什么是出口退（免）税-法师兄

什么是出口退（免）税

来源：互联网时间： 2023-06-12 15:42:30 206 人看过

对出口产品退（免）税是指产品出口后退还（免征）产品在生产和流通环节交纳的增值税和消费税。即除了二种情况外，产品均可在报关出口离境并在财务上作销售后按有在规定予以退还增值税和消费税。这二种情况为：

①对来料加工复出口产品、避孕药品和用具、古旧图书、卷烟、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨出口货物在生产时予以免征增值税、消费税；②国家规定不予退还或免征增值税、消费税的出口产品，如原油、援外出口货物、国家禁止出口货物、糖等产品。

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1.从企业角度进行规定(1)属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。(2)外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。(3)外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税。2.从货物角度进行规定(1)来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税。(2)避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税。(3)出口卷烟：有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税。(4)军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。(5)国家规定的其他免税货物，如农业生产者销售的自产农产品、饲料、农膜等。注：出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项

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出口退税的进项税转出是什么意思

一、出口退税的进项税转出是什么意思根据国际贸易理论产生的出口退税政策，要求出口国把出口商品在国内负担的税款全额退还，但在我国现在还没有全部实现，有两个主要原因，一是我国税制本身的问题，二是国家调控对外贸易的需要。所以，退税率为9％说明你们的出口货物对应的进项不能全部退回。对于国家不退给企业的那部分税款，也就是征退税率之差，因为生产企业的内外销的进项无法分开核算，为防止在计算应退税额时多退给企业，所以要预先把征退税率之差从进项中转出，这样，不论企业的出口退税额和期末留抵税额大小关系如何，征退税率之差是不会退给企业的，也就是保证国家不会把超过退税率的部分退给企业。所谓进项转出，是指将原来的进项税，从应交税金转到响应科目。比如：你所提到的问题，因为产品出口了，进项税的部分就要退税（13％），剩余的4％，根据规定，记入成本。你的分录应该是这样的。借：主营业务成本720借：应收出口退税2340贷：应

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何谓“跨境电商出口企业”即是可享受电子商务出口货物退免税的企业，如果是为了电商出口企业提供交易服务的跨境电商第三方平台的，则不适用于规定的退免税政策，那么会按现行有关规定执行，下面给大家分析下。一、跨境电商退税的形式：1、免税并退税即是货物在出口销售环节未征增值税，对于货物在出口前实际承担的税收负担，则根据的退税率计算后予以退税;2、出口免税不退税，指货物在出口销售环节不征增值税，而且因为这类货物在前一道生产、进口环节或销售环节是免税的，因此出口时该货物的价格中是不含税的，也无需退税;3、出口不免税也不退税，出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销，照常征税，出口不退税即是指对这些货物不退还在出口前实际负担的税款。二、跨境电商出口企业享受退免税的条件，同时符合下列条件的电子商务企业，可以享受增值税、消费税退税政策：1.电子商务出口企业属增值税一般纳税人并且要到主管税务机关办理

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怎么办理出口退税、出口退税的范围

如何办理出口退税、出口退税的范围下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税，除另有规定外，给予免税并退税：如何办理出口退税、出口退税的范围l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物;(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;(3)外轮供应公司、**运输供应公司销售给外轮、**国轮而收取外Hi的货物;(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目Ji金方式下出

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非法制造骗取出口退税罪的立案标准是：可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票50张以上或者票面总额20万元以上的，应当立案追诉。非法制造骗取出口退税罪是指违反发票管理法规，擅自制造骗取国家税款的非专用发票。非法制造用于骗取出口退税罪的构成要件主要包括什么客体要件。非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪侵犯的客体为双重客体，即国家的发票管理秩序和税收秩序。我国《税收征收管理法》规定：发票必须由省、自治区、直辖市人民政府税务主管部门指定的企业印制；未经省、自治区、直辖市人民政府税务主管部门指定，不得印制发票。客观要件。本罪在客观方面表现为伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的用于出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。主体要件。本罪的主体为一般主体，凡达到刑事责任年龄、具备刑事责任能力的自然人均能构成。依本节第211条的规定，单位也可以构成本罪。单位构成本罪的、实行两罚制

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根据《出口货物退(免)税管理办法》的规定，下列企业的货物特准退还或免征增值税和消费税：第一，对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;第二，对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;第三，外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋油轮而收取外汇的货物;第四，利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料;第五，企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。下列出口货物免征增值税、消费税：1.来料加工复出口的货物;2.避孕药品和用具、古旧图书;3.卷烟;4.军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物。国家规定免税的货物不办理退税。外商投资企业出口货物的免(退)税按规定办理。除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，下列出口货物不予退还或免征增值税、消费税：1.原油;2.援外出口货物;3.国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、

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一般纳税人出口退税规定是什么?

一般纳税人出口退税规定是需要纳税人自己提出申请退税:第一步：安装“个人所得税”APP第二步：注册登录点击右下角个人中心登录，填写所要填的信息，仔细核对不要填错。否则可能影响后续退税，(注意里面有个人脸核验，找个光线好点的地方进行，否则容易认证失败)，在这里提醒一下大家，注册登录后一定要绑定自己名下的一张银行卡。第三步：点击收入查询，开始查询年总收入这里会有两种情况，一种是收入低于6万元的，一种是收入高于6万元的，大家要注意看一下自己的情况，在接下来的退税流程中会稍有不同。第四步：点击年度汇算，开始申请退税低于6万元的情形：比较简单，依次点击办税-综合所得年度汇算进行填报，我们直接点击我已阅读并知晓就可以了。在里面正确选择你的任职单位，然后就可以看到那个19年所缴纳的税额了。然后提交退税，选择收钱的银行卡，等待审批就OK了。高于6万元的情形：我们需要点击右上角，“切换标准申报”进行退税流程!

2023-06-23

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零税率应税服务办理出口退(免)税规定

对新发生零税率应税服务的零税率应税服务提供者，自发生首笔零税率应税服务之日(国际运输企业以提单载明的日期为准，对外提供研发、设计服务企业以收款凭证载明日期的月份为准)起6个月内提供的零税率应税服务，按月分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对6个月内各月审核无误的应退税额在当月暂不办理退库，在第7个月将各月累计审核无误的应退税额一次性办理退库。自第7个月起，新零税率应税服务提供者提供的零税率应税服务，实行按月申报办理免抵退税。

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如何出口退税，退税需要什么程序

一、如何出口退税，退税需要什么程序1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2、退税登记的申报和受理企业领到出口企业退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业出口退税登记4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。二、出口退税附送材料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的

2023-06-07

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纳税申报
非自产出口是否免税

根据《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税字[1995]92号）的规定：小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。因此，对小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。一、纳税申报表包括哪些内容一般纳税人纳税申报必须填报纳税申报表及其附列资料，具体包括1张主表8张附表：1、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（主表）。2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。5、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。6、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。7、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。8、《本期抵扣进项税额

2023-06-27

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消费税
办理出口退（免）税相关证明管理

（一）代理出口货物证明受托方将《代理出口货物证明》申报软盘和《代理出口货物证明申请》纸质报表报送主管退税机关进行预审，并应报送以下资料：（1）代理出口协议；（2）代理出口货物报关单（出口退税专用联）；（3）如属受托方结汇的，需提供出口收汇核销单；（4）受托方代理出口的货物与自营出口货物在同一报关单或同一收汇核销单的，应同时附送出口货物报关单、收汇核销单的原件和复印件；（5）税务机关要求提供的其他资料。（二）进料加工免税证明1、外贸企业进料加工免税证明，只有在作价加工方式下办理进料加工贸易免税申请，并持加工贸易业务批准证、进口料件申请备案清单、出口制成品及对应进口料件消耗备案清单和进料加工登记手册原件及复印件，到退税机关办理进料加工备案登记，并报送以下资料：（1）将免税进口料件销售给工厂时，填写《进料加工贸易申请表》（一式三份）；（2）办理进料加工贸易申请表提供进料加工登记手册、进口合同复印

2023-06-07

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纳税人
电子商务零售出口可享退免税

财政部、国家税务总局近日发出《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》，今年1月1日起，符合条件的跨境电子商务零售出口(简称电子商务出口)企业可与普通外贸企业一样，享受增值税、消费税退免税政策。根据《通知》规定，除不予出口退(免)税或免税的货物外，电子商务出口企业出口的货物，只要同时符合四项条件即可享受增值税、消费税退(免)税政策，包括：第一，电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退(免)税资格认定;第二，出口货物取得海关出口货物报关单，且与海关出口货物报关单电子信息一致;第三，出口货物在退(免)税申报期截止之日内收汇;第四，电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单有关内容相匹配。不能同时满足上述条件的电子商务出口企业出口货物，如能符合另外三项条件，则

2023-06-07

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深圳：开展出口退（免）税专项检查

为加强出口退（免）税管理，防范打击骗税，市国税局近日起开展为期一个月的全市出口退（免）税专项检查，重点检查个别企业的出口货物税收情况，了解业务的运作过程、货物报关以及收汇结汇、货款支付等情况；对出口业务真实性存在骗税嫌疑的，将坚决核查处理。据海关统计，今年1-9月份，深圳市外贸出口达到1396.6亿美元，同比增长25.1％。同时，市国税局1-9月份办理退（免）税达到566.45亿元，增长32％，已经超过了去年全年的525.1亿元。出口退（免）税的大幅增长有力促进了外贸出口，也引起了深圳国税的密切关注。从今年6月份以来，该局就着手采取措施抓好防范骗税、防范风险、堵塞漏洞的工作。1-9月份发出函件7328份，复函6938份，有问题的复函比例为3.57％，涉及暂不予退税额7785.68万元；协查协办涉案企业73户，对34户企业列入重点核查暂缓办理退税，1户企业已经移交稽查，组织返纳税款5089.

2023-06-07

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