减值损失30万。
纳税调整:允许税前扣除的坏账准备20万元,转回时不减少应纳税所得额;允许税前扣除的坏账准备10万元,转回时减少应纳税所得额。企业发生坏账损失的,应当按规定报税务机关批准,可以税前扣除的金额由税务机关核定。坏账损失是否可以税前扣除应区别对待。
例三:某企业2008年发生坏账损失15万元,其中税前可抵扣10万元,税前不能抵扣5万元。
借方:坏账准备150000
贷方:应收账款150000。
纳税调整:减少允许税前扣除的应纳税所得额10万元,不调整不能税前扣除的应纳税所得额5万元。坏账的收回对于已确认核销后收回的应收款项,在确认坏账损失时,纳税调整应当区分是否允许税前扣除。
例四:某企业2008年收回坏账25万元,其中确认坏账时允许税前扣除20万元,确认坏账时不允许税前扣除5万元。借款:应收账款250000借款:坏账准备250000借款:银行存款250000借款:应收账款250000。
纳税调整:在收回的25万元坏账中,增加允许税前扣除的20万元,不调整不允许税前扣除的5万元。
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坏账准备收不回新疆在线咨询 2022-08-08已确认的坏账又收回就是已经确认收不回来的应收账款且注销这笔应收账款,这个已经注销的应收账款后面又收回来了。 已核销的坏账准备以后又收回: 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 根据税务局有关规定,纳税人符合下列条件之一的应收账款,应作为坏账转销处理: (一)债务人被依法宣告破产、撤销,其剩余财产确实不足清偿的应收账款; (二)债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪,其财产或遗产确实不足
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坏账准备可以冲回吗青海在线咨询 2022-08-16当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-本科目的贷方余额 当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于本科目的贷方余额,应按其差额提取坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于本科目的贷方余额,应按其差额冲减已计提的坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零,应将本科目的余额全部冲回。 企业提取坏账准备时,借记“管理费用——计提的坏账准备”科目,贷记本科目。应收坏账
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坏账准备期末怎么转出海南在线咨询 2022-03-15他的意思是说如果坏账准备期末余额大于期末应计提数则:借:坏账准备贷:资产减值损失但这句话是有问题的,新会计法规定像这种情况是不允许转回的,以避免人为操作企业利润。但是如果确认的坏账损失款相又收回来了则可以核销以前的坏账准备:借:银行存款贷:坏账准备或者借:银行存款贷:应收账款借:应收账款贷:坏账准备
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公司出现坏账,但是坏账准备收不回该如何办台湾在线咨询 2022-08-03坏账准备收不回解决办法:1.先提取坏账准备 借:管理费用 贷:坏账准备 2.应提数小于坏账准备账面余额的,按差额 借:坏账准备 贷:管理费用 确实无法收回的应收款项,经批准作为坏账损失的,冲销提取的坏账准备 借:坏账准备 贷:应收账款、其他应收款等 3.已确认并转销的坏账损失,若以后又收回时账务处理方法: 借:应收账款 其他应收款等(按实际收回的金额) 贷:坏账准备 同时进行下列会计处理: 借:银